个人所得税课税模式改革研究

图书标准信息

• 作者 刘娟
• 出版社 中国政法大学出版社
• 出版时间 2022-09
• 版次 1
• ISBN 9787576406061
• 定价 86.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 310页

【内容简介】

个人所得税是以个人在一定时期内所取得的各项应税所得作为课税对象的税种。它从产生之初就与每个纳税人的切身利益息息相关，并逐渐在各国经济发展的历史长河中得到共识与重视。伴随着经济的快速发展，全球个人所得税课税模式也日趋复杂化，各国个人所得税的发展重心逐步转移到选择何种课税模式和如何实现税制公平的问题上来。我国开征个人所得税的时间相对较晚，但个人所得税课税模式的改革问题历来是我国政府关注的重点。与此同时，人们对个人所得税制的关注点也开始从如何实现税收效率逐渐向如何选择更能体现税收公平正义价值的课税模式上来。2018年8月，我国对《个人所得税法》进行了第七次修订，首次将分类与综合相结合的课税模式列为此次修法的重要内容，从而实现了个人所得税课税模式长达20多年的根本性变革。本书的写作目的基于原有传统分类课税模式，但又不在于评判我国分类所得课税模式的缺陷与不足，全然抛开现行制度而一味追求新的个人所得税制的构建也不是本书的初衷。本书旨在以税收公平为研究视角，在检视我国个人所得税改革前后课税模式公平价值的基础上，突破传统分类所得课税模式的桎梏，打开思想的藩篱，基于对原有的分类课税模式和此番个人所得税课税模式的改革进行通盘考虑，试图从实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径、税制要素路径、配套改革路径着手，注重个人所得税立法的顶层设计与具体制度设计，以提升个人所得税税制的公平性和合理性。

【目录】

章  绪论
  节  研究背景和研究意义
    一、研究背景
    二、研究意义
  第二节  外研究现状
    一、国外研究现状
    二、研究现状
  第三节  研究思路、研究方法及创新之处
    一、研究思路
    二、研究方法
    三、创新之处
第二章  个人所得税课税模式改革的基本原则
  节  个人所得税课税模式改革的首要原则：税收法定原则
    一、税收法定原则的溯源
    二、税收法定原则的含义
    三、税收法定原则的作用
  第二节  个人所得税课税模式改革的核心原则：税收公原则
    一、税收公原则的溯源
    二、税收公原则的含义
    三、税收公原则的作用
  第三节  个人所得税课税模式改革的辅助原则：税收效率原则
    一、税收效率原则的溯源
    二、税收效率原则的含义
    三、税收效率原则的作用
第三章  个人所得税课税模式的划分与比较
  节  个人所得税课税模式的类型及其特点
    一、分类所得课税模式的概念、内涵及特点
    二、综合所得课税模式的概念、内涵及特点
    三、分类综合所得课税模式的概念、内涵及特点
  第二节  个人所得税课税模式划分的理论依据
    一、区别定说
    二、支付能力说
    三、二元课税说
  第三节  个人所得税课税模式的公价值与效率价值比较
    一、分类所得课税模式的公价值与效率价值比较
    二、综合所得课税模式的公价值与效率价值比较
    三、分类综合所得课税模式的公价值与效率价值比较
第四章  我国个人所得税课税模式公价值的评判
  节  我国个人所得税课税模式的发展历程
    一、“三税并存”时期(1978年至1993年)
    二、“分类统一”时期(1993年至2018年)
    三、“小综合+多扣除”时期(2018年至今)
  第二节  我国个人所得税课税模式各时期的主要特征
    一、“三税并存”时期课税模式的特点
    二、“分类统一”时期课税模式的特点
    三、“小综合+多扣除”时期课税模式的特点
  第三节  我国个人所得税课税模式公价值的缺失
    一、纳税单位公价值的缺失
    二、税基公价值的缺失
    三、税率公价值的缺失