中国税制::: 9787565450099 薛钢主编 东北财经大学出版社

薛钢（1974-），男，江苏江阴人，中南财经政法大学财政税务学院副院长、教授、博士生导师。兼任中国财政学会理事，中国国际税收研究会理事，中国法学会财税法学研究会理事，中国税收筹划研究会理事，湖北省财税法学研究会常务理事。研究方向：财税基础理论、税收制度与政策、企业涉税风险控制与税收筹划。

第一章 税收导论

第一节 税收与国家

第二节 税收的特征与职能

第三节 税收制度基本要素

第四节 税制类型

第五节 税收制度原则

第六节 税收负担与税负转嫁

第七节 税收法律关系与现行税收制度

第二章 增值税

第一节 增值税概述

第二节 征税范围与纳税义务人

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记

第四节 税率与征收

第五节 增值税的计税方法

第六节 一般计税方法应纳税额的计算

第七节 简易征税方法应纳税额的计算

第八节 进口环节增值税的征收

第九节 出口和跨境业务增值税的退（免） 税和征税

第十节 税收优惠

第十一节 征收管理

第三章 消费税

第一节 消费税概述

第二节 纳税义务人、征税范围与税率

第三节 消费税应纳税额的计算

第四节 消费税的征收与缴纳

第四章 关税

第一节 关税概述

第二节 纳税义务人、征税对象与税率

第三节 关税完税价格与应纳税额的计算

第四节 关税减免

第五节 征收管理

第五章 土地增值税

第一节 纳税义务人、征税范围与税率

第二节 应税收入与扣除项目

第三节 土地增值税应纳税额的计算

第四节 房地产开发企业土地增值税清算

第五节 税收优惠

第六节 征收管理

第六章 企业所得税

第一节 企业所得税概述

第二节 纳税义务人、征税对象与税率

第三节 应纳税所得额的计算

第四节 资产的税务处理

第五节 税收优惠

第六节 企业所得税应纳税额的计算

第七节 特别纳税调整

第八节 征收管理

第七章 个人所得税

第一节 个人所得税概述

第二节 征税范围、纳税人与税率

第三节 个人所得税的计税依据

第四节 个人所得税应纳税额的计算

第五节 应纳税额计算中特殊问题的处理

第六节 税收优惠

第七节 境外所得的税款抵扣

第八节 征收管理

第八章 资源税与环境保护税

第一节 资源税

第二节 环境保护税

第九章 其他税种

第一节 城市维护建设税

第二节 房产税

第三节 城镇土地使用税

第四节 印花税

第五节 契税

第六节 车辆购置税

第七节 车船税

主要参考文献

第一节税收与国家

一、税收的起源

在现代社会中，税收涉及社会经济话动的各个方面。它在人类社会已有数千年的历史，经历了漫长的发展过程。

我国自夏代进人奴隶制社会以后，夏、商、周三代的土地均归王室所有。国王对其所拥有的土地，除了部分由王室直接管理外，大部分分封给诸侯，也有一小部分授给平民耕种，在这样的土地所有制度下，夏代出现了国家凭借政权力量进行强制课征的形式一一贡。一般认为，责是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。到了商代，贡逐渐演变为助法。助法是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获物全部归王室所有，它实际上是一种力役税。到周代，助法又演变为彻法。所谓彻法，就是每个耕种王室土地的农户，要将一定数量的土地收获物交纳给王室，即所谓“民耗百亩者，彻取十亩以为赋”。因此，夏、商、周三代的页、助彻，都是对土地收获物的强制课征形式，在当时的土地所有制下，都具有地租和赋税的双重特征，但从税收起源的角度看，它们无疑都是税，是税收产生的原始形式，处于税收发展的雏形阶段。价宜公十五年(公元前594年)，宣布对私田按亩征税，“履亩十取一也”。“初税亩”开按田亩征收田赋之先河，首次承认土地私有制的合法性，是中国历史上一项重要的财政经济改革举措，它标志着我国税收从雏形阶段进人了成熟时期。

欧洲在古希腊和古罗马时期，就出现了土地和奴隶的私有制，形成了城邦经济奴隶主大庄园经济、教会地产经济，以及家庭奴隶制等私有经济形式。与之相适应，国家对私有经济实行征税制度，大体上可以分为四个阶段:

(1)自由纳贡阶段。在奴隶制时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。这时的税收更多地采取一种没有统一标准的自愿捐赠形式，因此还不能称作严格意义上的税收。

(2)承诺纳税阶段。随着国家发展与君权扩大财政开支和王室费用都随之增加单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税，但课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺、税收开始初步摆脱贡赋不分的状况，开始具有契约式的约束性和固定性。

(3)专制课征阶段。随着社会经济的逐步发展，封建国家开始实行中央集权制度和常备军制度，君权扩张和政费膨胀使得国君不得不实行专制课征，废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收，税收的专制色彩日益增强，这时的税收已经具有政治权力和私有财产权力对抗的意义。

……

本书首先介绍税收原理，主要包括税收基本概念，税制要素、税收分类、税收效应、税收转嫁与归宿、税制结构以及中国税制改革进程等。其次将依次介绍我国主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税等主要税种。