中国税收(第九版)

图书标准信息

• 作者 马国强
• 出版社 东北财经大学出版社有限责任公司
• 出版时间 2019-08
• 版次 9
• ISBN 9787565436475
• 定价 56.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 419页
• 字数 526千字

【内容简介】

本版是 《中国税收》 第九版。
  与以前各版相比，本版延续了以前各版的定位：
  1. 作为高等学校经济管理类专业税收学教材和经济管理部门税收理论、制度、管理干部培训教材。
  2. 努力实现税收理论与税收实践的统一，突出税收实践的完整性、准确性与系统性。
  与第八版相比，本版的主要变化是：
  1. 压缩篇幅。本版将篇幅压缩到 50 多万字，删除税收制度的一些具体规定，集中阐述税收制度的基本规定。
  2. 调整结构。全书由六篇改为七篇。将进出口税收从商品课税中独立出来，作为单独一篇，置于国内税收之后，内容包括关税、其他进出口税收和保税制度。在财产课税中，增设契税与证券交易印花税一章，以表明财产转移课税在财产课税体系中的地位。同时，根据税种设置的目的，将土地增值税由财产课税转为特定行为课税；将资源税由财产课税调至其他课税。
  3. 更新内容。首先是税收理论更新。在税收职能中，增加了税收的保护手段职能，包括维护国家主权的职能和维护国家利益的职能。在税收原则中，将税收总量原则改为税收收入原则，包括适度原则与弹性原则；将税收效应原则分为降低税收超额负担与消除资源配置外部成本原则；将税收管理原则分为确定原则与简便原则，取消*小成本原则。在税收制度基础中，增设中国现行税收制度一节，包括税种组合方式与税种相对地位。其次是税收制度更新。增加了截至 2019 年 7 月颁布的新的法律、法规规定。*后是税收管理更新。在税收征收管理中增加了纳税服务和税收管理信息系统两节内容。
  4. 优化表述方式。为满足读者拓展知识的需要，通过二维码方式链接各章相关知识。

【目录】

第 一篇 税收概论

第 一章 税收基础理论  1

第 一节 税收的本质  1

第二节 税收的职能  6

第三节 税收的原则  9

复习思考题  12

第二章 税收制度基础  14

第 一节 税种的基本要素  14

第二节 税种的基本类型  21

第三节 中国现行税收制度  24

复习思考题  26

第二篇 商品课税

第三章 增值税  27

第 一节 税种设置  27

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  33

第三节 税基与税率  39

第四节 税收优惠  43

第五节 税额计算  51

第六节 税款缴纳  73

第七节 出口退税  75

复习思考题  86

第四章 消费税  88

第 一节 税种设置  88

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  91

第三节 税基与税率  97

第四节 税额计算  105

第五节 税款缴纳  109

第六节 出口退 （免） 税  110

复习思考题  111

第五章 其他国内商品税  113

第 一节 车辆购置税  113

第二节 城市维护建设税  120

第三节 烟叶税  122

复习思考题  124

第三篇 所得课税

第六章 企业所得税  125

第 一节 税种设置  125

第二节 纳税人、征税对象与所得来源地  129

第三节 税基与税率  131

第四节 资产税务处理  149

第五节 特别纳税调整  153

第六节 税收优惠  160

第七节 税收抵免  178

第八节 税额计算  183

第九节 税款缴纳  190

复习思考题  192

第七章 个人所得税  193

第 一节 税种设置  193

第二节 纳税人、征税对象与所得来源地  196

第三节 税基与税率  201

第四节 税收优惠  212

第五节 税收抵免  215

第六节 税额计算  215

第七节 税款缴纳  233

复习思考题  238

第四篇 财产课税

第八章 城镇土地使用税  240

第 一节 税种设置  240

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  241

第三节 税基与税率  242

第四节 税收优惠  243

第五节 税额计算  245

第六节 税款缴纳  246

复习思考题  246

第九章 房产税  247

第 一节 税种设置  247

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  248

第三节 税基与税率  249

第四节 税收优惠  250

第五节 税额计算  251

第六节 税款缴纳  252

复习思考题  252

第十章 车船税  254

第 一节 税种设置  254

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  255

第三节 税基与税率  256

第四节 税收优惠  259

第五节 税额计算  261

第六节 税款缴纳  262

复习思考题  264

第十一章 契税与证券交易印花税  265

第 一节 契税  265

第二节 证券交易印花税  270

复习思考题  273

第五篇 其他课税

第十二章 资源税  274

第 一节 税种设置  274

第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  277

第三节 税基与税率  279

第四节 税收优惠  285

第五节 税额计算  287

目 录 4 中国税收 4

第六节 税款缴纳  288

第七节 水资源税试行办法  289

复习思考题  294

第十三章 特定行为课税  295

第 一节 土地增值税  295

第二节 耕地占用税  310

第三节 环境保护税  314

复习思考题  324

第十四章 印花税  325

第 一节 税种设置  325

第二节 征税对象与纳税人  327

第三节 税基与税率  330

第四节 税收优惠  333

第五节 税额计算  334

第六节 税款缴纳  336

复习思考题  337

第六篇 进出口税收

第十五章 关税  338

第 一节 税种设置  338

第二节 征税对象与纳税人  341

第三节 税基与税率  342

第四节 税收优惠  349

第五节 税额计算与税款缴纳  350

第六节 行邮物品进口税  352

复习思考题  354

第十六章 其他进出口税收  355

第 一节 进出口环节商品税  355

第二节 船舶吨税  361

复习思考题  366

第十七章 保税制度  367

第 一节 保税制度的基本理论  367

第二节 保税制度  372

复习思考题  379

第七篇 税收管理

第十八章 税收征收管理  380

第 一节 税收征管基础  380

第二节 税款征收  386

第三节 税务检查与行政处罚  394

第四节 纳税服务  398

第五节 税收管理信息系统  400

复习思考题  406

第十九章 税务行政复议与赔偿  407

第 一节 税务行政复议  407

第二节 税务行政赔偿  413

复习思考题  417

主要参考文献  418