财税法教程

　　《财税法教程》是适用于本科教学的财税法教材，主要面向本科生层次的读者群体，分为财政法和税收法两篇。上篇包括财政与财政法基础、预算法、公债法、政府采购与转移支付法，下篇包括税收与税法基础、流转税法、所得税法、环境与资源税法、财产税法、税收征收管理法、税务行政复议与行政诉讼法，每章配有思考题、延伸阅读、同步习题、参考阅读、法规链接，侧重于对财税法基础知识介绍，并将财税法制改革和理论成果贯穿其中，具有前瞻性、综合性和实用性。

　　张怡，经济学博士，西南政法大学法学教授、博士研究生导师、博士后合作导师，西南政法大学学位评定委员会委员、西南政法大学普通招生委员会委员、西南政法大学税务硕士教学指导委员会主任、西南政法大学财税法研究中心主任、中国财税法治研究院执行院长。

　　兼任中国法学会财税法学研究会副会长、海峡两岸关系法学研究会理事、中国法学会经济法学研究会理事、世界税法研究会（ITLA）理事、西北政法大学兼职教授、重庆市法学会学术委员会委员、重庆市税务学会副会长、重庆市仲裁委员会专家咨询委员。

　　出版学术著作、相关书籍和教材20余部，公开发表学术论文60余篇，科研成果获奖20余项，主持国家社科基金项目等科研项目30余项。

上篇财政法
章财政与财政法基础
节财政与财政法概述
一、财政和财政学
二、财政法及其调整对象
［延伸阅读］
第二节财政法的体系和渊源
一、财政法的体系
二、财政法的渊源
第三节财政法的基本原则
一、财政民主原则
二、财政法定原则
三、市场经济兼容原则
四、社会团结原则
［思考题］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第二章预算法
节预算法概述
一、财政预算概述及立法规制现状
二、预算制度的原则
三、财政预算的具体类型
第二节预算管理职权
一、各级权力机关的预算管理职权
二、各级行政机关的预算管理职权
三、各级财政部门的预算管理职权
四、部门、单位的预算管理职权
第三节预算编制程序
一、预算收支范围
二、政府收支分类体系
三、预算编制的基本依据
四、预算编制的基本准则
第四节预算审批程序
一、预算草案初步方案的初步审查
二、预算草案的审查和批准
三、预算备案程序
四、批复预算和下达转移支付
第五节预算执行程序
一、预算执行的基本要求
二、预算执行的特别规则
三、预算调整与变更
第六节财政决算与监督
一、财政决算程序
二、对预算、决算的监督
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第三章公债法
节公债法律制度概述
一、公债概述
二、公债法律关系
三、我国公债制度的历史沿革
第二节国家公债法律制度
一、国家公债的概念
二、我国国债制度的立法沿革
三、国债发行制度
四、国债流通制度
五、国债管理制度
第三节地方公债法律制度
一、地方公债与地方主体法律地位
二、我国地方债的制度演进
三、我国现行的地方债法律制度框架
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第四章政府采购与转移支付法
节政府采购法
一、政府采购法概述
二、政府采购法的意义
三、政府采购法的基本原则
四、政府采购当事人
五、政府采购的方式和程序
六、政府采购合同
第二节财政转移支付制度
一、财政转移支付制度概述
二、财政转移支付制度的基本目标
三、我国财政转移支付制度的主要内容
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
下篇税收法
第五章税收与税法基础
节税收与税法概述
一、税收概述
二、税法概述
第二节税法构成要素
一、纳税人
二、征税对象
三、计税依据与税目
四、税率
五、其他
第三节税收法律关系
一、税收法律关系的概念
二、税收法律关系的构成
三、税收法律关系的产生、变更与消灭
第四节税法原则
一、税法基本原则
二、税法适用原则
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第六章流转税法
节流转税制度概述
一、流转税的特征
二、流转税的类型与联系
第二节增值税法律制度
一、增值税概述
二、增值税征税范围及纳税义务人
三、一般纳税人和小规模纳税人的认定
四、税率与征收率
五、一般纳税人应纳税额的计算
六、小规模纳税人应纳税额的计算
七、特殊经营行为的税务处理
八、进口货物增值税征收
九、出口货物（劳务、服务）退（免）税制度
十、增值税的征收管理制度
十一、增值税专用发票制度
第三节消费税法律制度
一、消费税概述
二、消费税的征税范围及纳税义务人
三、税目与税率
四、消费税的计算方法
五、应纳税额的计算
六、消费税的征收管理
第四节关税法律制度
一、关税概述
二、关税的征税对象与纳税义务人
三、进出口税则
四、关税完税价格与应纳税额的计算
五、关税的减免规定
六、关税的征收管理制度
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第七章所得税法
节所得税法律制度概述
一、所得税和所得税法的概念
二、所得税的特征
三、所得税法律制度的基本模式
四、中外所得税的历史沿革
第二节企业所得税法
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的税率
三、企业所得税应纳税所得额的确定
四、企业所得税应纳税额的计算
五、企业所得税的税收优惠
六、特别纳税调整
七、企业所得税的征收管理
第三节个人所得税法
一、个人所得税的纳税人
二、个人所得税的征税对象
三、个人所得税的税率
四、个人所得税应纳税额的计算
五、专项附加扣除
六、个人所得税的税收优惠
七、个人所得税的纳税调整
八、个人所得税的征收管理
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第八章环境与资源税法
节环境保护税法
一、环境保护税的基本原理
二、环境保护税的纳税人
三、环境保护税的征税范围和计税依据
四、环境保护税应纳税额的计算
五、环境保护税的税收减免
六、环境保护税的征收管理
第二节资源税法
一、资源税的基本原理
二、资源税的纳税人和扣缴义务人
三、资源税的征税范围
四、资源税的税目和税率
五、资源税应纳税额的计算
六、资源税的税收减免
七、资源税的征收管理
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第九章财产税法
节房产税法
一、纳税义务人和征税范围
二、税率、计税依据和应纳税额的计算
三、税收优惠
四、征收管理
第二节土地增值税法
一、纳税义务人和征税范围
二、税率
三、应税收入与扣除项目
四、应纳税额的计算
五、房地产开发企业土地增值税的预征和清算
六、税收优惠
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第十章税收征收管理法
节基本内容
一、《税收征收管理法》立法宗旨
二、税务机关的权力义务
三、纳税人、扣缴义务人的权利义务
第二节税务管理
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、纳税申报管理
第三节税款征收
一、征收方式
二、延期纳税、减免税及欠税管理
三、税收保全
四、税收强制
五、税款追征、退还及入库
第四节税务检查
一、查账
二、实地检查
三、责成提供资料
四、询问
五、查证
六、查询银行账户
第五节法律责任
一、纳税主体的法律责任
二、征税主体的法律责任
三、其他涉税主体的法律责任
第六节《税收征收管理法》沿革及前瞻
一、从《税收征收管理暂行条例》到部《税收征收管理法》
二、2001年《税收征收管理法》
三、《税收征收管理法实施细则》
四、《税收征收管理法》修订前瞻
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］
第十一章税务行政复议与行政诉讼法
节税务行政复议
一、税务行政复议概述
二、税务行政复议机构和人员
三、税务行政复议受案范围
四、税务行政复议管辖
五、税务行政复议申请和受理
六、税务行政复议审理与决定
七、税务行政复议和解与调解
第二节税务行政诉讼
一、税务行政诉讼概述
二、税务行政诉讼原则
三、税务行政诉讼管辖与受案范围
四、税务行政诉讼起诉与受理
五、税务行政诉讼审理和判决
［思考题］
［延伸阅读］
［同步习题］
［参考阅读］
［法规链接］

　　《财税法教程》是适用于本科教学的财税法教材，主要面向本科生层次的读者群体，分为财政法和税收法两篇。上篇包括财政与财政法基础、预算法、公债法、政府采购与转移支付法，下篇包括税收与税法基础、流转税法、所得税法、环境与资源税法、财产税法、税收征收管理法、税务行政复议与行政诉讼法，每章配有思考题、延伸阅读、同步习题、参考阅读、法规链接，侧重于对财税法基础知识介绍，并将财税法制改革和理论成果贯穿其中，具有前瞻性、综合性和实用性。

　　张怡，经济学博士，西南政法大学法学教授、博士研究生导师、博士后合作导师，西南政法大学学位评定委员会委员、西南政法大学普通招生委员会委员、西南政法大学税务硕士教学指导委员会主任、西南政法大学财税法研究中心主任、中国财税法治研究院执行院长。

　　兼任中国法学会财税法学研究会副会长、海峡两岸关系法学研究会理事、中国法学会经济法学研究会理事、世界税法研究会（ITLA）理事、西北政法大学兼职教授、重庆市法学会学术委员会委员、重庆市税务学会副会长、重庆市仲裁委员会专家咨询委员。

　　出版学术著作、相关书籍和教材20余部，公开发表学术论文60余篇，科研成果获奖20余项，主持国家社科基金项目等科研项目30余项。

　　编写说明

　　财税是国家治理的基础,也是国家治理能力体系的核心,折射的是中国社会现代化进程和民主法治发展。近年来，我国财税法根据经济发展进行了较大调整和改革，并取得了里程碑式的成果。目前，中国财税法学在理论创新方面已经有了突破，基本建成了现代财税法学理论的框架，主要包括“公共财产法”“理财治国”“领域法学”这三大具有内在逻辑联系的支柱理论，并且形成和发展了“财税法一体化”理论，进一步深化了对财税法定、税收之债、纳税人权利保护、财税控权、财税衡平、财税程序正义等理论的研究和应用。与此同时，我国财税立法和政策进入新时代，例如，在我国实施60多年的营业税正式退出历史舞台，增值税时代已经到来；《环境保护税法》是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”改革任务后制定的部税法，是新时代落实新发展理念的新举措；国地税合并是新时代财税改革的支柱性改革措施，新一轮财税体制改革意味着中央和地方关系的重大调整；个人所得税法迎来第七次修改，本轮个税法修改,被称为我国个税历史上的根本性变革。

　　2017年以来，特别是党的十九大提出中国特色社会主义进入新时代以来，中国的改革开放达到了前所未有的新高度、新宽度和新广度。党的十九大报告提出，中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。新时代社会主要矛盾发生变化，是经济社会发展的必然产物，是以人民为中心的发展思想对我国社会主要矛盾作出的新判断、新概括和新表述。财税法作为治国安邦之法，与共同富裕目标衔接紧密，是让改革发展成果更公平惠及全体人民的重要法律领域。财税法通过调整和规范政府间财政关系、建构政府预算和税收制度，有效保护纳税人合法权益，回应和化解新时代社会主要矛盾，为加快建立现代财政制度以及推动法治国家建设提供理论供给和道路支撑。中国财税法学研究的新时代已经到来。

　　新的时代，法学教育也迎来新的契机。为创新法治人才培养机制，深化法学专业类教学改革，提高法治人才培养质量，*高等学校教学指导委员会制定了《普通高等学校本科专业类教学质量国家标准》。依据该标准，法学专业核心课程采取“10 X”分类设置模式，“财税法”被列为各高校根据办学特色开设的专业必修课程之一。这一标准给财税法课程建设提出了更高的要求，教材的建设成为重中之重。

　　基于上述时代背景和培养综合性、应用性人才的卓越法律人才的需要，高等学校使用的教材必须同步跟进，以便广大读者更好地了解财税法学理论的成果，更准确地把握法律和政策政策。本教材适应国家经济发展和改革开放的需要，将财税法制改革和理论成果贯穿于内容中，具有前瞻性、综合性和实用性，适用本科生学习使用。

　　本书由张怡教授任主编，蒋亚娟副教授任副主编。全书由主编、副主编统稿，由主编定稿。

　　本书的写作和修订分工如下：

　　章　陈国文

　　第二章　杜坤

　　第三章　郭维真

　　第四章　许安平

　　第五章　何峰

　　第六章　张怡　曾远

　　第七章　张怡　廖明月

　　第八章　蒋亚娟

　　第九章　葛静

　　第十章　邓永勤

　　第十一章　安然

　　编　者

　　2019年1月