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  • 正版现货新书 审计学(理论方法与案例21世纪高等学校会计学系列教材) 9787115528476 孙永军,窦晓飞,
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正版现货新书 审计学(理论方法与案例21世纪高等学校会计学系列教材) 9787115528476 孙永军,窦晓飞,

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作者孙永军,窦晓飞,王丹

出版社人民邮电出版社

ISBN9787115528476

出版时间2019-03

装帧平装

开本其他

定价56元

货号9869910

上书时间2024-12-26

黎明书店

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   商品详情   

品相描述：全新
商品描述
作者简介
孙永军，黑龙江大学国际贸易与经济学院，教授，博士，黑龙江省国家审计研究中心主任，多年来从事审计学的教学与研究工作。多年来从事审计学、会计等相关课程的教学工作。

目录
第 一章 审计基础理论1
第 一节 审计的基本概念 2
一、审计的概念 2
二、审计的特征 2
三、审计的对象 3
四、审计的目的 4
五、审计的职能 5
第二节 审计的分类 5
一、审计的基本分类 6
二、审计的其他分类 7
第三节 审计的产生和发展 10
一、审计产生的动因 10
二、审计的历史演进 11
三、审计学的形成 15
第四节 审计的社会角色 16
一、审计的作用 16
二、审计的角色案例 16
第二章 审计的组织与业务范围 20
关键词 20
第 一节 政府审计组织与业务范围 21
一、政府审计组织形式 21
二、政府审计的职责 23
三、政府审计的业务范围 26
第二节 独立审计组织与业务范围 27
一、独立审计组织形式 27
二、独立审计的职责 30
三、独立审计业务范围 32
第三节 内部审计组织与业务范围 35
一、内部审计组织形式 35
二、内部审计的职责 37
三、内部审计业务范围 39
第四节 审计分工与信息供给案例 41
一、政府审计案例——中国人寿保险公司案例 41
二、独立审计案例——英国南海公司案例 42
三、内部审计案例——中国海运总公司内部审计失败案例 44
第三章 审计准则与职业道德（22923） 46
第 一节 审计准则与职业道德的含义 46
一、审计准则的含义与作用 46
二、审计职业道德的含义与作用 47
第二节 中国注册会计师执业准则与职业道德 48
一、中国注册会计师执业准则体系 48
二、注册会计师业务准则体系 51
三、鉴证业务基本准则 52
四、注册会计师质量控制准则 55
四、注册会计师职业道德守则与法律责任 59
第三节内部审计准则与职业道德 63
一、内部审计准则体系 63
二、内部审计人员职业道德规范 64
第四节 国家审计准则与职业道德 66
一、国家审计准则体系 66
二、审计机关审计人员职业道德准则 67
第四章 审计流程（30153） 69
第 一节 审计流程与审计模式演变 71
一、审计流程 71
二、审计模式演变 71
第二节 注册会计师审计流程 75
一、接受审计委托 75
二、计划审计工作 76
三、实施风险评估程序 76
四、实施控制测试和实质性程序 77
五、完成审计工作和编制审计报告 77
第三节 内部审计流程 77
一、审计准备阶段 77
二、审计实施阶段 83
三、审计报告阶段 84
四、后续审计阶段 88
第四节 政府审计流程 90
一、准备阶段 90
二、实施阶段 92
三、终结阶段 94
第五章 内部控制原理 98
第 一节 内部控制理论的产生与发展 99
一、内部控制理论发展 99
二、我国内部控制规范体系 104
第二节 企业内部控制基本规范 106
一、内部控制定义 106
二、内部控制目标 106
三、内部控制要素 107
第三节 内部控制评价 111
一、内部控制评价的含义 111
二、内部控制评价的内容 111
三、内部控制评价程序 112
四、内部控制缺陷的认定 113
第四节 内部控制审计指引 118
一、内部控制审计的定义 118
二、计划审计工作 119
三、实施审计工作 119
四、评价控制缺陷 122
五、完成审计工作 123
六、出具审计报告 124
第六章 审计目标与审计计划（44632） 129
第 一节 审计目标 130
一、审计总体目标 130
二、管理层认定与具体审计目标 131
第二节 审计计划 133
一、国家审计计划 133
二、注册会计师审计计划 136
三、内部审计计划 141
第三节 审计重要性 141
一、审计重要性的内涵与判断流程 141
二、审计重要性的确定 143
三、重要性水平评估 147
第四节 审计风险 149
一、审计风险的定义 149
二、审计风险的内容 149
三、重要性水平与审计风险及审计证据的关系 151
第五节 重大错报风险评估与应对 151
一、风险评估程序 151
二、了解被审计单位及评估其环境 154
三、评估重大错报风险 157
四、与管理层和治理层的沟通、记录 160
五、控制性测试 161
六、实质性测试 166
第七章 审计证据和收集方法 170
第 一节 审计证据 171
一、审计证据的内涵 171
二、审计证据的类型 172
三、审计证据的特征 175
第二节 审计证据收集的方法 179
一、审计证据收集的方法 179
二、审计程序与审计证据、认定的关系 181
三、审计抽样方法 182
四、证据的整理与分析 191
第三节 审计工作底稿 193
一、审计工作底稿概述 193
二、审计工作底稿的要素 194
三、审计工作底稿的归档 197
第八章 终结审计与审计报告 201
第 一节 终结审计 201
一、终结审计概述 201
二、考虑持续经营假设 206
三、或有事项审计 207
四、期后事项 208
五、书面声明 211
第二节 审计报告范式与案例 212
一、审计报告概述 212
二、审计报告的基本格式与内容 217
三、麦克森 罗宾斯药材公司案例 225
第九章 注册会计师审计 227
第 一节 销售与收款循环审计 228
一、销售与收款业务的特点 228
二、销售与收款循环的内部控制和控制测试 232
三、销售与收款交易的实质性程序 236
四、营业收入的实质性程序 238
五、应收账款的实质性程序计 240
六、坏账准备的实质性程序 244
第二节采购与付款循环审计 244
一、采购与付款循环的特点 245
二、采购与付款循环的内部控制和控制测试 248
三、应付账款的实质性程序 251
四、固定资产的实质性程序 256
第三节 生产与存货循环审计 257
一、生产与存货循环的特点 257
二、生产与存货交易的内部控制与控制测试 259
三、生产与存货循环的实质性程序 261
四、存货的实质性程序 262
第四节筹资与投资循环审计 266
一、筹资与投资循环的特点 266
二、投资活动的内部控制与控制测试 268
三、筹资活动的内部控制与控制测试 270
四、投资与筹资循环实质性程序 271
第五节货币资金审计 274
一、货币资金审计概述 274
二、库存现金审计 275
三、银行存款审计 277
第十章 内部审计 280
第 一节绩效审计与案例 281
一、绩效审计的含义 281
二、绩效审计的一般原则 281
三、绩效审计的内容 281
四、绩效审计的方法 282
五、绩效审计的评价标准 282
六、绩效审计报告 283
第二节 信息系统审计与案例 286
一、信息系统审计的概述 286
二、信息系统审计一般原则 289
三、信息系统审计计划 290
四、信息技术风险评估 290
五、信息系统审计的内容 291
六、信息系统审计的方法 293
第三节舞弊审计与案例 294
一、舞弊与动因 294
二、对舞弊行为进行检查和报告的一般原则 295
三、对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程 296
第十一章 政府审计 300
第 一节 经济责任审计与案例 301
一、经济责任审计的概述 301
二、经济责任审计的计划、委托与审前准备 303
三、经济责任审计的实施及审计结果报告 305
四、经济责任审计案例分析 308
第二节 金融审计与案例 312
一、金融审计的基础理论 312
二、中央银行审计 314
三、商业银行审计 316
四、 非银行金融机构的审计 322
第三节 财政审计与案例 324
一、财政审计的概述 324
二、本级财政预算执行和决算草案审计 326
三、部门预算执行审计 328
四、转移支付资金审计 335

内容摘要
第一章 审计基础理论

 学习目标

理解审计的含义和特征了解审计的分类以及审计的产生与发展明确各类审计的作用和职能明确审计在社会中的地位

关键词

审计国家审计独立审计内部审计

引导案例

审计的角色

某市审计局在对A集团公司进行年报审计的过程中，通过该集团公司与其下属子公司之间看似正常的代缴归垫业务，挖出了隐藏长达14年的“小金库”。

审计人员小张在查看A集团公司的财务凭证时，看到有摘要为“代垫”的费用计入了A集团公司管理费用。为谁代垫?是否真实?经小张询问，该单位财务人员表示，该费用是为下属子公司代垫的水电费，再由下属企业归还。因为子公司与集团公司同在一幢办公楼办公，所以母公司代缴水电费还是比较正常的，只是会计核算有些不规范，应该挂账而不应该直接计入管理费用。

随着审计工作的深入，小张在查看该集团公司下属子公司的财务凭证时，发现一笔2万余元的归垫母公司代缴水电费的凭证，相关金额计入子公司的管理费用。母公司有代垫的凭证，子公司有归还的记录，而且附件齐全。小张判断，这笔代垫和归垫业务似乎应该是正常的。

小张在下班后梳理一天的工作，叉想起了这两笔代缴和归垫的业务，多年的审计经验让她对这两笔看似真实的正常的业务再次产生了疑问。不规范的会计核算有时候是为了某些便利，母公司将代垫费用计入管理费用，子公司归还后冲销，子公司也将归垫费用计入管理费用。小张想到，如果下属子公司归还的这笔款项没有计入母公司的账内，而是计入了别的账户，账面上也没有挂往来，那是不是就隐藏了这笔款项呢?

小张再次调出那笔子公司归垫母公司代缴水电费的凭证，将转账支票上的收款账号与母公司会计账上核算的银行账户进行核对，发现收款账号并没有在母公司账内核算。于是小张要求母公司的财务人员提供该公司名下的银行账户清单，在小张反复催促下，财务人员终于不情愿地提供清单了。

小张对该账外账户进行了详细的核查，发现该账户早在14年前就已设立，一直未纳入账内核算。多年来，该企业将部分业务收入以及下属子公司归垫的部分费用存入该账户．截至审计之时，金额已高达数百万元。

问题讨论：审计为什么产生?审计工作的目的、对象、职能是什么?审计的作用是什么?第一节审计概述一、审计的概念

审计的初始含义在不同的国家不尽相同。在西方，审计的本来含义是“听”的意思。所谓“听其会计”，即奴隶主或封建帝王听取和稽核有关部门或人员以口头或书面形式汇报会计账目。检查各相关人员的责任履行情况。在我国古代就曾有“听…‘考…‘勾…‘比…‘磨堪…‘都察”等表示审计活动的名词。

随着社会生产力的发展，社会分工越来越细，各经济组织间的权利、义务、责任更加细化。首先是备组织的所有权与经营权分离；其次是伴随着组织规模的扩大，经营权中的管理权与支配权也进一步分离；最后．保管权与使用权也开始分离。所有这些权利的分离形成庞大的责权利网络，各利益集团相互独奇：和制衡，确保权力的使用、享受，责任和义务的承担、履行能够相一致。为此．各利益集团要各自记录自身的经济活动并对外报告(会计信息)，但这种记录和报告是否真实、是否损害其他方利益，需要进行监督和评价。因此。审计是经济监督、经济鉴证和经济评价活动。

在责权利的博弈中，逐渐产生了国家审计、独立审计和内部审计形式，以满足不同的时代需要。作为一种监督机制，审计的定义并未统一。比如，美国会计学会(American AccountingAssociation。AAA)在1973年发表的《基本审计概念报告》中认为：“审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度．并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。”1989年，中国审计学会将审计定义为：“由专职机构和人员。依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查．评价经济责任，以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动”。可以看出，随着社会经济与审计环境的变化，审计目的会发生改变．审计定义会有新的内涵。

因此。综合审计的发展形式与特点，审计是指由相对独立和有胜任能力的专职机构与专业人员接受委托或授权．对特定主体的特定时期的会计报表及其他有关资料进行审查，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。二、审计的特征  (一)独立性  审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件，是审计的最本质特征，是审计的灵魂，是区别于其他经济监督的关键所在。所谓独立性，强调组织形式、人员构成、工作过程、经费审计掌理论、方法与案例......




主编推荐

1.结构更系统，内容更全面，理论实践结合度更高
2.借鉴**法规和理论前沿，更新审计点，增强实践针对性
3. 围绕主线，兼顾重点和难点，深入浅出

本书可作为普通高等院校会计学专业本科生、研究生，MBA，MPAcc以及相关专业的教师、研究人员学习使用。



精彩内容
本书共九章，其中第一章重点介绍了审计基础理论。第二章至第六章是本书的重点章，主要内容包括审计流程、内部控制原理、审计目标与计划、审计证据与收集、审计终结与工作底稿等内容。从第七章

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