全新正版税法9787040597035

第一篇 税收基本原理

第一章 税收原理

学习要点

第一节 税收概述

第二节 税收职能与税收法律的确立程序

第三节 税收要素与分类

第四节 税收原则

第五节 税收价值判断

第六节 税收水平

第七节 税收结构

第八节 税负转嫁

第九节 税式支出

本章小结

复习思考题

第二章 税法原理

学习要点

第一节 税法概述

第二节 税法的课税要件

第三节 税权分配

第四节 征纳权利与义务

第五节 我国的税法体系与立法程序

本章小结

复习思考题

第二篇 税收实体法

第三章 增值税法

学习要点

第一节 增值税概述

第二节 增值税的计算

第三节 增值税的出口退(免)税

第四节 增值税的申报与缴纳

第五节 增值税专用发票的使用及管理

本章小结

复习思考题

业务题

第四章 消费税法

学习要点

第一节 消费税概述

第二节 消费税的计算

本章小结

复习思考题

业务题

第五章 关税法

学习要点

第一节 关税概述

第二节 进出口税则

第三节 完税价格与应纳税额的计算

第四节 关税减免规定

本章小结

复习思考题

业务题

第六章 企业所得税法

学习要点

第一节 企业所得税概述

第二节 纳税人、征税对象与税率

第三节 应纳税所得额的计算

第四节 资产的税务处理

第五节 税收优惠

第六节 应纳税额的计算

本章小结

复习思考题

业务题

第七章 个人所得税法

学习要点

第一节 个人所得税概述

第二节 个人所得税的计算

第三节 个人所得税的征收管理

本章小结

复习思考题

业务题

第八章 财产税法

学习要点

第一节 车辆购置税法

第二节 车船税法

第三节 船舶吨税法

第四节 房产税法

第五节 土地增值税法

本章小结

复习思考题

业务题

第九章 行为税法

学习要点

第一节 资源税法

第二节 环境保护税法

第三节 耕地占用税法

第四节 城镇土地使用税法

第五节 契税法

第六节 印花税法

第七节 城市维护建设税法

第八节 教育费附加与地方教育附加

第九节 烟叶税法

本章小结

复习思考题

业务题

第三篇 税收程序法

第十章 税收征收管理制度

学习要点

第一节 税收管理制度

第二节 税收征收制度

第三节 税收征管保障制度

本章小结

复习思考题

第十一章 税收争讼制度

学习要点

第一节 税务行政复议制度

第二节 税收诉讼制度

本章小结

复习思考题

主要参考文献

后记

第二节税收职能与税收法律的确立程序

税收职能是具有满足社会公共需要的能力。历史上税收职能有其发展演变的过程，到了当代，税收职能表现为一系列的内容。

一、税收职能的演变

（一）财政收入职能时期

税收的产生大致在中国的夏朝和西方的奴求社会后期、封建社会初期。从那时到19世纪末，税收的职能基本上仅表现为取得财政收入。这一时期，社会经济自由发展，国家并不干涉经济运行。在自然经济时期，家庭作为社会生产的基本单位，无需国家进行调节；在自由资本主义时期(即工业革命早期），自由放任的经济学思潮占统治地位，国家被认为充当“守夜人”的角色，不用对经济进行调控。因此，这一时期的税收只是为了满足国家的财政收入需要。

（二）社会政策职能时期

从19世纪末到20世纪30年代，税收的职能不仅有获取财政收入，而且有调节财富分配内涵。社会政策职能是由德国经济学家瓦格纳（Wagner)提出的，他认为应由国家运用立法或司法手段来矫正财富分配方面存在的不公平。体现在税收方面，税收是国家财政收入的主要来源。对税收的调节能对经济运行产生预期的影响，这样就使税收的职能由单纯的财政收入演进到履行社会政策职能的阶段。

（三）经济调控职能时期

20世纪30年代至今，税收的职能演变到经济调控时期，这使税收同时具有财政收入、社会政策和经济调控三大职能。经济调控是由英国经济学家凯恩斯（Keynes)最先提出，他在对美国20世纪30年代的经济大危机的原因进行分析时指出，单纯靠市场这只“看不见的手”并不能自发使经济实现平衡，政府必须干预经济，从宏观上进行必要的调节，税收就是其中一项重要的调控手段。这样税收就担当起经济调控的任务，其职能也随之扩展了。

二、当代税收职能

（一）筹集财政资金

税收一直以取得财政收入作为其最基本的职能。在西方主要资本主义国家和改革以后的中国，税收收入均占到财政总收入的80%以上。税收一直以其保证财政资金筹措及时、稳定、可靠方面的优越性，成为财政收入的支柱。

（二）调节财富分配

在市场机制自发运行的情况下，收入分配不公平是不可避免的。因为国民收入的分配取决于生产要素（如资本、土地、劳动力)的分配，及其在国民生产中所做的贡献。由于人们取得生产要素的不同及生产能力的不同，市场体系中形成的收入分配势必会造成很大的差距，而作为地位平等的社会成员要求平等的发展权利，这就与收入分配的悬殊产生矛盾。为了协调这一矛盾，就要求国家对收入分配进行适当调节。在诸多的调节手段中，税收调节可以取得良好的效果。一方面，税收对于不同收入水平的人实行区别对待，使高收入者与低收入者感到社会公平；另一方面，税收可以用于社会保障和社会福利的支出，这能解决低收入者或无收入者的生存危机。因此国家有必要运用税收来调节收入分配的矛盾。

……

本书共分三大部分, 第一部分包括前3章, 系统阐述了税法学的基本理论和基本知识, 体现了社会主义法治与税收法定主义理念。税法作为一种“分配法”, 直接关系到国家与国民、国家与企业, 以及国家与第三部门的利益, 因而平衡各类主体之间的“税收利益”, 是税法的重要功能。第二部分包括4到10章, 系统介绍了我国目前的各税收实体法。在内容布局上, 重点介绍了流转税类和所得税类, 同时兼顾到其他实体税种。第3部分包括2章, 介绍我国的税收征管法和税收法律责任与救济制度。总的来说, 在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系, 以及税收征管法的重要价值, 结构体系完整。