税法（第十版）

本书是在第九版基础上，根据2022年底公布的《中华人民共和国增值税法（草案）》以及其他已颁布的12个税种的法律文件和其他税种的税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。本书系统探讨了税法原理与操作实务，在对税法基本原理进行概述的基础上，从纳税义务人、征税对象、税目税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将党的二十大精神等思政内容植于教材之中，注重将税制改革的思政元素有机融入，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

第1章 税法概述／1 
1.1 税法的概念／1 
1.2 税法的构成要素／4 
1.3 我国现行税制体系／10 
1.4 我国税收管理体制／13 

第2章 增值税／16 
2.1 增值税概述／17 
2.2 纳税人／20 
2.3 征税对象／22 
2.4 税率及征收率／29 
2.5 计税方法／33 
2.6 应纳税额的计算／34 
2.7 出口货物、劳务及服务退 （免）税／62 
2.8 税收优惠／66 
2.9 征收管理／70 

第3章 消费税／80 
3.1 消费税概述／81 
3.2 纳税人及征税范围／82 
3.3 税 率／86 
3.4 应纳税额的计算／89 
3.5 出口消费品退 （免）税／102 
3.6 征收管理／103 

第4章 关 税／108 
4.1 关税概述／109 
4.2 纳税人与征税对象／110 
4.3 税 率／111 
4.4 关税完税价格／114 
4.5 应纳税额的计算／119 
4.6 关税减免／121 
4.7 征收管理／122 

第5章 企业所得税／125 
5.1 企业所得税概述／126 
5.2 纳税人／127 
5.3 征税对象和税率／129 
5.4 应纳税所得额的计算／131 
5.5 资产的税务处理／142 
5.6 应纳税额的计算／150 
5.7 税收优惠／154 
5.8 企业重组的所得税处理／161 
5.9 特别纳税调整／167 
5.10 征收管理／172 

第6章 个人所得税／179 
6.1 个人所得税概述／179 
6.2 纳税人／181 
6.3 征税范围／184 
6.4 税率和应纳税所得额的确定／189 
6.5 应纳税额的计算／197 
6.6 税收优惠与征收管理／223 

第7章 土地增值税／242 
7.1 土地增值税概述／243 
7.2 纳税人与征税范围／244 
7.3 税 率／247 
7.4 应税收入与扣除项目的确定／248 
7.5 应纳税额的计算／252 
7.6 税收优惠／256 
7.7 征收管理／257 

第8章 其他税种／266 
8.1 城市维护建设税／267 
8.2 资源税／272 
8.3 城镇土地使用税／279 
8.4 耕地占用税／284 
8.5 房产税／289 
8.6 车船税／295 
8.7 印花税／300 
8.8 车辆购置税／306 
8.9 契 税／313 
8.10 烟叶税／319 
8.11 环境保护税／320 
8.12 船舶吨税／324 

第9章 国际税收／328 
9.1 国际税收概述／328 
9.2 国际重复征税与国际税收协定／329 
9.3 国际避税与反避税／331 
9.4 国际税收征管协作／332 

第10章 税收征收管理／335 
10.1 税务管理／335 
10.2 税款征收／339 
10.3 纳税人的法律责任／341 
10.4 税务行政复议／344 
10.5 税务行政诉讼／345 
10.6 纳税信用管理／346

本书是在第九版基础上，根据2022年底公布的《中华人民共和国增值税法（草案）》以及其他已颁布的12个税种的法律文件和其他税种的税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。本书系统探讨了税法原理与操作实务，在对税法基本原理进行概述的基础上，从纳税义务人、征税对象、税目税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将党的二十大精神等思政内容植于教材之中，注重将税制改革的思政元素有机融入，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。