【正版新书】税法第九版

本书是在上一版基础上根据已颁布的12个税种的法律文件以及其他6个税种的最新税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。本书系统探讨了税法原理与操作实务，在对税法基本原理进行概述的基础上，从纳税义务人、征税对象、税目税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将思政内容植于教材之中，注重将税制改革的思政元素有机融入，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

第１章 税法概述/1 
1.1 税法的概念/1 
1.2 税法的构成要素/4 
1.3 我国现行税制体系/10 
1.4 我国税收管理体制/13 

第２章 增值税/16 
2.1 增值税概述/17 
2.2 纳税人/20 
2.3 征税对象/22 
2.4 税率及征收率/30 
2.5 计税方法/34 
2.6 应纳税额的计算/35 
2.7 出口货物、劳务及服务退 （免）税/63 
2.8 税收优惠/67 
2.9 征收管理/71

第３章 消费税/81 
3.1 消费税概述/82 
3.2 纳税人及征税范围/83
3.3 税 率/87 
3.4 应纳税额的计算/89 
3.5 出口消费品退 （免）税/102 
3.6 征收管理/104

第４章 关 税/109 
4.1 关税概述/110 
4.2 纳税人与征税对象/111 
4.3 税 率/112 
4.4 关税完税价格/115 
4.5 应纳税额的计算/120 
4.6 关税减免/122 
4.7 征收管理/123

第５章 企业所得税/126 
5.1 企业所得税概述/127 
5.2 纳税人/128 
5.3 征税对象和税率/130 
5.4 应纳税所得额的计算/132 
5.5 资产的税务处理/143 
5.6 应纳税额的计算/151 
5.7 税收优惠/155 
5.8 企业重组的所得税处理/162 
5.9 特别纳税调整/168 
5.10 征收管理/173

第６章 个人所得税/180 
6.1 个人所得税概述/180 
6.2 纳税人/182 
6.3 征税范围/185 
6.4 税率和应纳税所得额的确定/190 
6.5 应纳税额的计算/198 
6.6 税收优惠与征收管理/224 

第７章 土地增值税/242 
7.1 土地增值税概述/243 
7.2 纳税人与征税范围/244 
7.3 税 率/247 
7.4 应税收入与扣除项目的确定/248 
7.5 应纳税额的计算/252 
7.6 税收优惠/256 
7.7 征收管理/257

第８章 其他税种/266 
8.1 城市维护建设税/267 
8.2 资源税/272 
8.3 城镇土地使用税/279 
8.4 耕地占用税/284 
8.5 房产税/289 
8.6 车船税/295 
8.7 印花税/300 
8.8 车辆购置税/306 
8.9 契 税/313 
8.10 烟叶税/319 
8.11 环境保护税/320 
8.12 船舶吨税/324

第９章 国际税收/328 
9.1 国际税收概述/328 
9.2 国际重复征税与国际税收协定/329 
9.3 国际避税与反避税/331 
9.4 国际税收征管协作/332 

第10章 税收征收管理/335 
10.1 税务管理/335 
10.2 税款征收/339 
10.3 纳税人的法律责任/341 
10.4 税务行政复议/344 
10.5 税务行政诉讼/345 
10.6 纳税信用管理/346