纳税筹划(第2版)

“纳税筹划”是会计学、财务管理、税收学等经济管理类专业的一门专业核心课。纳税筹
划是纳税人在遵守税收法规的前提下,对自身纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行
科学、合理的规划,以实现企业价值最大化。该课程的实践性和综合性极强,在对学生综合
素质的培养中发挥着重要作用。随着经济的不断发展,经济环境复杂多变,与之对应的相关
税收政策也在不断调整,为纳税筹划提供了空间,也提出了挑战,纳税筹划越来越受到社会
各界的关注,也受到学生的极大重视。
本书以党的二十大精神为指引,吸收最新研究成果,融入编著者多年教学经验,具有以
下特色。
1. 始终贯彻立德树人培养目标,将思想政治教育融入教材体系
习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调,“要用好课堂教学这个主渠道,思
想政治理论课要坚持在改进中加强,提升思想政治教育亲和力和针对性,满足学生成长发展
需求和期待,其他各门课都要守好一段渠、种好责任田,使各类课程与思想政治理论课同向
同行,形成协同效应。”这就要求我们在教材编写中着力将思想政治教育贯穿于全过程。税
收是国家取得财政收入的一种重要工具,而纳税筹划是企业实现自身价值最大化的一系列
谋划活动,基于二者之间的关系,在教材的设计上全篇贯彻遵守税收法规这一前提,将思想
政治教育融入教材。
2. 突出应用性,案例丰富,实用性强
教材在编写过程中定位于应用型本科财税人才的培养,理论与实务紧密结合,引入大量
教学案例。案例不仅包括纳税筹划基本理论、分析方法方面的案例,还包括纳税筹划模型、
多税种融合等方面的案例。通过对具体案例纳税筹划前后的比较分析,提出纳税筹划方案,
并凝练出科学合理的纳税筹划结论。案例突出纳税筹划的实用性,具有明显的实践性和可
操作性,培养了学生灵活应用所学知识的能力。
3. 注重时效性,以最新的税收政策为依据研究纳税筹划
复杂多变的经济环境使我国的税收政策不断更新变化,对企业的生产经营也会产生一
定的影响。本书以我国最新税收法律、法规为依据,结合纳税人的具体情况进行纳税筹划研
究,纳税筹划案例与最新税收政策保持同步。
4. 以学生的认知为导向,体系合理,形式新颖
按税种设计内容体系,主要从税收要素等方面研究纳税筹划方法,内容充实,行文简洁
易懂,构建了比较完整的纳税筹划知识体系。全书共十章。第一章和第二章为纳税筹划的
基本理论和基础知识,主要介绍了纳税筹划的目标、原则、方法、技术、步骤及纳税筹划风险
的防范。第三章至第七章分税种研究纳税筹划,针对纳税人生产经营过程中涉及的各税种,
从纳税人的实际情况出发,结合每一税种的构成要素,以案例的形式全面地介绍了各种行之
有效的纳税筹划方法。第八章至第十章研究纳税人不同阶段的纳税筹划,分别介绍了纳税
人在设立、融资、投资及企业重组清算过程中的纳税筹划方法。
5. 注重学生自主学习能力的培养,数智化配套资源丰富
以培养学生自主学习能力为出发点,设计教材的配套资源,为学生自主学习配备了丰富
的学习资源。每章都配有思考题和练习题,在练习题的设计上采用了循序渐进的学习思路,
练习题包括单项选择题、多项选择题、判断题和案例分析题,不仅题型多元化,而且题量很
多,从不同角度及层面为学生提供学习资源,同时配有相关参考答案及解析。教材还配备了
PPT教学课件,对重点、难点知识通过植入二维码等方式,提供微课、视频讲解等丰富的数字
化教学资源,以充分满足学生自主学习的需求。
6. 融入“1 X”证书考核内容
为了提高学生的综合素质,各高校普遍开展了“1 X”证书考核工作,教材在编写过程中
融入了智能财税职业技能等级证书的部分考核内容,帮助学生顺利通过智能财税职业技能
等级证书考试,获得更多的社会认可。
本书为宁夏回族自治区教育厅新文科研究与改革实践项目“数智时代下财务管理专业
建设实践变革”(项目编号:2021140129)的阶段性研究成果。
本书不仅适用于高校经济、管理类专业的学生,还可作为企业经营管理人员、财会人员、
税务人员学习和工作的参考书。
本书由宁夏理工学院伊虹教授和辽东学院何霞副教授共同完成,在教材的编写过程中
得到了柯小霞教授的大力帮助。编著者在写作过程中参考、借鉴了大量文献资料,在此谨向
这些文献资料的作者致以最诚挚的谢意。限于编著者的水平,书中难免有疏漏和不足,希望
读者朋友不吝指正。
编著者
2024年1月__

本书以我国现行税收法律、法规为依据,结合纳税人的具体情况进行纳税筹划研究。全书共十章。第一章和第二章为纳税筹划的基本理论和基础知识,主要介绍了纳税筹划的目标、原则、方法、技术、步骤及纳税筹划风险的防范。第三章至第七章分税种研究纳税筹划,针对纳税人生产经营过程中涉及的各税种,从纳税人的实际情况出发,结合每一税种的构成要素,以案例的形式全面地介绍了各种行之有效的纳税筹划方法。第八章至第十章研究纳税人不同阶段的纳税筹划,分别介绍了纳税人在设立、融资、投资及企业重组清算过程中的纳税筹划方法。 本书在写作中突出纳税筹划的目的性、合法性、技术性、超前性和时效性,理论与实务紧密结合,引入大量案例,具有较强的实用性。本书不仅适用于高校经济、管理类专业的学生,还可作为企业经营管理人员、财会人员、税务人员学习和工作的参考书。

伊虹，教授，注册会计师、注册税务师。以税收与财会为研究方向，主讲《税法》、《财务会计》等课程。主持和参与完成省、市级课题十余项；发表学术论文20余篇，其中核心期刊15篇；出版专著2部；主编教材7部。

第一章 纳税筹划概述 1
第一节 纳税筹划的概念与意义 2
第二节 纳税筹划的成本与收益 5
第三节 纳税筹划的形式与目标 10
第四节 纳税筹划的风险与防范 13
第二章 纳税筹划的基础知识 19
第一节 纳税筹划的原则 20
第二节 纳税筹划的方法 22
第三节 纳税筹划的技术 27
第四节 纳税筹划的步骤 34
第三章 增值税的纳税筹划 40
第一节 增值税纳税人的纳税筹划 41
第二节 增值税税率的纳税筹划 47
第三节 增值税进项税额的纳税筹划 56
第四节 增值税销项税额的纳税筹划 63
第五节 农产品加工企业的纳税筹划 67
第六节 利用增值税优惠政策的纳税筹划 72
第七节 增值税出口退税的纳税筹划 79
第四章 消费税的纳税筹划 92
第一节 消费税计税依据的纳税筹划 93
第二节 消费税税率的纳税筹划 98
第三节 应税消费品定价的纳税筹划 99
第四节 自产自用应税消费品的纳税筹划 103
第五节 应税消费品生产方式选择的纳税筹划 106
第六节 进出口应税消费品的纳税筹划 109
第五章 企业所得税的纳税筹划 116
第一节 企业所得税税率的纳税筹划 117
第二节 收入的纳税筹划 121
Ⅳ 纳税筹划(第2版)
第三节 扣除项目的纳税筹划 128
第四节 企业所得税应纳税额的纳税筹划 144
第五节 利用企业所得税税收优惠政策的纳税筹划 152
第六章 个人所得税的纳税筹划 166
第一节 个人所得税纳税人的纳税筹划 167
第二节 居民个人综合所得的纳税筹划 168
第三节 经营所得的纳税筹划 179
第四节 其他所得的纳税筹划 183
第五节 利用个人所得税优惠政策的纳税筹划 185
第七章 其他税种的纳税筹划 192
第一节 关税的纳税筹划 193
第二节 城市维护建设税的纳税筹划 198
第三节 资源税的纳税筹划 200
第四节 土地增值税的纳税筹划 202
第五节 城镇土地使用税的纳税筹划 208
第六节 房产税的纳税筹划 210
第七节 车船税的纳税筹划 215
第八节 车辆购置税的纳税筹划 218
第九节 印花税的纳税筹划 219
第十节 契税的纳税筹划 225
第八章 企业设立的纳税筹划 232
第一节 企业设立组织形式的纳税筹划 233
第二节 企业设立分支机构的纳税筹划 __________236
第三节 企业设立地点的纳税筹划 239
第四节 企业设立注册资本的纳税筹划 240
第九章 企业投资融资的纳税筹划 245
第一节 企业投资的纳税筹划 246
第二节 企业融资的纳税筹划 251
第十章 企业重组清算的纳税筹划 258
第一节 企业重组的纳税筹划 259
第二节 企业清算的纳税筹划 266
参考文献 272

本书以我国现行税收法律、法规为依据,结合纳税人的具体情况进行纳税筹划研究。全书共十章。第一章和第二章为纳税筹划的基本理论和基础知识,主要介绍了纳税筹划的目标、原则、方法、技术、步骤及纳税筹划风险的防范。第三章至第七章分税种研究纳税筹划,针对纳税人生产经营过程中涉及的各税种,从纳税人的实际情况出发,结合每一税种的构成要素,以案例的形式全面地介绍了各种行之有效的纳税筹划方法。第八章至第十章研究纳税人不同阶段的纳税筹划,分别介绍了纳税人在设立、融资、投资及企业重组清算过程中的纳税筹划方法。 本书在写作中突出纳税筹划的目的性、合法性、技术性、超前性和时效性,理论与实务紧密结合,引入大量案例,具有较强的实用性。本书不仅适用于高校经济、管理类专业的学生,还可作为企业经营管理人员、财会人员、税务人员学习和工作的参考书。

伊虹，教授，注册会计师、注册税务师。以税收与财会为研究方向，主讲《税法》、《财务会计》等课程。主持和参与完成省、市级课题十余项；发表学术论文20余篇，其中核心期刊15篇；出版专著2部；主编教材7部。