企业IPO审核会计税务问题案例精解

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》对近几年企业IPO被否原因进行分析，总结出发行审核委员会主要关注的以下问题：财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。本书对这些问题进行深入解读，并结合IPO真实案例进行分析，内容丰富，实用性强，旨在让读者把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》适合企业IPO咨询人员和培训人员、会计师事务所人员、证券公司人员等阅读和使用。

惠增强 注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。 路娜 北京大成律师事务所律师，在多年执业过程中，她先后为多家企业提供过法律尽职调查和项目服务，服务的企业包括：五矿集团、阳光保险集团、中国人民财产保险股份有限公司、太平资产管理有限公司、北京国际信托有限公司、中材进出口集团等。

第 1 章　会计政策和会计估计问题

1.1 　会计政策和会计估计审核概述 1

1.1.1 　会计政策 1

1.1.2 　会计估计 4

1.1.3 　会计政策和会计估计审核 7

1.2 　苏州GHSJ 研究院案例分析 9

1.2.1 　案例介绍 9

1.2.2 　证监会公告 10

1.2.3 　监管逻辑分析 12

1.2.4 　法律规定分析 15

1.3 　CCGD 数字传媒股份有限公司案例分析 16

1.3.1 　案例介绍 16

1.3.2 　证监会公告 16

1.3.3 　监管逻辑分析 17

1.3.4 　法律规定分析 21

1.4 　北京JGHJ 修复公司案例分析 21

1.4.1 　案例介绍 21

1.4.2 　证监会公告 22

1.4.3 　监管逻辑分析 23

1.4.4 　法律规定分析 27

1.5 　温州KN 医院案例分析 27

1.5.1 　案例介绍 27

1.5.2 　证监会公告 28

1.5.3 　监管逻辑分析 29

1.5.4 　法律规定分析 31

1.6 　中国RMCC 保险股份有限公司案例分析 32

1.6.1 　案例介绍 32

1.6.2 　证监会公告 33

1.6.3 　监管逻辑分析 34

1.6.4 　法律规定分析 35

第 2 章　销售收入真实性问题

2.1 　销售收入审核概述 37

2.1.1 　少计收入的途径 37

2.1.2 　多计收入的方法 37

2.2 　TFJN 案例分析 38

2.2.1 　案例介绍 38

2.2.2 　证监会公告 38

2.2.3 　监管逻辑分析 40

2.2.4 　法律规定分析 43

2.3 　LDD 案例分析 46

2.3.1 　案例介绍 46

2.3.2 　专业分析 46

2.3.3 　监管逻辑分析 48

2.3.4 　法律规定分析 51

2.4 　XDD 案例分析 54

2.4.1 　案例介绍 54

2.4.2 　证监会公告 55

2.4.3 　监管逻辑分析 62

2.4.4 　法律规定分析 63

2.5 　ZLTC 案例分析 64

2.5.1 　案例介绍 64

2.5.2 　证监会公告 65

2.5.3 　监管逻辑分析 67

2.5.4 　法律规定分析 70

第3 章　关联交易合规性问题

3.1 　关联交易审核概述 73

3.1.1 　关联交易的内容 73

3.1.2 　关联方的范围 74

3.1.3 　关联交易的信息披露要求 75

3.2 　深圳MGMT 案例分析 75

3.2.1 　案例介绍 75

3.2.2 　证监会公告 76

3.2.3 　监管逻辑分析 76

3.2.4 　法律规定分析 84

3.3 　上海YR 光电子科技公司案例分析 85

3.3.1 　案例介绍 85

3.3.2 　证监会公告 85

3.3.3 　监管逻辑分析 87

3.3.4 　法律规定分析 89

3.4 　江苏YR 公司案例分析 91

3.4.1 　案例介绍 91

3.4.2 　证监会公告 92

3.4.3 　监管逻辑分析 94

3.4.4 　法律规定分析 106

3.5 　XARL 公司案例分析 109

3.5.1 　案例介绍 109

3.5.2 　证监会公告 109

3.5.3 　监管逻辑分析 110

3.5.4 　法律规定分析 113

第4 章　持续盈利能力问题

4.1 　持续盈利能力审核概述 119

4.1.1 　持续盈利能力: IPO 第 一道障碍 120

4.1.2 　把握企业持续盈利能力的法律依据 121

4.1.3 　我国法律对持续盈利能力的总体规定 122

4.1.4 　我国法律对创业板IPO 成长性的特殊要求 122

4.1.5 　我国法律对企业IPO 的信息披露要求 123

4.2 　广东TEK 医药公司案例分析 124

4.2.1 　案例介绍 124

4.2.2 　证监会公告 125

4.2.3 　监管逻辑分析 126

4.2.4 　法律规定分析 129

4.3 　MJ 风云科技公司案例分析 130

4.3.1 　案例介绍 130

4.3.2 　证监会公告 130

4.3.3 　监管逻辑分析 132

4.3.4 　法律规定分析 134

4.4 　上海AR 软件公司案例分析 134

4.4.1 　案例介绍 134

4.4.2 　证监会公告 135

4.4.3 　监管逻辑分析 136

4.4.4 　法律规定分析 140

4.5 　深圳JY 智能科技公司案例分析 140

4.5.1 　案例介绍 140

4.5.2 　证监会公告 141

4.5.3 　监管逻辑分析 142

4.5.4 　法律规定分析 143

4.6 　XLGD 股份公司案例分析 144

4.6.1 　案例介绍 144

4.6.2 　证监会公告 145

4.6.3 　监管逻辑分析 146

4.6.4 　法律规定分析 147

第5 章　应收账款问题

5.1 　应收账款异常审核概述 149

5.1.1 　应收账款的定义 149

5.1.2 　应收账款异常的表现形式 150

5.1.3 　应收账款审计的方法 152

5.2 　XTDQ 公司案例分析 155

5.2.1 　案例介绍 155

5.2.2 　证监会公告 156

5.2.3 　监管逻辑分析 161

5.2.4 　法律规定分析 166

5.3 　深圳ZFT 文化建筑公司案例分析 167

5.3.1 　案例介绍 167

5.3.2 　证监会公告 168

5.3.3 　监管逻辑分析 169

5.3.4 　法律规定分析 172

第6 章　成本费用问题

6.1 　成本费用审核概述 174

6.1.1 　成本费用的概念 174

6.1.2 　成本费用审核的方法 174

6.1.3 　成本费用审核的主要关注点 179

6.2 　北京STE 科技公司案例分析 180

6.2.1 　案例介绍 180

6.2.2 　证监会公告 180

6.2.3 　监管逻辑分析 182

6.2.4 　法律规定分析 184

6.3 　中船重工HGKJ 公司案例分析 185

6.3.1 　案例介绍 185

6.3.2 　证监会公告 185

6.3.3 　监管逻辑分析 187

6.3.4 　法律规定分析 190

6.4 　江苏LDHB 公司案例分析 191

6.4.1 　案例介绍 191

6.4.2 　证监会公告 191

6.4.3 　监管逻辑分析 192

6.5 　浙江HD 新型材料案例分析 194

6.5.1 　案例介绍 194

6.5.2 　证监会公告 195

6.5.3 　监管逻辑分析 196

6.5.4 　法律规定分析 197

第7 章　存货问题

7.1 　存货审核概述 199

7.1.1 　存货关键词 199

7.1.2 　IPO 审核重点 201

7.2 　GKHT 医疗公司案例分析 201

7.2.1 　案例介绍 201

7.2.2 　证监会公告 202

7.2.3 　监管逻辑分析 204

7.2.4 　法律规定分析 212

7.3 　福建省MH 电源公司案例分析 213

7.3.1 　案例介绍 213

7.3.2 　证监会公告 214

7.3.3 　监管逻辑分析 216

7.3.4 　法律规定分析 218

7.4 　河南LX 科技公司案例分析 219

7.4.1 　案例介绍 219

7.4.2 　证监会公告 219

7.4.3 　监管逻辑分析 221

7.4.4 　法律规定分析 223

7.5 　浙江CH 智能控制公司案例分析 225

7.5.1 　案例介绍 225

7.5.2 　证监会公告 226

7.5.3 　监管逻辑分析 227

7.5.4 　法律规定分析 230

7.6 　杭州千岛湖XL 科技公司案例分析 231

7.6.1 　案例介绍 231

7.6.2 　证监会公告 231

7.6.3 　监管逻辑分析 233

7.6.4 　法律规定分析 248

第8 章　毛利率问题

8.1 　毛利率审核概述 249

8.1.1 　毛利率定义与内涵 249

8.1.2 　毛利率审核主要关注点 249

8.2 　天津LZ 集团公司案例分析 251

8.2.1 　案例介绍 251

8.2.2 　证监会公告 252

8.2.3 　监管逻辑分析 253

8.2.4 　法律规定分析 257

8.3 　AY 生物科技集团公司案例分析 258

8.3.1 　案例介绍 258

8.3.2 　证监会公告 258

8.3.3 　监管逻辑分析 260

8.3.4 　法律规定分析 263

8.4 　上海LRLZ 化妆品公司案例分析 271

8.4.1 　案例介绍 271

8.4.2 　证监会公告 272

8.4.3 　监管逻辑分析 274

8.4.4 　法律规定分析 275

8.5 　南通GS 智能科技公司案例分析 276

8.5.1 　案例介绍 276

8.5.2 　证监会公告 277

8.5.3 　监管逻辑分析 278

8.5.4 　法律规定分析 281

第9 章　大额异常收支合理性问题

9.1 　大额异常收支审核概述 283

9.2 　南通CD 装备公司案例分析 284

9.2.1 　案例介绍 284

9.2.2 　证监会公告 285

9.2.3 　监管逻辑分析 287

9.2.4 　法律规定分析 288

9.3 　XH 股份公司案例分析 289

9.3.1 　案例介绍 289

9.3.2 　证监会公告 290

9.3.3 　监管逻辑分析 292

9.3.4 　法律规定分析 293

第 10 章　内部控制问题

10.1 　内部控制审核概述 294

10.1.1 　内部控制规范体系的要求 294

10.1.2 　IPO 相关规定对企业内部控制的要求 294

10.1.3 　2017 年IPO 被否企业的主要内部控制缺陷类型 296

10.2 　江西× × 医用制品集团公司案例分析 296

10.2.1 　案例介绍 296

10.2.2 　证监会公告 297

10.2.3 　监管逻辑分析 298

10.2.4 　法律规定分析 300

第 11 章　信息披露问题

11.1 　信息披露审核概述 303

11.1.1 　IPO 公司信息披露审核的含义 303

11.1.2 　IPO 公司信息披露审核的标准 303

11.1.3 　IPO 公司信息披露审核的目标 303

11.1.4 　IPO 公司信息披露审核的内容 303

11.2 　杭州TYCW 用品公司案例分析 304

11.2.1 　案例介绍 304

11.2.2 　证监会公告 304

11.2.3 　监管逻辑分析 306

11.2.4 　法律规定分析 308

11.3 　北京WJK 信息科技公司案例分析 310

11.3.1 　案例介绍 310

11.3.2 　证监会公告 311

11.3.3 　监管逻辑分析 312

11.3.4 　法律规定分析 314

第 12 章　税款补缴问题

12.1 　税款补缴审核概述 316

12.1.1 　IPO 公司税款补缴问题 316

12.1.2 　会计账簿导致的税款补缴 317

12.1.3 　IPO 公司需强化依法纳税意识 317

12.2 　北京ZSDC 传媒广告股份有限公司案例分析 318

12.2.1 　案例介绍 318

12.2.2 　证监会公告 318

12.2.3 　监管逻辑分析 320

12.2.4 　法律规定分析 321

第 13 章　税收优惠依赖问题

13.1 　税收优惠依赖审核概述 323

13.1.1 　税收优惠的概念 323

13.1.2 　常见的税收优惠类型 323

13.1.3 　税收优惠依赖问题的审核重点 324

13.2 　北京SDLY 科技股份有限公司案例分析 324

13.2.1 　案例介绍 324

13.2.2 　证监会公告 325

13.2.3 　监管逻辑分析 327

13.2.4 　法律规定分析 329

13.3 　杭州SHKJ 股份有限公司案例分析 330

13.3.1 　案例介绍 330

13.3.2 　证监会公告 331

13.3.3 　监管逻辑分析 332

13.3.4 　法律规定分析 333

13.4 　龙岩ZY 新能源股份有限公司案例分析 333

13.4.1 　案例介绍 333

13.4.2 　证监会公告 335

13.4.3 　监管逻辑分析 336

13.4.4 　法律规定分析 338

第 14 章　IPO 涉税风险问题补充

14.1 　涉税风险审核概述 339

14.1.1 　股权转让涉税风险 339

14.1.2 　利用个人卡收款涉税风险 340

14.1.3 　关联交易涉税风险 340

14.1.4 　其他风险 341

14.1.5 　IPO 涉税风险成因分析 341

14.2 　北京YBDL 技术股份有限公司案例分析 342

14.2.1 　案例介绍 342

14.2.2 　证监会公告 343

14.2.3 　监管逻辑分析 344

14.2.4 　法律规定分析 345

14.3 　安徽JCWFB 股份有限公司案例分析 346

14.3.1 　案例介绍 346

14.3.2 　证监会公告 347

14.3.3 　监管逻辑分析 348

14.3.4 　法律规定分析 349

14.4 　常州YHSJ 微电子股份有限公司案例分析 350

14.4.1 　案例介绍 350

14.4.2 　监管逻辑分析 352

14.4.3 　法律规定分析 353

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》对近几年企业IPO被否原因进行分析，总结出发行审核委员会主要关注的以下问题：财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。本书对这些问题进行深入解读，并结合IPO真实案例进行分析，内容丰富，实用性强，旨在让读者把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》适合企业IPO咨询人员和培训人员、会计师事务所人员、证券公司人员等阅读和使用。

惠增强 注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。 路娜 北京大成律师事务所律师，在多年执业过程中，她先后为多家企业提供过法律尽职调查和项目服务，服务的企业包括：五矿集团、阳光保险集团、中国人民财产保险股份有限公司、太平资产管理有限公司、北京国际信托有限公司、中材进出口集团等。