正版现货新书 土地增值税清算全流程操作实务与案例（第三版） 9787509226209 董宏，成秀美，施玉明，何红梅 著
全新正版现货，以书名为准，放心购买，购书咨询18931383650朱老师
￥ 65.32 6.0折 ￥ 108 全新
库存81件
北京丰台
认证卖家担保交易快速发货售后保障
作者董宏，成秀美，施玉明，何红梅 著
出版社中国市场出版社有限公司
ISBN9787509226209
出版时间2023-02
装帧平装
开本16开
定价108元
货号17755480
上书时间2024-12-20
- 在售商品 暂无
- 平均发货时间 9小时
- 好评率 暂无
- 最新上架
商品详情
- 品相描述：全新
- 商品描述
-
作者简介
董 宏 曾从事税政、稽查一线工作三十多年，业务上擅长房地产企业、建筑企业税务稽查。主编出版了《房地产开发企业税务检查实用攻略》（第二版）、《房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析》（第三版）、《土地增值税清算全流程操作实务与案例》（第二版）及《建筑企业日常涉税业务实操大全》等财税实务图书。 成秀美 南京中鸿汇则税务师事务所合伙人，长期从事一线财税审计工作，在各类财税审计及涉税项目运作方面具有丰富经验与专业见解。近几年已经完成近百个房地产企业的土地增值税清算项目，同时为众多央企及世界500强企业提供财税服务。 施玉明 曾长期从事税务稽查一线工作，擅长房地产企业涉税业务及检查。后曾任职于大型集团，并主持集团层面的财税、投资管理等工作，具有税企两方面的实践经验。 何红梅 长期在税务一线从事土地增值税清算税务审核工作，近几年多次参与所属省税务局、市税务局主导的各类土地增值税清算专项税务审核工作，对土地增值税清算税务审核具有较深的理论积淀和丰富的实践经验。
目录
目 录 第1章 土地增值税基本政策规定? 1.1 土地增值税基本要素政策? 问题1-1-1 土地增值税的纳税义务人、征税对象及纳税义务如何确定？? 问题1-1-2 纳税人转让集体土地是否缴纳土地增值税？? 问题1-1-3 未办理土地使用权证而转让土地的行为如何确定纳税义务？? 问题1-1-4 土地增值税政策中的“赠与”行为包括哪些具体情形？? 问题1-1-5 确定土地增值税收入的基本原则有哪些？? 问题1-1-6 计算增值额的扣除项目有哪些？? 问题1-1-7 土地增值税的税率如何确定？? 问题1-1-8 房地产开发企业如何填写土地增值税纳税申报表？? 1.2 土地增值税征免政策? 问题1-2-1 哪些情形下可以免征土地增值税？? 问题1-2-2 普通标准住宅的标准如何划分？? 问题1-2-3 企业的哪些行为要视同销售缴纳土地增值税？? 问题1-2-4 企业将开发产品转为自用或用于出租等商业用途时是否征收土地增值税？? 问题1-2-5 在棚户区改造中转让旧房作为改造安置住房的如何免征土地增值税？? 问题1-2-6 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源的如何免征土地增值税？? 问题1-2-7 合作建房转让土地使用权的是否征收土地增值税？? 问题1-2-8 对整体改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业是否征收土地增值税？? 问题1-2-9 企业合并时转移、变更房地产是否缴纳土地增值税？? 问题1-2-10 企业分设时转移、变更房地产是否缴纳土地增值税？? 问题1-2-11 单位、个人在改制重组时以房地产进行投资是否缴纳土地增值税？? 问题1-2-12 改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时，“取得土地使用权所支付的金额”如何扣除？? 问题1-2-13 纳税人以转让股权名义转让房地产的行为是否缴纳土地增值税？? 问题1-2-14 纳税人与关联方之间的交易如何处理？? 1.3 土地增值税预征政策? 问题1-3-1 在什么情况下可以预征土地增值税？? 问题1-3-2 预征土地增值税的收入如何确定？? 问题1-3-3 预征土地增值税是否包括视同销售收入？? 问题1-3-4 如何确定土地增值税预征率？? 问题1-3-5 不预征土地增值税的情形有哪些？? 问题1-3-6 未按预征规定期限预缴税款的是否加收滞纳金？? 问题1-3-7 如何填写土地增值税预征纳税申报表？? 1.4 土地增值税核定征收政策? 问题1-4-1 在什么情形下可以核定征收土地增值税？? 问题1-4-2 核定征收土地增值税的流程是如何确定的？? 问题1-4-3 如何确定核定征收的收入？? 问题1-4-4 如何确定核定征收的扣除项目金额？? 问题1-4-5 如何确定核定征收率？? 1.5 土地增值税税收征管及税务审核政策? 问题1-5-1 如何进行项目的日常管理（管理跟踪过程中获取的资料）？? 问题1-5-2 企业通过出让、转让、接受投资作价入股及其他方式取得土地使用权后，应当向主管税务机关报送哪些资料？? 问题1-5-3 税务机关是否可以购买清算审核服务？? 问题1-5-4 如何处理税务机关清算审核与税务稽查的协调问题？? 1.6 土地增值税清算鉴证业务基本规定? 问题1-6-1 纳税人是否可以委托税务师事务所进行清算？? 问题1-6-2 对于纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目应如何处理？? 问题1-6-3 鉴证人承接土地增值税清算鉴证业务应当具备哪些条件？? 问题1-6-4 清算中的法律责任如何确定？? 问题1-6-5 鉴证人在审核鉴证过程中可以终止鉴证的情形有哪些？? 问题1-6-6 承办土地增值税清算鉴证业务有哪些不相容业务？? 问题1-6-7 土地增值税清算鉴证业务有哪些审核方式？? 问题1-6-8 土地增值税清算鉴证的证据处理原则是什么？证据包括哪些资料？? 问题1-6-9 土地增值税清算鉴证的证据如何取得？? 问题1-6-10 土地增值税清算鉴证业务中如何进行证据的审查？? 问题1-6-11 在土地增值税清算鉴证业务中哪些证据材料不得作为鉴证证据？? 附录? 附录1-1 土地增值税纳税申报表（二）? 附录1-2 土地增值税纳税申报表（一）? 附录1-3 土地增值税纳税申报表（五）? 附录1-4 土地增值税纳税申报表（七）? 附录1-5 土地增值税项目登记表? 附录1-6 财产和行为税纳税申报表? 附录1-7 财产和行为税税源明细表? 第2章 土地增值税清算之前期准备业务? 2.1 清算前期业务涉税政策? 问题2-1-1 什么是土地增值税清算？? 问题2-1-2 具备哪些条件的纳税人应进行土地增值税清算？? 问题2-1-3 税务机关可要求进行清算的条件有哪几项？? 问题2-1-4 土地增值税清算项目中的“竣工”和“竣工验收”是指哪些情形？? 问题2-1-5 企业应在什么时间办理应进行清算的手续？? 问题2-1-6 企业应在什么时间办理可要求进行清算的手续？? 问题2-1-7 税务机关在日常管理中发现可要求企业进行清算的如何处理？? 问题2-1-8 税务机关如何确定土地增值税的清算单位？? 问题2-1-9 企业清算申报时应提供哪些清算资料？? 问题2-1-10 土地增值税清算项目可售建筑面积如何确定？? 2.2 清算前期鉴证审计业务? 问题2-2-1 鉴证人承接土地增值税清算鉴证业务时应当了解被鉴证人的哪些情况？? 问题2-2-2 鉴证人在承接土地增值税清算鉴证业务后应办理什么手续？? 问题2-2-3 鉴证人对清算项目前期管理情况开展鉴证时需要关注哪些内容？? 问题2-2-4 税务师事务所在接受土地增值税清算鉴证业务委托前期需要做哪些准备工作？? 问题2-2-5 鉴证人在调查项目前期管理情况时应获取哪些资料？? 问题2-2-6 鉴证人如何判断项目是否达到土地增值税清算条件？? 问题2-2-7 鉴证人如何判断项目符合“可要求进行土地增值税清算”的条件？? 问题2-2-8 鉴证人如何协助纳税人确定清算单位？? 问题2-2-9 鉴证人如何协助配合纳税人取得清算通知书？? 问题2-2-10 鉴证人完成清算鉴证（申报）业务需要哪些资料？? 问题2-2-11 税务师事务所在开展清算鉴证业务时如何确定各类建筑面积？? 2.3 清算前期税务审核业务? 问题2-3-1 税务机关在审核清算资料时要注意哪些问题？? 问题2-3-2 税务机关收到企业清算资料时如何处理？? 问题2-3-3 企业未按规定提供相关资料的如何处理？? 问题2-3-4 税务机关如何对企业报送的清算申报资料进行审核？? 问题2-3-5 税务机关如何对清算单位的确定进行审核？? 问题2-3-6 税务机关如何对不同类型房地产增值额、增值率的计算进行审核？ 附录? 附录2-1 涉税鉴证业务约定书? 附录2-2 涉税专业服务协议要素信息采集表? 第3章 土地增值税清算之确定清算收入业务? 3.1 清算收入税收政策? 问题3-1-1 纳税人转让房地产如何确定土地增值税清算收入（收入的范围）？? 问题3-1-2 房地产开发企业土地价款抵减增值税销售额是否减少土地增值税扣除成本？? 问题3-1-3 确认清算收入时开具发票与未开具发票的如何处理？? 问题3-1-4 销售合同所载商品房面积与实际测量面积不一致的如何处理？? 问题3-1-5 企业将开发产品用于职工福利等各项非直接销售的如何确定收入？? 问题3-1-6 企业将房地产转为企业自用或用于出租，产权未发生转移的如何处理？? 问题3-1-7 企业转让房地产的成交价格明显偏低包括哪些情形？? 问题3-1-8 企业转让房地产成交价格明显偏低的，视为有正当理由的情形有哪些？? 问题3-1-9 企业转让房地产的成交价格明显偏低又无正当理由的如何处理？? 问题3-1-10 项目跨越营改增节点的土地增值税应税收入如何计算？? 问题3-1-11 关于收取的外币收入如何折合人民币？? 问题3-1-12 售后返租涉及的利益让渡如何确认计税收入？? 问题3-1-13 企业用建造的本项目房地产安置回迁户的如何处理？? 问题3-1-14 对企业按县级以上人民政府的规定在售房时代收的各项费用如何处理？? 问题3-1-15 支付的代销费、包销费等费用是否可以抵减清算收入？? 问题3-1-16 向购买方附赠同一房地产开发项目中的车库（位）或其他开发产品的如何处理？? 问题3-1-17 让渡使用权的车库（车位）、储藏室等如何确认清算收入？? 3.2 清算收入确认鉴证审核业务? 问题3-2-1 如何对清算收入进行鉴证审核？? 问题3-2-2 清算收入鉴证审核应获取哪些证据材料？? 问题3-2-3 如何运用截止性测试确认收入真实性和准确性？? 问题3-2-4 清算收入应按照哪些类型填写？? 问题3-2-5 如何对销售（收入）合同进行鉴证审核？? 问题3-2-6 如何对房屋售价偏低进行鉴证审核？? 问题3-2-7 如何对视同销售（非直接销售）收入进行鉴证审核？? 问题3-2-8 如何对企业促销价格折扣进行鉴证审核？? 问题3-2-9 如何对精装修房屋收入进行鉴证审核？? 问题3-2-10 如何对“代收费用”收入进行鉴证审核？? 问题3-2-11 如何对土地增值税计税收入进行鉴证审核？? 问题3-2-12 如何对营改增前、后应税收入进行鉴证审核？? 问题3-2-13 如何以收款口径辅助核对计税收入？? 3.3 清算收入税务审核业务? 问题3-3-1 清算收入审核对清算资料有哪些要求？? 问题3-3-2 清算收入审核的重点包括哪些内容？? 问题3-3-3 对清算收入有哪些基本的审核方法和审核资料？? 问题3-3-4 如何审核确认剩余的可售建筑面积已经出租或自用？? 问题3-3-5 对非直接销售房地产的收入有哪些基本的审核方法和原则？? 问题3-3-6 对企业用建造的本项目房地产安置回迁户的业务如何审核？? 问题3-3-7 对企业用建造的本项目房地产以房抵债（施工方）的收入如何审核确认收入？? 问题3-3-8 个人股东取得清算项目房地产的如何审核确认收入？? 附录? 附录3-1 房地产转让收入明细表? 附录3-2 与收入相关的面积明细申报表? 第4章 土地增值税清算之确定扣除项目金额业务? 4.1 清算扣除项目税收政策? 4.1.1 扣除项目基本规定? 问题4-1-1 清算扣除项目包括哪些扣除内容？? 问题4-1-2 土地增值税清算扣除项目的确定有哪些基本要求？? 问题4-1-3 计算土地增值税增值额的扣除凭证有哪些？? 问题4-1-4 属于多个清算项目的共同成本费用有哪些基本分摊原则和方法？? 问题4-1-5 同一项目中建造不同类型房地产的共同成本费用有哪些基本分摊原则和方法？? 4.1.2 取得土地使用权支付成本? 问题4-1-6 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用包括哪些范围？? 问题4-1-7 纳税人支付土地使用权价款和相关税款有哪些凭证？? 问题4-1-8 企业取得土地使用权支付的其他各项费用如何扣除？? 问题4-1-9 企业在项目建设用地边界外（红线外）支付的成本如何扣除？? 问题4-1-10 取得土地使用权后再设立项目公司的如何处理？? 问题4-1-11 取得政府返还的土地出让金及各种经济利益如何处理？? 问题4-1-12 地下建筑如何分摊取得土地使用权所支付的成本？? 问题4-1-13 不同清算项目如何分摊土地使用权成本？? 问题4-1-14 同一清算项目中不同类型房地产如何分摊土地使用权成本？? 问题4-1-15 独立占地房地产如何归集分摊土地使用权成本？? 问题4-1-16 转让部分国有土地使用权或在建工程的如何分摊土地使用权成本？? 问题4-1-17 如何使用“收入权重法”分摊土地成本？? 4.1.3 房地产开发成本? 问题4-1-18 房地产开发成本包括哪些项目（范围）？? 问题4-1-19 土地征用及拆迁补偿费如何扣除？? 问题4-1-20 企业将购入的房地产拆除后再次开发的，原有成本如何扣除？? 问题4-1-21 多个清算项目或分期开发项目土地征用及拆迁补偿费如何分摊扣除？? 问题4-1-22 企业用清算项目的房地产安置回迁户的如何处理？? 问题4-1-23 企业异地安置回迁户的如何处理？? 问题4-1-24 前期工程费包括哪些支出？? 问题4-1-25 建筑安装工程费包括哪些支出？? 问题4-1-26 房屋装修费用如何扣除？? 问题4-1-27 企业未支付的质量保证金是否可以扣除？? 问题4-1-28 营改增后建筑安装工程费支出的发票如何确认？? 问题4-1-29 公共配套设施费的范围包括哪些物业类型？? 问题4-1-30 公共配套设施可以扣除的具体条件有哪些？? 问题4-1-31 公共配套设施未移交而有偿转让或用于经营的如何处理？? 问题4-1-32 预提的公共配套设施费等各类费用如何处理？? 问题4-1-33 市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费等如何扣除？? 问题4-1-34 小区配建的机械车位成本是否给予扣除？? 问题4-1-35 非人防车库（车位、储藏室等）单独转让的如何处理？? 问题4-1-36 人防设施改建成车位（车库、储藏室）的如何处理？? 问题4-1-37 开发项目连接地铁等公共设施的费用是否可以扣除？? 问题4-1-38 经济开发区“人才房”成本如何扣除？? 问题4-1-39 清算项目“竣工备案”后发生的成本（费用）支出是否可以扣除？? 问题4-1-40 开发间接费用如何扣除？? 问题4-1-41 对不同清算单位的房地产开发成本如何分摊？? 问题4-1-42 对同一清算单位不同类型房屋之间共同的成本费用如何分摊？? 问题4-1-43 对共同发生的开发成本费用如何使用层高系数法分摊？? 问题4-1-44 对共同发生的开发成本费用如何使用平均售价系数分摊法计算分摊？? 4.1.4 房地产开发费用? 问题4-1-45 房地产开发费用如何扣除？? 问题4-1-46 房地产开发项目日常涉及的哪些特殊管理费用视同开发费用？? 问题4-1-47 房地产开发利息支出需要哪些金融机构证明？? 问题4-1-48 房地产开发利息支出如何扣除？? 问题4-1-49 超过上浮幅度及超过贷款期限的利息部分、加罚的利息等是否可以扣除？? 问题4-1-50 企业既向金融机构借款，又有其他借款的，利息如何扣除？? 问题4-1-51 如何对清算项目利息支出进行分配计算？? 问题4-1-52 在房地产开发项目以外单独建造的样板房、售楼部的费用如何处理？? 4.1.5 与转让房地产有关的税金? 问题4-1-53 与转让房地产有关的税金是否包括增值税？? 问题4-1-54 扣除项目中允许扣除的印花税包括哪些范围？? 问题4-1-55 不允许在销项税额中计算抵扣的进项税额是否可以扣除？? 问题4-1-56 营改增后，与转让房地产有关的税金如何扣除？? 问题4-1-57 企业缴纳的环境保护税是否可以扣除？? 4.1.6 其他扣除项目? 问题4-1-58 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计扣除如何计算？? 问题4-1-59 政府要求房地产开发企业代收的费用（政府性基金和行政事业性收费）如何扣除？? 问题4-1-60 企业逾期开发缴纳的土地闲置费等各类罚款、滞纳金等是否可以扣除？? 4.2 清算成本费用扣除鉴证业务? 问题4-2-1 清算扣除项目如何分类鉴证审核？? 问题4-2-2 如何对扣除项目金额进行鉴证审核？? 问题4-2-3 扣除项目金额审核中应当取得哪些鉴证材料？? 问题4-2-4 如何以核查发票的方式审核扣除项目金额？? 问题4-2-5 如何对取得土地使用权所支付的金额进行鉴证审核？? 问题4-2-6 如何对政府返还的土地出让金进行审核？? 问题4-2-7 如何对土地使用权成本的归集分配进行鉴证审核？? 问题4-2-8 如何对不同清算项目土地成本分配进行鉴证审核？? 问题4-2-9 如何对地下建筑分摊土地成本进行鉴证审核？? 问题4-2-10 如何对开发成本进行鉴证审核？? 问题4-2-11 如何对土地征用及拆迁补偿费进行鉴证审核？? 问题4-2-12 如何对前期工程费进行鉴证审核？? 问题4-2-13 如何对建筑安装工程费进行鉴证审核？? 问题4-2-14 如何对合同与决算金额的差异进行审核确认？? 问题4-2-15 建筑安装工程采取分包或自营方式的，鉴证重点分别是什么？? 问题4-2-16 如何对甲供材成本进行审计确认？? 问题4-2-17 如何对规划红线外发生成本的扣除进行审核确认？? 问题4-2-18 如何对房屋精装修成本进行鉴证审核？? 问题4-2-19 如何对基础设施费进行鉴证审核？? 问题4-2-20 如何对公共配套设施费进行鉴证审核？? 问题4-2-21 如何对开发间接费用进行鉴证审核？? 问题4-2-22 如何对费用与
— 没有更多了 —
以下为对购买帮助不大的评价