税法与税务会计（第二版）

伴随着中国市场经济与法治化进程的发展，中国的税法体系在改革中日趋完善。近几年，国家税收政策的改革进一步深化，原来的“增值税”“消费税”“资源税”“个人所得税”等税收制度内容已发生了重大调整，依据最新法律规定，针对高校教学的特点，本书旨在使学生熟悉税制改革的具体内容，掌握新税制下各税种应纳税款的计算与缴纳，并结合相关税种的涉税会计核算，补充财务会计中关于应交税费的核算，适应当前高等教育复合型人才发展的需要。
“税法与税务会计”是财会类专业的核心课程，适应现代企业制度对于提高会计人才管理能力的需要，将纳税申报与会计核算融为一体。本书的特色主要有以下几个方面。
(1) 税制内容的新颖性。本书内容与时俱进，作者在编写过程中不断查阅国家税务总局最新发布的税收政策、法规以及各种函件，整合截至2022年最新的税收法规，使本书内容更具时效性。
(2) 结构安排的整体性。本书首先阐述了税法基本理论，使学生在掌握各税种结构要素的基础上结合会计核算完成申报流程。通过大量业务案例将税额计算与会计凭证、账单、报表相融合，增强了学生涉税业务的实务处理能力。
(3) 理论与实践的融合性。本书吸收了编者近年来的科研成果，并注意把握国内税收政策的新趋向，结合多年参加企业财税业务培训及大型企业集团税收咨询业务的成功案例，将税法与会计信息的处理恰当结合，讲解深入浅出，程序步骤清晰，利于财会工作者掌握操作。
本书编写分工如下: 山东管理学院王桂玲编写第一章和第二章，山东管理学院辛宇编写第三章和第四章，黑龙江生态工程职业学院贾丽颖编写第五～七章，中国大唐集团有限公司杨莎丽编写第八章，山东管理学院韩汶佳编写第九章，山东管理学院柳俊燕编写第十章。
本书编写过程中参阅了最新税法制度，注册会计师、注册税务师考试指导教材以及相关案例，借鉴和引用了一些专家学者的部分观点，在此向相关文献的作者表示衷心的感谢。
由于编写时间仓促，加之作者水平有限，书中内容难免有不成熟之处，望广大读者朋友不吝批评指正。

编者

《税法与税务会计（第二版）》教材根据本科院校税法、税务会计相关课程教学基本要求和注册会计师考试大纲编写，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲的要求,结合国家税收制度的改革趋势，根据至2022年国家**的税收法律制度修订编著而成。内容涵盖税法基础知识，税收实体法及税务会计操作事务三个部分，共10章，以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等的税收实体法要素及税务会计处理为重点内容,适合高校财会、经济类专业师生使用，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位人员学习税法的参考资料。

第一章税法与税务会计基本原理1
第一节税收概述1
第二节税法概述7
第三节税法要素10
第四节我国税法体系13
第五节税务会计总论17
第二章增值税法及其会计核算26
第一节增值税的概念与特点26
第二节增值税的基本内容29
第三节增值税应纳税额的计算44
第四节进口货物征税59
第五节出口货物和服务的退（免）税62
第六节增值税发票的使用及管理69
第七节增值税的申报与缴纳73
第八节增值税的会计核算75
第三章消费税法及其会计核算95
第一节消费税的概念及特点95
第二节消费税的基本内容97
第三节消费税应纳税额的计算103
第四节消费税的申报与缴纳114
第五节消费税会计核算116
第四章城市维护建设税和烟叶税119
第一节城市维护建设税119
第二节烟叶税124
第三节教育费附加和地方教育附加的有关规定125
第五章关税法127
第一节关税的概念及特点127
第二节关税的基本内容129
第三节关税应纳税额的计算132
第四节关税申报与缴纳137
第五节关税的会计核算139
第六节船舶吨税142
第六章资源税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法和环境保护税法145
第一节资源税145
第二节城镇土地使用税154
第三节耕地占用税160
第四节环境保护税164
第七章房产税法、契税法和土地增值税法171
第一节房产税171
第二节契税180
第三节土地增值税185
第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法198
第一节车辆购置税198
第二节车船税204
第三节印花税212
第九章企业所得税法及其会计核算222
第一节企业所得税的概念与特点222
第二节企业所得税的基本内容223
第三节企业所得税应纳税额的计算231
第四节资产的税务处理及资产损失税前扣除的所得税处理242
第五节企业重组的所得税处理249
第六节企业所得税应纳税额计算、申报与缴纳250
第七节企业所得税的会计核算258
第十章个人所得税法及其会计核算261
第一节个人所得税的概念与特点261
第二节个人所得税的基本内容262
第三节个人所得税应纳税额的计算277
第四节个人所得税的申报与缴纳299
第五节个人所得税的会计核算303
参考文献306

《税法与税务会计（第二版）》教材根据本科院校税法、税务会计相关课程教学基本要求和注册会计师考试大纲编写，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲的要求,结合国家税收制度的改革趋势，根据至2022年国家**的税收法律制度修订编著而成。内容涵盖税法基础知识，税收实体法及税务会计操作事务三个部分，共10章，以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等的税收实体法要素及税务会计处理为重点内容,适合高校财会、经济类专业师生使用，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位人员学习税法的参考资料。

案例详实，内容新颖，体系完整，理实融合，操作性强