Excel会计应用（第2版）

前    言
《Excel会计应用》是“Excel财务建模系列”之一。本书以财务管理业务场景为主线，在简要介绍会计业务知识的基础上，重点讲解利用Excel工具完成相关会计业务的建模和操作处理。我们着意于选取财会工作中常用的业务场景来讲解，不求内容包罗万象，但求突出重点且描述清晰。目的是使读者能够快速掌握利用Excel完成各种会计业务工作的技能，而不陷入Excel的繁杂功能漩涡之中。
本书的读者对象为具有一定Excel基础的财会人员，以及财经专业及经济学专业的教师、学生。本书既可作为广大从事财务、会计工作人员的培训用书和自学教材，又可用于财经专业研究生、本科生、专科生的计算机会计、会计信息化等课程的教学用书。
本书主要特点表现在以下几个方面：(1)基于会计业务讲解实用概念；(2)基于会计业务场景描述具体的操作过程，贴近实际；(3)大量采用实际操作界面替代烦冗的文字叙述，图、表、文并茂，既便于学习模仿，又易于理解；(4)结合业务案例讲解Excel的应用，使读者有身临其境的感觉，学以致用；(5)在业务选取上不追求“罗列式的全面”，而追求“透彻型的精炼”，突出重点。
本书内容按照由浅入深、由简入繁的顺序来组织，便于读者阅读。全书共分9章。本书的版于2015年10月出版发行。
本版修订的主要内容如下。
，版是以Excel 2007版为基础讲解Excel下财务业务处理的。本版全面修改为Excel 2016，按照Excel 2016版提供的功能对原书中所有案例、操作过程、思考题等进行了全面修改。
第二，将版书中的业务案例和思考题数据替换为年份数据。
第三，将与现行会计准则不一致的地方进行了全面修改。
第四，对版书中的错误进行了全面纠正修改。
本书由首都经济贸易大学的王海林教授、张玉祥高级工程师进行再版修订，首都经济贸易大学的张丁博士负责第3章业务案例、第5章报表案例的修订。
在本书再版发行之际，我们特别感谢电子工业出版社的石会敏主任为本书出版付出的努力！也希望读者不吝赐教，对书中的不足之处提出指正。

编著者     
2020年5月于北京

本书以财务管理业务场景为主线，在简要介绍会计业务知识基础上，重点讲解利用Excel 2016版工具完成相关会计业务的建模和操作处理。我们着意于选取财会工作中常用的业务场景来讲解，不求内容包罗万象，但求突出重点且描述清晰。目的是使读者能够快速掌握利用Excel完成各种会计业务工作的技能，而不陷入Excel的繁杂功能漩涡之中。 本书的读者对象为具有一定Excel基础的财会人员，以及财经专业及经济学专业的教师、学生。本书既可作为广大从事财务、会计工作人员的培训用书和自学教材，又可用于财经专业研究生、本科生、专科生的计算机会计、会计信息化等课程的教学用书。

王海林，首都经济贸易大学教授、博士生导师。从工作以来，一直从事财务管理、计算机财务管理、会计信息系统、计算机审计领域的教学和研究。先后在《会计研究》《审计研究》《财会通讯》等国内各类杂志公开发表论文30余篇，出版专著1部，主编教材8部，参加专业书籍编写多部。参与完成了包括国家自然科学基金项目、财政部重点课题、轻工部国家86.3项目、北京市审计局课题等在内的近十项课题研究，其中多项获得部级优

第1章 Excel在会计中应用的方法 1 
1.1 应用Excel处理会计业务的步骤 2 
1.2 准备工作簿 2 
1.2.1 新建工作簿 3 
1.2.2 认识工作簿窗口 4 
1.2.3 保存工作簿 5 
1.2.4 打开已有的工作簿 6 
1.2.5 为工作簿添加摘要信息 7 
1.3 数据表分析方式 8 
1.3.1 设计数据表格式 8 
1.3.2 采集数据 11 
1.3.3 编辑工作表 16 
1.4 图形分析方式 20 
1.4.1 图表类型 20 
1.4.2 建立图表 22 
1.4.3 编辑图表 25 
1.4.4 打印图表 29 
1.5 用PowerPoint展示分析结果 30 
1.5.1 展示分析数据 30 
1.5.2 展示分析图表 32 
实践练习题 33 
第2章 函数、公式与宏的使用 35 
2.1 函数 36 
2.1.1 函数的基本结构 36 
2.1.2 参数和函数值的类型 37 
2.1.3 函数的嵌套 39 
2.1.4 函数的类型 39 
2.1.5 如何使用函数 43 
2.2 公式 45 
2.2.1 公式的组成 45 
2.2.2 公式的输入 47 
2.2.3 单元格的引用 49 
2.3 宏与VBA 50 
2.3.1 录制宏 50 
2.3.2 运行宏 53 
2.3.3 编辑宏 53 
2.3.4 认识VBA 54 
2.3.5 了解VBA命令结构 57 
实践练习题 63 
第3章 会计凭证处理 64 
3.1 会计凭证处理场景 65 
3.2 构建模型使用的案例资料 66 
3.2.1 案例企业发生的经济业务 66 
3.2.2 案例企业经济业务的会计分录 67 
3.3 建立会计科目表 70 
3.3.1 利用记录单建立会计科目表 70 
3.3.2 利用数据导入功能建立会计科目表 73 
3.3.3 对会计科目表进行排序 76 
3.4 会计原始凭证制作 77 
3.4.1 原始凭证制作的有关函数 77 
3.4.2 原始凭证——考勤工资单 81 
3.4.3 原始凭证——零用金报销单 82 
3.5 会计记账凭证制作 84 
3.5.1 记账凭证制作的有关函数 84 
3.5.2 自动生成凭证编号 86 
3.5.3 自动显示会计科目 88 
3.6 记账凭证审核 92 
实践练习题 95 
第4章 会计账簿处理 98 
4.1 会计账簿处理场景 99 
4.2 日记账处理 99 
4.2.1 银行存款日记账的制作与登记 99 
4.2.2 现金日记账的制作与登记 101 
4.3 科目汇总表 104 
4.3.1 利用分类汇总功能建立科目汇总表 104 
4.3.2 利用数据透视表建立科目汇总表 106 
4.4 科目余额表 113 
4.5 试算平衡表 115 
实践练习题 117 
第5章 会计报表编制 118 
5.1 会计报表编制业务场景 119 
5.2 资产负债表 119 
5.2.1 资产负债表的编制方法 119 
5.2.2 资产负债表的主要计算公式 121 
5.2.3 资产负债表的编制 122 
5.2.4 相关函数 123 
5.2.5 资产负债表项目输入 124 
5.3 利润表 127 
5.3.1 利润表的编制方法 127 
5.3.2 利润表的主要计算公式 127 
5.3.3 利润表的编制 128 
5.4 现金流量表 130 
5.4.1 现金流量表的编制方法 130 
5.4.2 现金流量表的主要计算公式 132 
5.4.3 现金流量表的编制 134 
5.5 利用超级链接与Internet 141 
5.5.1 创建超级链接 141 
5.5.2 将报表保存为Web文档 144 
实践练习题 146 
第6章 成本核算与分析 148 
6.1 成本核算与分析业务场景 149 
6.2 成本归集和分配 149 
6.2.1 材料费用的归集和分配 149 
6.2.2 职工薪酬的归集和分配 155 
6.2.3 制造费用的归集和分配 159 
6.2.4 辅助生产费用的归集和分配 160 
6.2.5 完工产品和在产品的成本分配 164 
6.3 产品成本品种法的计算与应用 167 
6.3.1 品种法概述 167 
6.3.2 产品成本品种法应用模型 167 
6.4 产品成本分批法的计算与应用 169 
6.4.1 分批法概述 169 
6.4.2 产品成本分批法应用模型 169 
6.5 产品成本分步法的计算与应用 172 
6.5.1 分步法概述 172 
6.5.2 产品成本分步法应用模型 173 
6.6 产品成本分析 177 
6.6.1 产品成本分析模型 177 
6.6.2 产品生产成本汇总分析模型 179 
6.6.3 年度总成本分析模型 181 
6.6.4 年度总成本比较分析模型 183 
实践练习题 185 
第7章 工资业务处理 187 
7.1 工资管理业务场景分析 188 
7.2 基本工资表的制作 188 
7.2.1 基本工资表的构成 189 
7.2.2 基本工资表模型 191 
7.3 工资明细表的制作 198 
7.3.1 工资明细表的构成 199 
7.3.2 工资明细表模型 199 
7.4 员工工资条的制作 202 
7.4.1 工资条的内容 202 
7.4.2 员工工资条的制作 202 
7.5 工资业务分析 203 
7.5.1 工资分析的内容和方法 203 
7.5.2 工资分析表的制作 204 
实践练习题 211 
第8章 固定资产管理 213 
8.1 固定资产管理业务场景分析 214 
8.2 固定资产卡片管理 214 
8.2.1 固定资产卡片的建立 214 
8.2.2 固定资产卡片查询处理 216 
8.3 固定资产折旧计提 219 
8.3.1 固定资产折旧函数 219 
8.3.2 固定资产计提折旧模型 222 
8.3.3 折旧费数据透视表 223 
8.4 固定资产查询 225 
8.4.1 固定资产分类汇总 225 
8.4.2 固定资产查询 228 
实践练习题 230 
第9章 往来核算与管理 231 
9.1 往来核算与管理业务场景分析 232 
9.2 往来客户管理 232 
9.2.1 往来客户管理的内容 232 
9.2.2 往来客户一览表的制作 232 
9.3 应收账款录入与冲销 235 
9.3.1 应收账款清单的制作 235 
9.3.2 应收账款收款记录表的制作 239 
9.3.3 应收账款清单的使用 241 
9.4 应收账款账龄分析 242 
9.4.1 应收账款账龄分析方法 242 
9.4.2 应收账款账龄分析模型 242 
9.4.3 应收账款账龄分析模型的应用 246 
9.5 应付账款统计模型 247 
9.5.1 应付账款分析表 247 
9.5.2 应付账款分析图 251 
实践练习题 251 
参考资料 253

本书以财务管理业务场景为主线，在简要介绍会计业务知识基础上，重点讲解利用Excel 2016版工具完成相关会计业务的建模和操作处理。我们着意于选取财会工作中常用的业务场景来讲解，不求内容包罗万象，但求突出重点且描述清晰。目的是使读者能够快速掌握利用Excel完成各种会计业务工作的技能，而不陷入Excel的繁杂功能漩涡之中。 本书的读者对象为具有一定Excel基础的财会人员，以及财经专业及经济学专业的教师、学生。本书既可作为广大从事财务、会计工作人员的培训用书和自学教材，又可用于财经专业研究生、本科生、专科生的计算机会计、会计信息化等课程的教学用书。

王海林，首都经济贸易大学教授、博士生导师。从工作以来，一直从事财务管理、计算机财务管理、会计信息系统、计算机审计领域的教学和研究。先后在《会计研究》《审计研究》《财会通讯》等国内各类杂志公开发表论文30余篇，出版专著1部，主编教材8部，参加专业书籍编写多部。参与完成了包括国家自然科学基金项目、财政部重点课题、轻工部国家86.3项目、北京市审计局课题等在内的近十项课题研究，其中多项获得部级优