赴美国移民投资税务与财产披露实务指南

图书标准信息

• 作者 吕旭明 著
• 出版社 法律出版社
• 出版时间 2012-01
• 版次 1
• ISBN 9787511828958
• 定价 58.00元
• 装帧 平装
• 开本 32开
• 纸张 胶版纸
• 页数 473页
• 字数 383千字
• 正文语种 简体中文

【内容简介】

身为美国公民或是拥有绿卡的您，过去几年申报FBAR了么？美国国税局展开海外账户查缉，迟报、漏报都有可能产生巨额罚款和刑事处罚！《赴美国移民投资税务与财产披露实务指南》完全收录移民前后，您不可不知的美国报税问题。不让美国税压垮您的移民美梦和毕生积蓄。

【作者简介】

　　吕旭明，中国注册会计师，曾经在世界四大会计师事务所工作15年之久，并创办自己的会计师事务所。常年奔走在中美之间，为移民和投资美国的华人服务，经常为他们解答税务方面的疑问，积累了很多这方面的案例，是这方面的专家。

　　林清吉，美国注册会计师、财税专家，目前在加州洛杉矶执业。

　　张天骏，美国律师，目前在美国加州执业，时常穿梭于中美，提供企业及个人相关法律服务。

【目录】

第一章美国绿卡与财税规划
Q01移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何选择EB一5投资移民？
Q02应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡最为有利？
Q03税务规划后，富一代、富二代顺利传承财富，那好的“教育”如何传承？
Q04移民美国前，何时应进行个人财税规划？
Q05美国绿卡与中国资产国际化有何关系？
Q06美国绿卡申请与资产保全有何关系？

第二章美国税务居民之报税
Q07持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？
Q08持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划之项目？
Q09如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？
Q10美籍人士在中国内地或台湾地区买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？
Q11美籍华侨海归购房自用，日后出售可以在美国税上享有较低的所得税负优惠吗？
Q12对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么样的情况下会被视为美国收入课税？
Q13美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些管道来追税呢？
Q14美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？
Q15如果接到IRSNotice，应如何处理？
Q16外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？
Q17什么是税负平衡制度（TaxEqualization）？对于美国公司派驻外国的员工有何影响？
Q18一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想在2011年开始申报，请问要回到几年前？如果有应纳税款又该如何申报？
Q19来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？
Q20为何在美国没报税的个人所得信息，仍会被IRS查知？Whistleblower（Informant）Award检举人制度有鼓励举发的作用吗？
Q21境外赠与之申报需要（3520表）？若不申报之处罚为何？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？
Q22一如何善用2012年年底前美国赠与税减免优惠？
Q23非美国税务居民（未取得美国绿卡或成为美国公民者）于美国境内之遗产如何申报遗产税？
Q24美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住在美国境内，该如何申报美国境外遗产？
Q25在美国，每一个人都需要设立生前信托（LivingTrust）吗？有何利弊？
Q26故意缺陷信托（IntentionaUyDefectiveGrantorTrust，IDGT）需要设立吗？
Q27如何在美国购买保单来节税？什么是ILIT？

第三章美国税务居民与财产披露申报
Q28FBAR申报时应检附之资料与认定为何？
Q29每年申报FBAR时，有哪些衍生的披露表格需同时申报，否则亦会产生处罚？
Q30美籍人士未申报FBAR，被IRS发现后有哪些处罚？
Q312009年已自愿披露申报2003-2008年FBAR的纳税义务人，IRS后续调查的情况如何？
Q32什么是美国国税局第二阶段境外账户自愿披露特别规定（OVDI）？未申报者，如何应对美国国税局的主动调查？
Q33美国国税局第二阶段境外账户自愿披露特别规定（OVDI），哪些情况适用最低5％之处罚规定？
Q34美国“外国账户税收遵从法（FATCA）”将于2013年元旦上路，IRS又要求全球金融机构与其签订特殊协议，该如何应对？
Q35美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务资讯披露规定？
Q36美籍人士如果和父母共同控制境外公司经营，也会形成美国税法上的“受控外国公司”吗？
Q37何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？

第四章放弃美国绿卡或公民之相关课税
Q38美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照而以第三国护照于境外成立公司或开立银行账户吗？
Q39申请绿卡所准备之财务净值报告与弃籍有任何关联吗？
Q40如何进行合法完整之弃籍申报程序？
Q41什么是弃籍税？什么情况下需要申报？
Q42申报8854表之弃籍税时应如何申报资本利得？IRS又将如何认定？
Q43弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？
Q44弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？
Q45弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？
Q46弃籍后退休金及401K该如何处理？

附录
附录一1040表（美国个人所得税申报表）
附录二TDF90-22.1表（境外银行及金融账户申报表）及其申报说明
附录三8938表（特定境外金融资产申报表）
附录四3520表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明
附录五5471表（海外股权申报表）及其申报说明
附录六8854表（弃籍申报表）及其申报填写说明
附录七706表（美国遗产税申报表）
附录八709表（美国赠与税申报表）
附录九2011年“境外账户自愿披露特别规定（OVDI）”问与答
附录十规划孩子赴美留学时程表