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破产法与税法的理念融合及制度衔接

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四川成都
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作者徐阳光//范志勇//徐战成

出版社中国法律图书有限公司

ISBN9787519754969

出版时间2021-08

装帧平装

开本16开

定价118元

货号1202466521

上书时间2024-06-30

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品相描述：全新
商品描述
作者简介
    徐阳光，湖南平江人，法学博士、博士后，中国人民大学法学院副教授、硕士生导师，中国人民大学财税法研究所副所长，兼任中国财税法学研究会副秘书长、北京市破产法学会副会长兼秘书长、北京大学财经法研究中心预算法研究室主任等社会职务。主持国家社科基金“政府间财政关系之法治化研究——以财政转移支付立法为重点”、“破产法视野中的财税问题研究”和司法部“预算法修改与预算国家的构建研究”等多项省部级科研项目，出版《财政转移支付制度的法学解析》等著作数部，参与我国《财政转移支付法》、《税收征收管理法》、《个人所得税法》等多部法律的起草、修订和论证工作。

目录
目  录
导  论
第一章  破产涉税问题产生的理论根源与突破
  一、破产法与税法的规则互认与理念融合
    （一）法域属性：破产涉税问题的根源
    （二）规则互认：作为破产债权的税收债权
    （三）理念融合：作为课税特区的破产程序
  二、破产程序中的税收债权人定位
    （一）征税机关借助民事诉讼手段实现公法任务具有法理依据
    （二）征税机关作为民事诉讼主体具有我国现行法上的根据
第二章  破产程序中的税收优先权
  一、税收优先权之“税收”界定
  二、破产程序中税收优先权与担保债权的冲突与调和
  三、税收优先权之国外立法例
    （一）美国立法例
    （二）英国立法例
    （三）日本立法例
    （四）澳大利亚立法例
  四、改进税收优先权制度的具体立法建议
    （一）我国一般意义上的税收优先权应否保留
    （二）《税收征收管理法》与《企业破产法》的协调
    （三）《税收征收管理法》与《商业银行法》《保险法》的协调
    （四）《税收征收管理法》与《海商法》的协调
    （五）《税收征收管理法》与《民用航空法》的协调
    （六）《税收征收管理法》与《民法典》的协调
    （七）欠税公示制度的改进
第三章  破产程序中新生应缴税款的清偿顺位
  一、新生税款清偿顺位的域外立法考察
    （一）美国：管理费用
    （二）英国：破产费用
    （三）日本：财团债权与共益债权
    （四）德国：财团债权
  二、破产费用与共益债务的区分
    （一）基础原理的界定
    （二）合并制与分立制的区分
  三、我国企业破产新生税款清偿的立法与实践
    （一）我国企业破产立法规范评述
    （二）我国企业破产新生税款清偿的实践经验
  四、新生税收债权的价值判断与类型化设置
    （一）利益衡量与价值选择
    （二）新生应缴税款的清偿顺位规则
第四章  “破产人所欠税款”的规范分析
  一、“所欠税款”对应的税法规定
  二、骗取出口退税款的破产清偿顺位
    （一）骗取出口退税款的结构辨析
    （二）专户追缴金的取回权行使
    （三）混同追缴金的税收优先权清偿路径
  三、罚款、罚金的清偿顺位
    （一）劣后债权的顺位设置
    （二）责任的免除规则
第五章  破产管理人的纳税申报义务
  一、纳税申报理论在破产程序中的调整
    （一）纳税申报的制度内涵
    （二）纳税申报的功能定位
    （三）破产程序中企业纳税申报的辩证审视
  二、纳税申报义务主体的界定
    （一）税收义务人与纳税申报义务人的范畴分野
    （二）破产程序中债务人企业纳税申报义务设置的特殊性
    （三）税务代理无法为破产企业纳税申报义务提供注解
  三、破产财产主体地位的证成
    （一）债务人财产与破产财产的辨析
    （二）关于破产财产性质的学说主张的扬弃分析
    （三）破产财产主体说与信托说的融合
  四、破产管理人的纳税申报义务：原理探究与规则设置
    （一）破产管理人申报纳税义务的法理依据
    （二）破产管理人申报纳税职权范围的明晰与优化
    （三）破产管理人未履行纳税申报义务的责任规则
第六章  破产程序中征税权的限缩：实体法层面
  一、企业破产重整税收优惠制度的完善
    （一）企业破产重整税收优惠政策的必要性与可行性
    （二）我国企业破产重整税收优惠政策分类
    （三）我国企业破产重整税收优惠政策存在的主要问题
    （四）完善我国企业破产重整税收优惠制度的具体建议
  二、企业破产重整豁免债务的所得税负担的处理
    （一）债务重组的税务处理规则针对重整豁免债务适用的局限性
    （二）重整企业豁免债务负担所得税的非正当性
    （三）破产重整豁免债务的所得税课税除外原理
  三、破产重整中的税收债权偿付问题
    （一）破产重整中税收债权分期偿付的正当性探析
    （二）破产重整企业的税收债权偿付问题的完善建议
    （三）破产财产处置中的税费转嫁
第七章  破产程序中征税权的调适：程序法层面
  一、破产程序中的税收调整原则
    （一）实质课税原则
    （二）很优税收原则
    （三）优先保障债务人企业存续权的原则
    （四）社会公共利益优选化的原则
  二、税务机关参与破产程序的正当性证成
    （一）破产程序的独立性价值
    （二）税法研究范式的转型
    （三）税务机关参与破产程序的必要性
  三、税务机关参与破产程序的角色设置
    （一）税务机关申请债务人破产的权利与义务
    （二）税收债权的申报
    （三）税务机关参加债权人会议的资格
    （四）税务机关破产重整参与权的完善
    （五）税务机关无权参加清算组
    （六）征收保全措施的解除
    （七）税收征管权的
    （八）税收争议解决机制的
第八章  破产清算程序终结后的税务注销登记
  一、关于破产清算企业税务注销登记的规范现状
  二、我国欠税的破产清算企业无法申请适用简易注销登记

内容摘要
    破产程序中的涉税问题，折射出破产法与税法之间的理念分歧和规则冲突，亟待系统研究解决。面对现实中的困惑，本书深入探究问题形成的根源，从破产法与税法的理念分歧入手并透过法理念的融合来实现制度规则的关联，重点聚焦征税机关的破产债权人主体适格性分析与参与破产程序的具体规则设置、税收优先权规则的反思与改进建议、破产程序中新生应缴税款的清偿顺位区分不同情况列于破产费用与共益债务序列、结合刑民交叉的视角对破产人所欠税款的类型化解析、破产管理人的纳税申报义务所依据的基础法理的剖析、征税权力在破产程序中的实体性与程序性双重层面的调适、企业破产注销涉税等疑难问题，希望能够澄清彼此之间认识上的误区，为破产涉税规则的顶层设计提供有益的参考。

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