财政学（D9版数字教材版）

本书是一本经典的财政学教材，是“十二五”普通高等教育本科规划教材、精品课程。适用于财政学专业作为专业理论课教材，也适用于其他经管类专业作为核心课教材，也可作为财政专业硕士研究生参考书。
这次修订进一步贯彻了党的十八大以来以同志为核心的党中央做出的理论创新和政策创新，并及时反映财政改革的进程。修订幅度较大，个别章节进行了重写，部分章节修改内容较多。修改后总章数为18章，章、节、目较前版有增有减，名称和内容有所调整，总字数略有缩减。
此外，为便于教学，本书除了配有学习指导书外，还聘请一线授课教师以及美术设计团队制作了实用、精美的教学课件供广大授课教师申请下载使用。

导 论 / 1 
现实生活中的财政学/学习对象、学习目的和学习方法/编写的指导思想 

章 财政学对象和财政职能 / 12 

节 财政学对象 / 12 
财政的本义/财政学研究对象的重新思考/财政运行的主要特征——对财政学对象的进一步说明 

第二节 财政职能 / 17 
资源配置职能/收入分配职能/经济稳定与发展职能/保障社会和谐稳定、实现国家的长治久安职能 

第二章 财政学的基本理论问题 / 22 

节 政府与市场的关系——财政学的核心问题 / 22 
市场在资源配置中起决定性作用/市场:市场效率和市场失灵/政府:政府干预与政府干预失效 

第二节 公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念 / 27 
公共物品/公共需要 

第三节 我国财政的法治化、民主化 / 31 
全面推进依法治国/《中华人民共和国预算法》及其修订/建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效的现代财政制度 

第三章 国家预算和预算管理 / 36 

节 国家预算概述 / 36 
国家预算及其类别和编制原则/公共预算及其收支分类和科目设置/政府性基金预算收支与管理/国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目 

第二节 推进依法理财，建立和完善预算管理制度 / 45 
编制部门预算/实施政府采购制度/完善国库集中收付制度/实行“收支两条线”管理 

第三节 深化预算管理制度改革 / 50 
深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则/深化预算管理制度改革的措施 

第四章 财政支出概论 / 53 

节 公共物品的提供方式 / 53 
公共物品的市场均衡问题/公共物品的提供方式 

第二节 公共生产与公共定价 / 57 
公共生产与公共物品提供/公共定价 

第三节 财政支出效益的分析与评价 / 60 
财政支出效益的内涵/财政支出效益分析方法/财政支出效益评价体系 

第五章 公共财政支出规模与结构分析 / 66 

节 公共财政支出规模分析 / 66 
衡量财政活动规模的指标/关于财政支出规模增长变化的学说/财政支出规模的影响因素/我国公共财政支出规模发展变化的特殊性/当前保证财政支出适度增长的政策措施 

第二节 财政支出结构分析 / 75 
关于财政支出结构发展变化的学说/我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路 

第六章 经常性支出——财政购买性支出之一 / 81 

节 行政管理与国防支出 / 81 
行政管理与国防支出的属性/行政管理支出/国防支出 

第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出 / 88 
教育、科学技术和医疗卫生支出的属性/教育支出/科学技术支出/医疗卫生支出 

第七章 财政投资性支出——财政购买性支出之二 / 99 

节 财政投资性支出的一般分析 / 99 
投资与经济发展/政府（财政）投资的特殊性 

第二节 基础设施投资 / 103 
基础设施投资的性质/基础设施投资的提供方式 

第三节 财政用于“三农”的投入 / 108 
2017年中央一号文件解读/政府（财政）必须介入“三农”投入的理由/政府（财政）加强“三农”投入的措施和力度 

第八章 财政转移性支出 / 113 

节 社会保险支出 / 113 
社会保险支出的性质和重要社会意义/我国社会保险制度改革的指导方针/我国社会保险制度改革和建立的历程/财政部门在社会保险 制度实施中的职责和投入 

第二节 财政补贴 / 124 
财政补贴的概念和分类/财政补贴影响经济的机理和财政补贴效应 

第三节 税收支出 / 129 
税收支出的概念与分类/税收支出的形式 

第九章 财政收入规模与构成分析 / 132 

节 影响财政收入规模的经济因素 / 132 
经济发展水平/科学技术水平/分配体制和分配政策/价格水平 

第二节 我国财政收入增长变化趋势的实证分析 / 135 
财政收入增长变化的总趋势/1978—1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响/“九五”至“十一五”时期实现财政收支的良性循环的历史过程/“十二五”时期公共财政收入形势出现 新的变化 

第三节 我国当前财政收入规模水平的分析和评估 / 138 
我国财政收入规模水平/合理调节财政收入规模的基本政策思路 

第四节 我国公共财政收入构成和非税收收入分析 / 141 
我国公共财政收入构成/公共财政收入中政府收费的性质和特殊作用 

第十章 税收原理 / 144 

节 什么是税收 / 144 
税收的基本属性/税收的“三性” 

第二节 税收术语和税收分类 / 147 
税收术语/税收分类 

第三节 税收原则 / 153 
税收中的公平与效率/公平类税收原则与效率类税收原则/税收中性问题 

第四节 税负的转嫁与归宿 / 158 
税负转嫁与归宿概述/税负转嫁与归宿的一般规律/我国的税负转嫁 

第十一章 税收的经济效应 / 164 

节 税收经济效应的作用机制 / 164 
税收的收入效应/税收的替代效应 

第二节 税收对生产要素和收入分配的影响 / 166 
税收对劳动供给的影响/税收对居民储蓄的影响/税收对投资的影响/税收对个人收入分配的影响 

第三节 税收与经济发展 / 171 
税收与经济发展关系的理论观点/供给学派的税收观点 

第十二章 税收制度的演进和我国税制改革 / 175 

节 税收制度概述 / 175 
税收制度概念/税收制度发展的历史进程 

第二节 我国工商税制改革 / 177 
改革开放前的工商税制/改革开放后的工商税制改革 

第三节 我国农村税费改革 / 181 
农村税费改革的目标和内容/全国范围取消农业税/以黄宗羲定律为戒，推进农村综合改革，防止反弹 

第四节 我国建立绿色税收体系——环境税问题 / 183 
“绿色税收”的由来/我国建立“绿色税收”的问题 

第十三章 我国现行税制 / 186 

节 商品课税 / 186 
商品课税的特征和功能/增值税/消费税/营业税 

第二节 所得课税 / 195 
所得课税的特征和功能/企业所得税/个人所得税/土地增值税 

第三节 资源课税与财产课税 / 201 
资源课税与财产课税的一般特征/现行资源税/现行财产税 

第十四章 预算管理体制——中央与地方财政收支关系 / 206 

节 预算管理体制概述 / 206 
我国预算管理体制的沿革/分级分税预算管理体制简介 

第二节 中国分税制改革 / 210 
分税制改革的指导思想/分税制改革的主要内容 

第三节 全面深化改革中的分税制改革 / 213 
现行分税制运行情况和存在的问题/建立事权与支出责任相适应的制度/中央与地方收入的划分/完善转移支付制度/加快省以下各级 预算管理体制改革 

第十五章 国债和国债市场 / 219 

节 国债的基本原理 / 219 
国债的含义及其产生和发展/国债种类和国债结构/国债负担与国债债务率/国债的发行、还本与付息/国债管理制度 

第二节 国债的经济效应和政策功能 / 224 
李嘉图等价定理及其实证分析/国债的经济效应/国债的政策功能 

第三节 国债债务率分析 / 229 
国债债务率与财政赤字的简单动态关系分析/建立防控债务风险的制度机制 

第四节 我国地方政府债务 / 233 
政府直接隐性债务和或有债务/我国地方政府债务的形成和治理 

第五节 国债市场及其功能 / 236 
国债市场/国债市场的功能/国债收益率曲线 

第十六章 财政平衡和财政赤字 / 242 

节 财政平衡和财政赤字概述 / 242 
如何理解财政平衡/财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类 

第二节 财政赤字与社会总供求平衡 / 249 
财政赤字与社会总量平衡的关系/财政赤字的弥补方式及其经济效应 

第三节 运用 IS—LM模型分析财政赤字的经济效应 / 254 
运用 IS—LM模型分析财政赤字的经济效应的一般原理/不同融资机制的不同经济效应的分析/财政赤字的挤出效应分析/财政赤字的长期效应分析 

第十七章 财政政策 / 259 

节 财政政策概述 / 259 
什么是财政政策/财政政策的构成要素 

第二节 财政政策的类型 / 264 
需求侧财政政策与供给侧财政政策/扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 

第三节 我国改革开放后财政政策的实践 / 268 
1997年以前的财政政策/实施积极的财政政策和稳健的财政政策/供给侧结构性改革中的积极财政政策 

第四节 财政政策与货币政策的配合 / 274 
货币政策简介/财政政策与货币政策相互配合的必要性/不同的政策组合/财政政策与货币政策的相对效力/财政政策与货币政策的时滞 

第十八章 开放经济下的财政问题 / 282 

节 国际税收 / 282 
国际税收的内涵/税收管辖权及其交叉或冲突/国际重复征税及其减除/税收饶让/国际税收协定 

第二节 关税 / 286 
关税概念/保护关税/特惠贸易安排/世界贸易组织与我国关税政策的协调 

第三节 出口退税 / 295 
什么是出口退税制度/我国出口退税制度的建立和发展/我国出口退税存在的问题和进一步完善 

第四节 外债 / 298 
外债的功能/外债的种类与结构/外债的负担与限度/外债管理 

第五节 开放经济下的财政—货币政策配合 / 302 
浮动汇率制度下财政—货币政策的相对有效性 /固定汇率制度下财政—货币政策的相对有效性 /内外平衡与财政—货币政策配合