合同控税：21种节税技巧 72个实战案例（合同签订有技巧，税务地雷扫光光！） 肖太寿 9787509214121 中国市场出版社

　　在现代商业模式中，经济合同决定经济业务流程，业务流程决定税收，有鉴于此，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有良效的重要工具之一。因为合同中一些重要的涉税条款，如发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税收成本有重要影响。如果通过合同的设计，改变合同的签订时间、结算方式、付款时间、发货地点，税负就会不同，能实现节税的效果；如果签合同的人不了解合同的税务风险就会埋下税务地雷，让企业蒙受意外损失。因此，企业在签订合同时，认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税技巧，能够有效发挥合同的节税作用。
　　要在企业经营中规避各种税收风险，维持企业健康持续的经营，企业的老板和财务负责人一定要重视经济合同在控制企业平常经营业务流程中税收风险的重要作用和意义。为了提高广大企业的老板和财务负责人对企业自身税收风险的掌控能力，笔者结合自己多年税务咨询实践和对国家最近颁布的新税收政策的研究，特意给天下企业老板、财务负责人和对税收有强烈爱好的人员，编写了《合同控税》一书。
　　本书从篇章结构来看，主要分为四章：合同控税的两大新理念；合同中常见涉税条款透析；合同控税的关键环节：合同签订环节；降低企业税负的21种合同签订技巧。
　　第一章：合同控税新理念。
　　合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法。企业账务和税务处理与合同不匹配是导致企业税收风险的主要原因之一。企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款，根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务就会存在涉税风险。本章提出，在现代企业进行合同控税的实践中，企业必须遵循一定的理念。通过长期的实践研究，笔者认为，企业在合同控税的情况下，应该遵循两个新理念：一是合同与账务税务处理相匹配，即合同决定账务和税务处理，否则，要么是假账，要么是错账；二是合同与发票开具相匹配，即合同决定发票的开具，否则，要么是虚开发票，要么是假票。
　　第二章：合同中常见涉税条款透析。
　　市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。在现代商业模式下，从企业签订各类商业合同的条款来看，其中对企业税收成本有重要影响的涉税条款有：违约金条款，货款结算方式（现金结算、转账结算、票据结算）和支付时间，货物或劳务的交付和提供时间，预付款支付时间，包税条款，对赌协议条款，价格条款。这些合同中的涉税条款涉及企业流转税和企业所得税的纳税义务时间和税负的多少，收入确认与否，对企业的税收成本产生很大的影响，如果能够运用得当，可以为企业节省不少税款。因此，本章主要就合同中的纳税义务时间条款、违约金和赔偿金条款、价格条款、包税条款、发票条款等涉税条款进行了详细的理论和实际分析。
　　第三章：合同控税的关键环节：合同签订环节。
　　在日常的经济业务交易过程中，往往是合同决定业务流程，业务流程决定企业的税收。也就是说，企业的税收不是财务部做账做出来的，而是企业业务部门在做业务时做出来的。同时，合同也是企业隐藏税收风险的温床。有鉴于此，经济合同是企业产生税收的源头，要降低企业的税收成本，关键是要从合同签订入手。企业在签订各类经济合同时，必须要斟酌合同中有关涉税条款给企业产生的未来税负的多少，必须考虑合同中有关约定条款的法律有效性，规避不合法条款约定给企业可能带来的未来多交税或漏税的税收风险。
　　第四章：降低企业税负的21种合同签订技巧。
　　合同在任何企业控制税负中，都显得非常重要。显然，合同的签订环节是节约企业税负的关键环节和源头，具体到实践中，如何签订合同，签订合同时应考虑哪些税务安排，应怎样签订合同，在合同中约定什么节税条款，一直是许多企业老板非常关注的重要议题。本章是本书的重点，笔者结合实践，总结了21种合同签订技巧，帮助企业真正实现节税的目的。
　　本书具有以下特点：
　　1.内容很有新颖性和创新性。本书是基于国家颁布的最新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从合同控税的角度，巧妙地把最新税收政策应用到企业的投资合同、租赁合同、建筑合同、购销合同、代理合同和借款合同中，通过合同管理、合同设计，从源头上来控制企业的涉税风险，具有很强的新颖性和时代的创新性。
　　2.实用性和操作性强。本书收集了较多的实例，大部分来自笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例，都是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，这些实例能有效帮助读者了解、掌握怎样在税务实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。
　　希望本书能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。
　　由于时间仓促，书中错误之处在所难免，敬请读者批评批正！
　　肖太寿
　　2015年9月于肖太寿财税工作室

　　肖太寿，经济学博士，副研究员，先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院、中央财经大学。是将法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”进行筹划理论和合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长企业税收筹划和税务处理，尤其精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的纳税筹划、税务管理、涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对。
　　在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著3本：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的社会风险控制》《合同控税理论与51个案例精解》，出版编著8本。

第一章 合同控税新理念
第一节 合同控税的第一个新理念：合同与账务、税务处理相匹配
第二节 合同控税的第二个新理念：合同与发票开具相匹配
第二章 合同中常见涉税条款透析
第一节 纳税义务时间的涉税条款分析
第二节 合同中的价格和包税条款分析
第三节 对赌协议条款分析
第四节 合同中违约金和赔偿金条款分析
第五节 合同中的其他条款分析
第三章 合同控税的关键环节：合同签订环节
第一节 合同、业务流程和税收的逻辑关系
第二节 合同是隐藏税收风险的温床
第三节 降低企业税收成本的关键环节：合同签订环节
第四章 降低企业税负的21种合同签订技巧

　　21种节税技巧，72个实战案例！合同签订有技巧，税务地雷扫光光！
　　◆你知道吗？合同中的发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等都对企业的税收成本有重要影响！
　　◆你知道吗？通过合同的设计，改变合同签订的时间、结算方式、付款时间，发货地点，税负就会不同，能实现节税的效果！
　　◆你知道吗？签合同的人不了解合同的税务风险就会埋下税务地雷，让企业蒙受意外损失！