税法

税法是由国家权力机关及其授权的行政机关制定的用以调整税收分配过程中形成的权利及义务关系的法律规范的总称。税法知识是财经类专业学生及会计、财务管理、审计等涉税岗位人员的工具性知识。因此，《税法》课是应用型本科院校财经类专业的基础课程之一。该课程在使学生系统掌握我国税收法律法规知识的基础上，培养学生处理现实涉税业务的能力和遵纪守法的职业素养。
本教材包括税法认知、增值税法、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、小税种法、税收征收管理法8章内容。
本教材在借鉴大量优秀成果的基础上，结合作者对税法的认知和理解，具有以下特色。
1.各主要章节配有知识结构图，能够强化学生对税法知识体系的理解
本教材根据各主要章节的内容，绘制了知识结构图，体现各章的主要知识点，辅助教师的课堂教学。教师可以根据具体的教情和学情自行在知识结构图中确定教学重点和难点。学生在学习各章前可以根据知识结构图进行预习，在学习之后也可依据知识结构图针对自身的学习情况进行系统化、针对性复习。
2.教材结构与内容符合应用型人才培养要求
本教材根据各章节的知识点分布设置了丰富的案例，便于提高教师的课堂教学效果，使学生在每个知识点后都能够有针对性地进行练习。各主要章节后设置了丰富的课后习题，部分章节的课后习题分为基础训练和高阶训练，帮助学生课下复习以巩固课堂学习效果并检验学习成果。在各主要章节后设置综合案例，强化学生对重点税种税法的整体理解和综合应用。
3.体现2018年、2019年的税法修订内容
2018年、2019年是我国现行税收法律法规修订较为频繁的两年，本教材根据税制改革进展进行编写，体现了2018年、2019年增值税、个人所得税、车辆购置税的内容。
本教材在出版过程中，得到了北京师范大学出版社相关工作人员的大力支持与帮助，在此表示由衷的感谢！本教材在编写过程中，参考、借鉴了大量相关教材、论文等成果，在此向这些成果的作者表示诚挚的谢意！
本教材由山西农业大学信息学院王怡担任主编，山西工商学院任妙丹、李勤参编。
本教材可以作为应用型本科院校的教材，也可以作为各类财税培训机构的培训用书    

本教材面向应用型本科教学及学习，结构清晰（按照税类进行排序）重点突出（重点编写增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等重点税种），案例体系完整（含引导案例、知识点案例、知识群组案例、综合案例等），课后习题丰富（每个重点税种的课后习题不少于45题）。

王怡，女，任教于山西农业大学信息学院，出版《税务会计》《纳税筹划》等多部著作。    

章税法认知/1
节税收概述1
一、税收的概念1
二、税收的特征2
第二节税法基础3
一、税法的概念及特征3
二、税法的分类4
三、税收法律关系6
四、税法的原则7
五、税法的构成要素10
【本章知识结构】15
【课后习题】15

第二章增值税法/19
节增值税概述19
一、增值税的概念19
二、增值税的类型20
三、我国现行增值税的特点20
四、增值税的发展21
第二节增值税的征税范围、纳税人和税率22
一、增值税的征税范围22
二、增值税的纳税人29
三、增值税的税率30
第三节增值税应纳税额的计算33
一、一般计税方法应纳税额的计算33
二、简易计税方法应纳税额的计算47
三、进口货物应纳税额的计算49
四、扣缴计税方法50
第四节增值税的税收优惠50
一、增值税的起征点50
二、增值税减(免)税50
三、出口货物、劳务、服务、无形资产的退(免)税54
第五节增值税的征收管理59
一、增值税专用发票的使用及管理59
二、增值税的纳税义务发生时间62
三、增值税的纳税期限63
四、增值税的纳税地点63
五、增值税的征收管理机关64
【本章知识结构】65
【课后习题】66

第三章消费税法/73
节消费税概述73
一、消费税的概念73
二、消费税的特征73
三、消费税的产生与发展74
第二节消费税的纳税人、税目和税率74
一、消费税的纳税人74
二、消费税的征税范围及税目75
三、消费税的税率76
四、消费税的纳税环节78
第三节消费税应纳税额的计算79
一、生产销售应税消费品应纳税额的计算79
二、自产自用应税消费品应纳税额的计算83
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算86
四、进口应税消费品应纳税额的计算88
五、消费税出口退税的计算89
第四节消费税的征收管理90
一、消费税的纳税义务发生时间90
二、消费税的纳税期限90
三、消费税的纳税地点91
【本章知识结构】93
【课后习题】93
第四章关税法/101
节关税概述101
一、关税的起源和发展101
二、关税的概念102
三、关税的特点103
四、关税的分类103
第二节关税的纳税人、征税对象、税则和税率105
一、关税的纳税人106
二、关税的征收对象106
三、关税的税则106
四、关税的税率106
第三节关税应纳税额的计算108
一、关税完税价格的确定108
二、进出口货物应纳税额的计算111
三、进境物品应纳税额的计算112
第四节关税的征收管理112
一、关税的税收优惠112
二、关税的征税管理114
【本章知识结构】116
【课后习题】116

第五章企业所得税法/121
节企业所得税概述122
一、企业所得税的概念122
二、企业所得税的特点122
三、企业所得税的沿革和发展122
第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率124
一、企业所得税的纳税人124
二、企业所得税的征税对象125
三、企业所得税的税率127
第三节企业所得税应纳税所得额的确定128
一、收入总额的确定128
二、不征税收入和免税收入134
三、准予扣除项目136
四、不得扣除项目149
五、亏损弥补150
第四节资产的税务处理151
一、固定资产的税务处理151
二、无形资产的税务处理153
三、其他资产或费用的税务处理154
第五节企业所得税应纳税额的计算155
一、居民企业应纳税额的计算155
二、境外所得抵扣税额的计算158
三、居民企业核定征收应纳税额的计算159
四、非居民企业应纳税额的计算161
第六节企业所得税的税收优惠162
一、税额式减免162
二、税基式减免164
三、税率式减免167
第七节企业所得税的征收管理168
一、企业所得税的纳税期限168
二、企业所得税的纳税地点169
三、企业所得税的纳税申报169
【本章知识结构】170
【课后习题】170

第六章个人所得税法/177
节个人所得税概述177
一、个人所得税的概念177
二、个人所得税的产生与发展178
第二节个人所得税的纳税人179
一、居民个人179
二、非居民个人180
三、个人所得税所得来源地的确定180
四、关于在境内无住所的纳税人征税范围的规定181
五、个人所得税的扣缴义务人181
第三节个人所得税的征税对象与范围181
一、工资、薪金所得182
二、劳务报酬所得183
三、稿酬所得183
四、特许权使用费所得184
五、经营所得184
六、利息、股息、红利所得185
七、财产租赁所得185
八、财产转让所得186
九、偶然所得186
第四节个人所得税的税率187
一、综合所得适用税率187
二、经营所得适用税率188
三、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用税率188
第五节个人所得税的计税依据和应纳税额的计算188
一、个人所得税的计税依据188
二、居民个人综合所得应纳税额的计算190
三、居民个人综合所得预扣预缴应纳税额的计算194
四、非居民个人预扣预缴应纳税额的计算196
五、经营所得应纳税额的计算197
六、财产租赁所得应纳税额的计算198
七、财产转让所得应纳税额的计算200
八、利息、股息、红利所得、偶然所得应纳税额的计算200
九、境外所得已纳税额的扣除200
十、全年一次性奖金应纳税额的计算201
第六节个人所得税的税收优惠202
一、免税项目202
二、减税项目203
三、暂免征税项目203
第七节个人所得税的纳税申报205
一、个人所得税的代扣代缴205
二、个人所得税的自行申报206
三、个人所得税的纳税调整207
四、个人所得税的信息管理规定207
【本章知识结构】208
【课后习题】208

第七章小税种法/212
节城市维护建设税法212
一、城市维护建设税的基本要素213
二、城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算213
三、城市维护建设税的税收优惠214
四、城市维护建设税的征收管理214
第二节资源税法216
一、资源税的基本要素217
二、资源税的计税依据与应纳税额的计算220
三、资源税的税收优惠221
四、资源税的征收管理222
第三节土地增值税法223
一、土地增值税的基本要素223
二、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算224
三、土地增值税的税收优惠228
四、土地增值税的征收管理229
第四节城镇土地使用税法230
一、城镇土地使用税的基本要素230
二、城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算232
三、城镇土地使用税的税收优惠233
四、城镇土地使用税的征收管理234
第五节房产税234
一、房产税的基本要素234
二、房产税的计税依据和应纳税额的计算236
三、房产税的税收优惠237
四、房产税的征收管理238
第六节契税239
一、契税的基本要素239
二、契税的计税依据和应纳税额的计算240
三、契税的税收优惠241
四、契税的征收管理243
第七节车船税法244
一、车船税的基本要素244
二、车船税的计税依据和应纳税额的计算245
三、车船税的税收优惠246
四、车船税的征收管理247
第八节车辆购置税247
一、车辆购置税的基本要素247
二、车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算248
三、车辆购置税的税收优惠249
四、车辆购置税的征收管理249
第九节印花税法250
一、印花税的基本要素250
二、印花税的计税依据和应纳税额的计算254
三、印花税的税收优惠256
四、印花税的征收管理257
第十节环境保护税法259
一、环境保护税的基本要素259
二、环境保护税的计税依据和应纳税额的计算260
三、环境保护税的税收优惠263
四、环境保护税的征收管理263
【本章知识结构】264
【课后习题】265

第八章税收征收管理法/271
节税收征收管理法概述271
一、税收征收管理法的概念271
二、税收征收管理法的适用范围272
三、税收征收管理法的遵守主体及其权利与义务272
第二节税务管理273
一、税务登记管理273
二、账簿和凭证管理278
三、纳税申报282
第三节税款征收283
一、税款征收的原则283
二、税款征收的方式284
三、税款征收的制度285
第四节税务检查291
一、税务机关的税务检查内容291
二、税务机关在税务检查中的权力291
三、税务机关在税务检查中的义务292
第五节法律责任292
一、税务管理方面的法律责任292
二、税款征收方面的法律责任294
三、税务检查的法律责任295
四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任295
【本章知识结构】296
【课后习题】297

参考文献/301 

本教材面向应用型本科教学及学习，结构清晰（按照税类进行排序）重点突出（重点编写增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等重点税种），案例体系完整（含引导案例、知识点案例、知识群组案例、综合案例等），课后习题丰富（每个重点税种的课后习题不少于45题）。

王怡，女，任教于山西农业大学信息学院，出版《税务会计》《纳税筹划》等多部著作。