人力资源管理应备的财务常识

财务是公司财务活动和财务关系的统称，不仅体现公司在生产过

程中涉及的资金活动情况，还反映财务活动中公司与各方面的经济关

系。因此，对公司来说，其重要性不言而喻。

财务工作涉及公司的资产购置（投资）、资本融通（筹资）和经

营中现金流量（营运资金）与利润分配的管理，关系着公司的经济命脉，

其他任何部门都会与财务部的工作有所联系，尤其是人力资源部。

作为公司的人力资源工作者，要负责核算员工的工资、社保和住

房公积金，这些开支都与财务工作有密切联系，且涉及了公司经营成

本中的一大部分。为了能更好地完成人力资源相关工作，必须了解甚

至熟知某些财务常识和基础知识。

但实际工作中，很少有人力资源工作者对财务知识有系统的了解，

大多是“不关我事，我只做好本职工作就行”的心态，导致工作与财

务脱节，降低工作效率。因此，为了帮助人力资源与财务工作能更有

效的融合协作，编著了本书。

.I

人力资源必知的财务常识

本书包括8章内容，具体章节的内容如下所示。

◎部分：第1章

该部分主要介绍了财务理念、财务管理目标、人力资源成本、

会计科目、会计账户、原始凭证、会计账簿、财务报表、资金运

动和财务分析方法等财务常识和基础知识，帮助人力资源从整体

了解财务。

◎第二部分：第2～7章

该部分主要讲解了人力资源应该了解的财务工作者岗位职

责、员工工资的核算问题、社保和公积金等保障措施与财务的关

系、日常开支与各种补贴对财务工作的影响、员工个人所得税的

缴纳、人力资源成本的控制以及人力资本投资等内容，让人力资

源确切地认识到财务与自身的密不可分的关系。

◎第三部分：第8章

该部分主要讲述相关工作者如何从人力资源的角度防范财

务风险，让公司的人力资源在防范财务风险的工作中也发挥作用。

本书语言通俗易懂、逻辑严谨，以准确的理论知识打基础，再配

以典型的案例和清晰的操作流程，帮助人力资源全方位了解公司的财

务工作和相应的财务知识。本书定位清晰，内容针对性强，对正在从事、

即将从事和想要从事人力资源工作的人来说非常实用。当然，其他对

人力资源财务感兴趣的人士也可通过本书的学习，了解财务常识和基

础知识。

zui后，希望所有读者能从本书中获益，帮助您zui终成为一名专业

的HR。由于编者能力有限，对于本书内容不完善的地方希望获得读

者的指正。

编者

2018年9月

第1章

人力资源要了解的财务基础

对于人力资源工作者来说，其工作内容分为六大板块，招聘、考核、

培训、规划、薪酬和员工关系，由此不难看出，人力资源工作者必然会在

工作上与财务部进行交流。因此，要做好人力资源工作，了解一些财务基

础是必要之举。

1.1

要意识到财务是公司的运营核心

/2

1.1.1 人力资源会从哪些方面与财务打交道 /2

1.1.2 人力资源应牢记的财务理念 /4

1.1.3 牢记公司的财务管理目标及其问题 /5

1.1.4 人力资源成本是财务核算的一部分 /8

1.1.5 清楚人力资源部与财务部的关系 /10

1.2

清楚财务工作的基本点

/12

1.2.1 认识会计科目和会计账户 /12

1.2.2 学习原始凭证的填制与审核 /13

1.2.3 了解会计账簿的类型 /16

1.2.4 学习会计账簿的登记与核对 /22

.I

人力资源
必知的财务常识

1.2.5 了解会计账簿的使用规则 /25

1.2.6 把握公司的会计政策 /28

1.3

对财务报表有大概认识

/29

1.3.1 反映公司资产负债情况的是资产负债表 /29

1.3.2 反映公司盈利情况的是利润表 /31

1.3.3 反映公司资金变动情况的是现金流量表 /33

1.3.4 新政策实施后财务报表格式有变 /34

1.4

掌握与公司财务有关的经济事项

1.4.1 知道公司的资金运行情况 /41

1.4.2 清楚谁与公司有财务关联 /43

/41

1.4.3 人力资源管理者要了解财务分析方法 /44

第2章

熟悉员工岗位，核算并提交员工工资

公司的人力资源不仅要负责各个岗位的员工招聘工作，还要对公司的

所有员工进行薪酬管理。要了解财务人员的岗位要求和职责，这样有利于

为公司招聘到合适的财务人员。还要按月核算出每位员工的工资，并提交

给财务部审核，让员工获得其应得的劳动报酬。

2.1

了解财务人员的岗位要求

/48

2.1.1 了解财务部的岗位划分 /48

2.1.2 清楚不同岗位的财务人员的职责 /49

2.1.3 学会判断谁适合成为公司财务人员 /52

2.2

核算员工工资要了解的内容

2.2.1 了解工资的计算方法 /54

/54

2.2.2 要了解当地zui低工资标准 /58

II.

目录

2.3

不同员工的工资核算处理不同

2.3.1 财务人员的工资核算与处理 /60

/60

2.3.2 其他管理人员的工资核算与处理 /62

2.3.3 所有生产工人的工资如何核算 /63

2.3.4 生产部门的管理人员工资的核算 /65

2.3.5 统计核算销售部所有员工的工资 /66

2.3.6 销售人员的提成工资是工资总额的一部分
/67

2.4

绩效考核与年终奖的核算

/69

2.4.1 相关部门要将绩效考核提交给财务部 /69

2.4.2 年终奖要作为工资进行统计核算 /72

2.5

关于工资的其他财务知识

/74

2.5.1 基于财务管理角度的薪酬管理过程 /74

2.5.2 如何合理优化薪酬结构 /76

2.5.3 如何让薪酬核算更规范合理 /78

2.5.4 劳务派遣人员的工资谁给 /79

2.5.5 为总公司派遣到分公司的员工发放工资 /81

第3章

社保、公积金和商业保险与财务的关系

公司人力资源除了要核算员工的工资，还要处理员工的社保、公积金

和商业保险等问题。人力资源若要做好本职工作，同时更好地协助财务部

的工作，就要了解社保、公积金和商业保险等与财务的关系，做到心中有数。

3.1

了解社保和公积金才能做好数据统计

3.1.1 社保就是五险 /84

/84

.III

人力资源
必知的财务常识

3.1.2 公积金及其用处 /85

3.2

随时关注社保、公积金政策

/88

3.2.1 关于社保的一些财务制度 /88

3.2.2 了解社保的计算标准和征集方式 /90

3.2.3 清楚社保的缴费基数和缴费比例 /91

3.2.4 清楚公积金的缴费基数和缴费比例 /94

3.3

社保、公积金的统计与核算

/96

3.3.1 社保和公积金是工资的一部分 /96

3.3.2 社保和公积金不缴纳个人所得税 /97

3.3.3 单位为职工缴存的住房公积金怎么列支 /99

3.3.4 人力资源要了解的养老保险 4 个层次 /100

3.3.5 社保中各保险的报销问题 /101

3.4

公司为员工购买商业保险的财务知识

/103

3.4.1 公司为员工购买商业保险作为奖励 /104

3.4.2 公司为员工购买商业保险作为福利 /105

第4章

日常开支与各种补贴对财务的影响

在公司经营管理过程中，人力资源除了要清楚员工工资、社保和公积

金等大项开支外，还会接触一些小项的日常开支和各种补贴，如采购办公

用品的支出、组织招聘的资金耗费等。这些也都与公司的财务密切相关，

人力资源有必要了解其中的财务知识和财务问题。

4.1

人力资源的日常开支会涉及的财务知识

4.1.1 采购办公用品的费用要报给财务部 /108

/108

IV.

目录

4.1.2 采购收到的发票要及时交给财务部 /110

4.1.3 招聘消耗的经费可事前申请或事后报销
/111

4.1.4 人力资源部发生的员工培训费需要列支统计
/114

4.2

给员工的各种补贴要进行分类处理

/116

4.2.1 不同形式的高温补贴确认时有所不同 /116

4.2.2 统计出的上下班交通补贴属于职工福利
/120

4.2.3 员工的电话费补贴也计入职工福利 /121

4.2.4 冬季取暖补贴根据员工性质不同做区别处理
/122

4.2.5 职工福利费要适当，否则不予税前扣除
/123

4.3

人力资源部的其他事务涉及的财务问题

4.3.1 出差借款要向财务部提交申请 /125

4.3.2 出差花费可以先垫付再报销 /127

/124

4.3.3 辞退员工的经济补偿应先核算为工资 /129

第5章

核算并提交个人所得税情况

在人力资源得到员工的社保、公积金等数据明细后，还要核算出部分需

要缴纳个人所得税的员工的应交税额，进而得出每位员工的实发工资数，并

将核算结果提交给财务部，由财务部根据实发工资数为每位员工发放工资。

5.1

及时了解个人所得税新政策

5.1.1 读懂《个人所得税法》 /132

/132

5.1.2 个人所得税按月预报预缴 /135

5.1.3 个人所得税年终汇算清缴 /137

5.2

了解财务处理中的个人所得税

/139

.V

人力资源
必知的财务常识

5.2.1 清楚个人所得税的征税内容 /139

5.2.2 了解个人所得税的免征额和起征点 /141

5.2.3 掌握哪些项目在计缴个人所得税时可减免
/143

5.2.4 了解个人所得税的超额累进税率 /145

5.2.5 个人所得税的代扣与代缴 /146

5.3

简单认识其他税种的知识

/148

5.3.1 了解公司需要缴哪些增值税 /148

5.3.2 与员工签订的劳动合同不缴印花税 /149

5.3.3 公司经营要缴纳的城市维护建设税 /150

5.3.4 公司用车要缴纳的车辆购置税和车船税
/151

5.3.5 什么是企业所得税 /153

第6章

控制人力资源成本，减轻经营负担

人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造zui佳经济和社会

效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费

用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。

6.1

要为财务部提供人力资源成本的预算

/156

6.1.1 认清人力资源成本的 6 个组成部分 /156

6.1.2 人力资源成本的预算内容和预算流程 /158

6.2

在招聘环节控制人力资源成本

6.2.1 实施高效的招聘活动 /160

6.2.2 为公司找对员工 /163

/160

6.2.3 兼顾内部人才提拔和外部聘用 /166

VI.

目录

6.3

人力分配和使用环节的成本管控

6.3.1 控制员工培训与学习的成本 /168

/168

6.3.2 适当设置绩效工资以调动员工积极性 /170

6.3.3 控制生产成本中的人工费用 /172

6.4

在员工流失方面控制人力资源成本

6.4.1 避免员工离职给公司带来影响 /174

6.4.2 把握裁员的原则和方法 /177

6.4.3 建立健全的离职制度 /180

/174

6.5

其他控制人力资源成本的要点

/182

6.5.1 降低人力资源成本中的隐性成本 /183

6.5.2 优化公司内部的组织结构 /184

6.5.3 进行薪酬税务筹划降低税负 /186

第7章

人力资本投资与公司财务

公司为了自身发展，会定期或不定期地对员工进行各种培训，如岗前

培训、技术培训等；同时也会为了留住人才而提高公司的福利待遇，这些

都属于人力资本投资。作为人力资源，必须要正确认识人力资本投资的重

要性，以及人力资本投资如何影响公司的财务。

7.1

投资使人力资本效益增强

/190

7.1.1 人力资本投资的含义和内容 /190

7.1.2 了解公司人力资本投资的财务目标 /191

7.1.3 人力资本投资收益 /192

7.1.4 人力资本与公司绩效的联动效应 /194

.VII

人力资源
必知的财务常识

7.1.5 人力资本投资存在哪些财务风险 /196

7.2

如何使人力资本投资的效益长期有效

7.2.1 正确认识股权激励 /197

7.2.2 了解股权激励的模式 /199

/197

7.2.3 进行股权激励会给公司带来的好处 /201

7.2.4 股权激励会涉及哪些财务问题 /202

7.2.5 股权激励的会计核算分类处理 /206

7.3

建设企业文化，稳定人力资本投资效益

/208

7.3.1 企业文化建设与财务管理的相互影响 /208

7.3.2 企业文化建设的成本管理 /209

7.3.3 分析企业文化建设的效益 /210

第8章

从人力资源方向防范财务风险

防范财务风险主要工作包括协助制定与财务相关的制度和规定，履行

好人力资源的工作职责，遇到财务问题及时向财务部及上级领导报告等。

因此，人力资源就很有必要了解一些防范财务风险的知识。

8.1

做好公司的竞业限制

/212

8.1.1 公司为什么要和员工约定竞业限制 /212

8.1.2 约定竞业限制的补偿金 /216

8.1.3 违反竞业限制协议的违约金 /217

8.2

严格履行人力资源的工作职责

/220

8.2.1 认真拟定劳动合同，规避经济纠纷 /220

8.2.2 做好考勤记录和统计，防止虚报全勤奖
/222

VIII.

目录

8.2.3 合理规划公司人力资源，做好内部控制
/224

8.2.4 做好人事测评，防止员工出现财务舞弊
/225

8.2.5 突出劳动合同免责条款，防止员工借口捞钱
/226

8.3

人力资源要做的其他防范措施

/228

8.3.1 要及时告知财务部工资的调整时间 /229

8.3.2 及时将每月的工资信息提交给财务部 /229

8.3.3 协助财务部监督离职人员交接工作 /230

8.3.4 管理好劳动合同台账，防止离职后的工资纠纷
/232