税务会计与税收筹划（第三版）（“十三五”普通高等教育应用型规划教材?财税系列）

本书吸收了我国税收制度的*政策，反映了税制改革的前沿内容，根据*会计准则进行核算，利用*税收制度安排筹划内容，将纳税会计和税收筹划合二为一。第1章至第6章讲述纳税会计的内容。在该部分，按照我国现行主要税种，分章叙述其基本内容以及会计核算的处理方法。在对税收法规进行加工提炼、整理的基础上，紧密结合税额计算及相应会计处理，使得每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。第7章和第8章讲述税收筹划的内容。第7章主要介绍税收筹划的基础以及原理方法，第8章则分别按税种阐述筹划点和具体筹划案例。两大部分有机地统一在一起，是一本非常实用的教材和参考书。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、税务会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 税务会计概述 /1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的前提和原则/4
1.3 税务会计的科目与凭证/9
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/11

第2章 增值税的会计核算 /16
2.1 增值税概述/16
2.2 增值税的会计科目设置/26
2.3 销项税额的会计核算/29
2.4 进项税额的会计核算/67
2.5 进项税额转出的会计核算/82
2.6 减免税款的会计核算/86
2.7 代扣代交增值税的会计核算/90
2.8 转让金融商品应交增值税的会计核算/91
2.9 一般计税方法纳税人应税额的会计核算及纳税申报表的填制/91
2.10 简易计税方法纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制/99

第3章 消费税的会计核算 /105
3.1 消费税概述/105
3.2 消费税的会计核算/114
3.3 消费税纳税申报表的填制/121

第4章 企业所得税的会计核算 /124
4.1 企业所得税概述/124
4.2 所得税会计基础/132
4.3 资产负债表债务法/136
4.4 资产的会计核算与纳税调整/144
4.5 企业所得税纳税申报表的填制/168

第5章 个人所得税的会计核算 /177
5.1 个人所得税概述/177
5.2 个人所得税的会计核算/191
5.3 个人所得税纳税申报表的填制/195

第6章 土地增值税及其他税种的会计核算 /200
6.1 土地增值税的会计核算/200
6.2 关税的会计核算/210
6.3 资源税的会计核算/216
6.4 印花税的会计核算/221
6.5 车辆购置税的会计核算/226
6.6 城镇土地使用税的会计核算/229
6.7 房产税的会计核算/232
6.8 车船税的会计核算/236
6.9 耕地占用税的会计核算/241
6.10 契税的会计核算/243
6.11 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/246

第7章 税收筹划的基础和方法 /250
7.1 税收筹划概述/250
7.2 税收筹划产生的原因/253
7.3 税收筹划的种类/257
7.4 税收筹划的原则/260
7.5 税收筹划的意义及应注意的问题/261
7.6 税收筹划的方法/264

第8章 税收筹划实务 /271
8.1 增值税的税收筹划/271
8.2 消费税的税收筹划/317
8.3 企业所得税的税收筹划/332
8.4 个人所得税的税收筹划/348
8.5 土地增值税的税收筹划/360