财政学（微课版 第2版）

财政学是研究以国家为主体参与社会产品分配活动，向社会提供公共产品和服务，并通过财政政策进行宏观调控，保障经济稳定运行及其发展规律的学科。全书以公共财政理论为主线，以建立现代财政制度为方向，对财政基本理论和中国财政基本制度及其相应政策进行阐述和分析，具体包括财政基本理论、财政支出理论、财政收入理论、财政管理、开放经济下的财政等。

本书既可作为普通高等院校经济管理类和公共管理类专业相关课程的教材，也可作为对财政学感兴趣的人士的自学用书。

财政学是研究以国家为主体参与社会产品分配活动，向社会提供公共产品和服务，并通过财政政策进行宏观调控，保障经济稳定运行及其发展规律的学科。全书以公共财政理论为主线，以建立现代财政制度为方向，对财政基本理论和中国财政基本制度及其相应政策进行阐述和分析，具体包括财政基本理论、财政支出理论、财政收入理论、财政管理、开放经济下的财政等。

本书既可作为普通高等院校经济管理类和公共管理类专业相关课程的教材，也可作为对财政学感兴趣的人士的自学用书。

杜振华，国际经济与贸易教研中心教授，硕士生导师。毕业于北京大学，分别获得学士、硕士学位。曾获得北京市高等学校青年骨干教师、北京市中青年社科理论人才“百人工程”学者称号。荣获北京邮电大学2015年“北京移动奖教金”。中国发展战略学研究会经济战略专业委员。在《人民日报理论版》《改革》《宏观经济研究》等报刊杂志发表论文150多篇，两篇论文分别被《新华文摘》全文转载，一篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载。著有《经邦济世与民富——经济学史话》等，主编过《国际通信服务贸易》《政治经济学原理》等教材。主持及参加的课题有30多项，包括国家部委课题、国家社会科学基金重大课题等。《北京邮电大学学报》（社会科学版）编委会委员。主要研究方向为应用经济学、产业经济学、国际通信服务贸易等。

目录

第　一部分 基本理论　1

第　1章 导论　1

1.1财政的产生和发展　2

1.1.1财政的产生及其内涵　2

1.1.2财政的发展及财政学的产生　3

1.2财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科　5

1.3财政学研究的主要内容　6

1.3.1财政学研究的基本内容　7

1.3.2政府的经济行为　7

1.3.3政府经济行为研究的具体范围　8

1.4财政学的研究方法　9

案例：国家的存在　10

思考题　10

第　2章 财政职能　1

2.1财政的基本特征和原则　2

2.1.1财政的基本特征　2

2.1.2财政的基本原则　4

2.2政府与市场的关系　8

2.2.1政府的职能　8

2.2.2市场效率与市场失灵　11

2.2.3政府干预与政府干预失败　14

2.3财政职能　18

2.3.1优化资源配置　19

2.3.2调节收入分配　21

2.3.3稳定经济与社会发展　22

案例：“救命药”“常用药”如何定价　23

思考题　24

第3章　财政学基本理论　2

3.1公共选择理论　2

3.1.1公共选择的涵义　2

3.1.2公共选择理论的主要内容　3

3.1.3直接民主制下的公共选择　5

3.1.4代议制下的公共选择　12

3.2公共产品理论　20

3.2.1公共产品及其特征　20

3.2.2公共产品的一般均衡分析　22

3.2.3庇古模型　24

3.2.4鲍温模型　25

3.2.5维克塞尔-林达尔模型　26

3.2.6公共产品的提供方式　28

3.2.7准公共产品的供给　30

3.2.8公共定价法　34

3.3外部效应理论　34

3.3.1外部效应及其分类　34

3.3.2外部性与资源配置效率　35

3.3.3外部性的纠正　36

案例：英国脱欧公投　40

思考题　41

第二部分　财政支出理论　2

第4章　财政支出的基本理论　2

4.1财政支出的涵义与分类　2

4.1.1.财政支出的涵义　2

4.1.2.财政支出的分类　3

4.1.3财政支出原则　9

4.2财政支出效益分析　9

4.2.1财政支出效益的涵义　9

4.2.2财政支出效益的衡量方法　10

4.3财政支出规模与结构　17

4.3.1财政支出规模及其衡量指标　17

4.3.2西方经济学家对财政支出不断膨胀趋势的分析　21

4.3.3财政支出规模的影响因素　26

4.3.4财政支出结构　27

4.4政府采购制度　29

4.4.1政府采购制度概述　30

4.4.2政府采购的特点和意义　31

案例：卫生健康类支出增长的长期趋势　32

思考题　33

第5章　财政经常性支出　2

5.1行政管理支出与国防支出　2

5.1.1行政管理支出与国防支出的经济属性　2

5.1.2　行政管理支出　4

5.1.3　国防支出　9

5.2教育、科学技术和卫生健康支出　12

5.2.1支出的经济属性　12

5.2.2教育支出　13

5.2.3科学技术支出　15

5.2.4卫生健康支出　16

5.3社会保障支出　19

5.3.1社会保障支出的属性和意义　19

5.3.2社会保障制度的主要内容　20

5.3.3社会保障的功能　23

5.3.4社会保障支出公平与效率的衡量　23

5.3.5社会保障资金的来源和筹资模式　25

案例：义务教育存在的问题　29

分析讨论　29

思考题　30

第6章　财政投资性支出与税收支出　2

6.1财政投资支出概述　2

6.1.1财政投资的特点和范围　2

6.1.2财政投资的标准　5

6.2公益性项目投资　5

6.2.1公益性项目投资的涵义及经济分析　5

6.2.2公益性项目投资的管理　7

6.3基础性项目投资　8

6.3.1基础性项目投资的范围　8

6.3.2基础性项目投资的特征　13

6.4财政投融资制度　14

6.4.1财政投融资的涵义和特征　14

6.4.2项目融资　15

6.5财政补贴与税收支出　18

6.5.1财政补贴的涵义及分类　18

6.5.2财政补贴的原因和经济效应　22

6.5.3税收支出的涵义及分类　24

6.5.4税收支出的形式及预算控制方式　25

案例：新冠肺炎疫情引发的短期财政压力　29

思考题　30

第三部分　财政收入理论　2

第7章　财政收入　2

7.1财政收入涵义与分类　2

7.1.1财政收入的涵义　2

7.1.2财政收入的分类　3

7.2财政收入规模　7

7.2.1影响财政收入规模的主要因素　7

7.2.2财政收入规模的确定标准　11

7.3财政收入结构　14

7.3.1财政收入结构涵义　14

7.3.2财政收入结构分析　14

7.4财政收入原则　17

7.4.1发展经济，广开财源原则　17

7.4.2合理负担，取之有度原则　18

7.4.3利益兼顾原则　18

7.4.4量出为入，充分保障原则　18

案例：1950—2019年中国财政收入一览表　18

思考题　21

第8章　税收基本理论　1

8.1税收概述　2

8.1.1税收的涵义　2

8.1.2税收的主要特　3

8.1.3税收的分类　4

8.2课税原则　7

8.2.1历史上的课税原则　7

8.2.2现代课税原则　9

8.3税收负担与税负的转嫁与归宿　11

8.3.1税收负担　11

8.3.2税负转嫁与归宿概述　17

8.3.3税负转嫁与归宿的一般规律　20

8.4税收效应　28

8.4.1税收效应的作用机制　28

8.4.2税收的经济影响　30

8.5适课税理论　33

8.5.1适课税理论的基本涵义　33

8.5.2“原则”和“次优原则”　33

8.5.3适课税理论的主要内容　34

案例：数字经济时代的税收变革问题　36

思考题　37

第9章　税收制度　2

9.1税收制度概述　2

9.1.1税收制度涵义　2

9.1.2税收制度的构成要素　3

9.1.3我国税收制度的发展　6

9.2商品课税　9

9.2.1商品课税的特征与功能　9

9.2.2增值税　11

9.2.3消费税　15

9.3所得课税　17

9.3.1所得课税的特征和功能　17

9.3.2企业所得税　20

9.3.3个人所得税　22

9.3.4土地增值税　26

9.4资源课税与财产课税　27

9.4.1一般特征　27

9.4.2我国资源税与财产税　28

案例：“银税互动”助力小微企业复工复产　32

思考题　33

第　10章 公债　2

10.1公债原理及发展历史　2

10.1.1公债的涵义与公债的起源和发展　2

10.1.2公债理论的发展　5

10.1.3李嘉图等价定理　6

10.2公债的种类、功能及经济效应　8

10.2.1公债的种类　8

10.2.2公债的功能　12

10.2.3公债的经济效应　14

10.3公债的规模、结构和公债负担　17

10.3.1公债的规模　17

10.3.2公债的结构　22

10.3.3公债负担　26

10.4公债与资源配置　28

10.4.1公债与税收资源配置方面的区别　28

10.4.2政府部门债务实现效率的机制　28

10.4.3公共企业部门债务实现效率的机制　29

10.4.4公债市场　30

10.5公债政策　31

10.5.1公债政策的内容　31

10.5.2公债政策的作用　32

10.5.3公债政策的影响　33

案例：史上英国首次发行负利率长期债券　34

思考题　35

第四部分　财政管理　1

第　11章 国家预算和财政管理体制　2

11.1政府预算的基本内容　2

11.1.1政府预算的涵义　2

11.1.2政府预算的基本特征　5

11.1.3政府预算的主要功能　6

11.2政府预算的分类　7

11.2.1单式预算和复式预算　8

11.2.2项目预算和绩效预算　10

11.2.3增量预算和零基预算　10

11.2.4中央政府预算和地方政府预算　10

11.2.5总预算、部门预算和单位预算　11

11.2.6年度预算和中长期预算　12

11.2.7正式预算、临时预算和追加预算　13

11.2.8我国现行的复式预算　13

11.3政府预算的主要理论及新发展　16

11.3.1均衡预算理论　16

11.3.2功能预算论　17

11.3.3高度就业预算论　18

11.3.4政府预算理论新发展　18

11.4财政管理体制　22

11.4.1财政管理体制的涵义　22

11.4.2财政管理体制的内容　23

11.4.3财政管理体制的类型　24

11.5我国的财政管理体制　25

11.5.1分税制财政管理体制的具体内容　25

11.5.2财政管理体制的进一步改革　28

案例：财政管理体制方面地方政府与中央政府的博弈　29

思考题　30

第四部分　财政管理　1

第　11章 国家预算和财政管理体制　2

11.1政府预算的基本内容　2

11.1.1政府预算的涵义　2

11.1.2政府预算的基本特征　5

11.1.3政府预算的主要功能　6

11.2政府预算的分类　7

11.2.1单式预算和复式预算　8

11.2.2项目预算和绩效预算　10

11.2.3增量预算和零基预算　10

11.2.4中央政府预算和地方政府预算　10

11.2.5总预算、部门预算和单位预算　11

11.2.6年度预算和中长期预算　12

11.2.7正式预算、临时预算和追加预算　13

11.2.8我国现行的复式预算　13

11.3政府预算的主要理论及新发展　16

11.3.1均衡预算理论　16

11.3.2功能预算论　17

11.3.3高度就业预算论　18

11.3.4政府预算理论新发展　18

11.4财政管理体制　22

11.4.1财政管理体制的涵义　22

11.4.2财政管理体制的内容　23

11.4.3财政管理体制的类型　24

11.5我国的财政管理体制　25

11.5.1分税制财政管理体制的具体内容　25

11.5.2财政管理体制的进一步改革　28

案例：财政管理体制方面地方政府与中央政府的博弈　29

思考题　30

第五部分　开放经济下的财政　1

第　12章 开放经济下的税收与财政　1

12.1国际税收　2

12.1.1国际税收内涵　2

12.1.2税收管辖权　3

12.1.3国际重复征税及其减除　5

12.1.4税收饶让　6

12.1.5国际税收协定　7

12.2关税　8

12.2.1关税内涵　8

12.2.2保护关税　10

12.3出口退税　12

12.3.1出口退税制度　12

12.3.2我国出口退税制度　15

12.4数字经济下的国际税收　18

12.4.1数字经济对国际税收的挑战　18

12.4.2税基侵蚀和利润转移的国际对策　19

12.4.3国际社会对数字税的征收　20

12.5开放经济条件下财政政策与货币政策协调　22

12.5.1浮动汇率条件下财政政策与货币政策的协调　22

12.5.2固定汇率条件下财政政策与货币政策的协调　24

12.5.3内外均衡与财政政策与货币政策配合　25

案例：中国对原产于澳大利亚的进口大麦征收5年反倾销税　26

思考题　26

财政学是研究以国家为主体参与社会产品分配活动，向社会提供公共产品和服务，并通过财政政策进行宏观调控，保障经济稳定运行及其发展规律的学科。全书以公共财政理论为主线，以建立现代财政制度为方向，对财政基本理论和中国财政基本制度及其相应政策进行阐述和分析，具体包括财政基本理论、财政支出理论、财政收入理论、财政管理、开放经济下的财政等。

本书既可作为普通高等院校经济管理类和公共管理类专业相关课程的教材，也可作为对财政学感兴趣的人士的自学用书。

杜振华，国际经济与贸易教研中心教授，硕士生导师。毕业于北京大学，分别获得学士、硕士学位。曾获得北京市高等学校青年骨干教师、北京市中青年社科理论人才“百人工程”学者称号。荣获北京邮电大学2015年“北京移动奖教金”。中国发展战略学研究会经济战略专业委员。在《人民日报理论版》《改革》《宏观经济研究》等报刊杂志发表论文150多篇，两篇论文分别被《新华文摘》全文转载，一篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载。著有《经邦济世与民富——经济学史话》等，主编过《国际通信服务贸易》《政治经济学原理》等教材。主持及参加的课题有30多项，包括国家部委课题、国家社会科学基金重大课题等。《北京邮电大学学报》（社会科学版）编委会委员。主要研究方向为应用经济学、产业经济学、国际通信服务贸易等。