税务会计（修订版）

税务会计是会计专业的一门核心课程，其着重培养学生税费的计算、申报和涉税业务的会计处理能力。编者以明确的职业导向作为编写理念，在指导思想上注重处理好理论与实践、深度与广度、难度与易度、利教与利学、知识传授和技能培养等方面的关系。 本书突出了以下特点。 1）体例科学。编者坚持知识和能力相协调的原则，采用易于被学生接受的教材编写方式，体现高职高专学生的培养目标、知识结构和能力要求；按照“项目导向”和“任务驱动”的项目化教学模式安排本书内容，实例丰富，突出实用性和可操作性。为方便教师教学和学生自学，本书在编写体例上设计了知识目标、能力目标、任务目标、任务重点和任务难点，并针对重点、难点内容设置了项目训练。针对具体税种，本书均按“基本知识—应纳税额的计算—会计核算—征收管理—项目训练”的体例进行设计。 2）内容新颖。本书在内容上紧扣我国现行的税收法规，理论成熟，阐述清楚。充分体现教材的时效性。 3）内容全面，重点突出。本书介绍基本理论时，以“必需、够用”为原则，重点突出税务会计岗位的实践操作技能的培养和提高，即对我国现行主要税种都进行了介绍，又对增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计及出口退（免）税等内容进行详解，条理清晰、重点突出，便于教与学，符合企业实际工作需要。 4）注重实用性和可操作性。本书注重税收知识与会计核算的结合，突出税款的计算、征收管理和会计处理的实际操作技能，设计大量例题，与实际业务接轨，体现了高职教学的特殊性。 5）与会计职业技术资格考试内容接轨。本书重点讲解具体税种的共性知识，同时注意与会计职业技术资格考试内容的衔接，新颖实用。 本书由王立新负责全书写作大纲的拟定和编写的组织工作，并对全书进行统稿。具体分工如下：项目一、项目二、项目三、项目五、项目六、项目十四、项目十六、项目十九由王立新编写，项目四、项目七、项目八、项目十、项目十二、项目十三、项目十五由王英兰编写，项目九、项目十一由董军录编写，项目十七、项目十八由运乃通编写。张顺华、胡静等参与了编写工作。 本书的编写过程中，得到了温州天和汽车部件有限公司、温州冶金备件制造有限公司、温州冶金集团、温州市税务局法规处、浙江工贸职业技术学院等单位的大力支持。另外，编者借鉴和参阅了相关文献、书刊、互联网资料，在此，谨向所有相关作者表示诚挚的感谢！ 尽管编者在编写本书的过程中精心撰写、认真审校、力求精准，仍难免有不足之处，敬请各位读者提出宝贵意见。

本书融传统的税法与纳税会计于一体，所涉及的所有税种均以我国的税收与会计法规为主要依据，结合纳税实务中的突出问题，详细讲解各个税种的具体法律规定、应纳税额的计算、涉税事项的会计核算和具体税种的征收管理。具体内容包括税收与税务会计、增值税会计、消费税会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、城镇土地使用税会计、耕地占用税会计、房产税会计、契税会计、车船税会计、城市维护建设税与教育费附加会计、印花税会计、车辆购置税会计、土地增值税会计、烟叶税会计、环境保护税会计和税收征收管理法律制度。 本书可作为高等职业院校、成人教育会计类专业教材，也可作为广大财会、税务工作者及各类经济管理人员的参考书。

项目一 税收与税务会计 1任务一 认识税务会计 1任务二 掌握税收与税收法律制度 5项目训练 14项目二 增值税会计 15任务一 掌握增值税基础知识 15任务二 熟悉增值税的征收管理 22任务三 增值税应纳税额的计算 27任务四 出口退（免）税的计算 41任务五 增值税的会计核算 45项目训练 58项目三 消费税会计 62任务一 掌握消费税的基本知识 62任务二 消费税应纳税额的计算 67任务三 消费税出口退税的计算 76任务四 消费税的会计核算 77任务五 消费税的纳税管理 88项目训练 89项目四 关税会计 92任务一 掌握关税的基本知识 92任务二 关税的计算 99任务三 关税的会计核算 106任务四 关税的征收管理 108项目训练 109项目五 企业所得税会计 113任务一 掌握企业所得税的基本知识 113任务二 企业所得税应纳税额的计算 119任务三 企业所得税的会计核算 134任务四 企业所得税的征收管理 146项目训练 147项目六 个人所得税会计 151任务一 掌握个人所得税的基本知识 151任务二 个人所得税应纳税额的计算 159任务三 个人所得税的会计处理 171任务四 个人所得税的征收管理 175项目训练 176项目七 资源税会计 179任务一 掌握资源税的基本知识 179任务二 资源税应纳税额的计算 183任务三 资源税的会计处理 184项目训练 186项目八 城镇土地使用税会计 189任务一 掌握城镇土地使用税的基本知识 189任务二 城镇土地使用税的计算与会计处理 192任务三 城镇土地使用税的征收管理 193项目训练 194项目九 耕地占用税会计 196任务一 掌握耕地占用税的基本知识 196任务二 耕地占用税的计算与会计处理 198任务三 耕地占用税的征收管理 198项目训练 199项目十 房产税会计 201任务一 掌握房产税的基本知识 201任务二 房产税的计算与会计处理 203任务三 房产税的征收管理 205项目训练 206项目十一 契税会计 209任务一 掌握契税的基本知识 209任务二 契税的计算及会计处理 211任务三 契税的征收管理 213项目训练 213 项目十二 车船税会计 215任务一 掌握车船税的基本知识 215任务二 车船税的计算与会计处理 217任务三 车船税的征收管理 218项目训练 219项目十三 城市维护建设税与教育费附加会计 221任务一 城市维护建设税的基本知识与会计处理 221任务二 教育费附加的基本知识与会计处理 223项目训练 224项目十四 印花税会计 227任务一 掌握印花税的基本知识 227任务二 印花税的计算与会计处理 231任务三 印花税的征收管理 233项目训练 234项目十五 车辆购置税会计 237任务一 掌握车辆购置税的基本知识 237任务二 车辆购置税的计算与会计处理 239项目训练 241项目十六 土地增值税会计 244任务一 掌握土地增值税的基本知识 244任务二 土地增值税的计算与会计处理 247任务三 土地增值税的征收管理 252项目训练 254项目十七 烟叶税会计 257任务一 掌握烟叶税的基本知识 257任务二 烟叶税的会计处理 258项目训练 259项目十八 环境保护税会计 261任务 掌握环境保护税的基本知识 261项目训练 267 项目十九 税收征收管理法律制度 269任务一 掌握税务管理的基本知识 269任务二 税款的征收与税务检查 275任务三 税务行政复议的基本知识 279任务四 税收的法律责任 280项目训练 282参考文献 287

本书融传统的税法与纳税会计于一体，所涉及的所有税种均以我国的税收与会计法规为主要依据，结合纳税实务中的突出问题，详细讲解各个税种的具体法律规定、应纳税额的计算、涉税事项的会计核算和具体税种的征收管理。具体内容包括税收与税务会计、增值税会计、消费税会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、城镇土地使用税会计、耕地占用税会计、房产税会计、契税会计、车船税会计、城市维护建设税与教育费附加会计、印花税会计、车辆购置税会计、土地增值税会计、烟叶税会计、环境保护税会计和税收征收管理法律制度。 本书可作为高等职业院校、成人教育会计类专业教材，也可作为广大财会、税务工作者及各类经济管理人员的参考书。