税务稽查

  近几年，新政频出——环境保护税法、新的个人所得税等开始实施，增值税即将立法，针对不同税种的减费降税政策连续出台……与不断变化的税收新政相对应的是，税务机关税收征管的手段也在不断迭代——国地税合并、金三并库、增值税发票管理系统升级、持续保持高压态势的批虚打骗专项行动等，在这种情况下，纳税人、扣缴义务人因出现风险而接受税务检查的可能在加大，而对于一些重点税源户以及国家税务总局指令下达要检查的稽查对象，则一直保持较高的被查概率，因此，企、事业单位财务人员、其他与财务有关的管理人员，以及为企、事业单位服务的会计师事务所、税务师事务所工作人员在其职业生涯中，不可避免地要和税务稽查人员打交道，不可避免地要在税收问题上与对方进行博弈。

  对于税务机关稽查部门来说，在新的涉税问题不断出现、避税、逃税手段不断翻新的情况下，要充分发挥税务稽查后一道“防线”作用，税务稽查人员也不可避免地要和企业财务人员打交道，不可避免地要在税收问题上与对方进行博弈。

  知己知彼，百战不殆！税务稽查人员只有充分了解纳税人、扣缴义务人，掌握了发现税务问题的技巧，才能在税务稽查中做到应查、尽查，将所有的涉税问题“一网打尽”。而纳税人、扣缴义务人只有了解了税务稽查的基本思路和技巧后，才能知道在被查过程中，如何与税务机关进行“博弈”，以维护企业的合法权益。

  本书以案例的形式再现了查与被查过程中检查人员与被查单位财务人员就涉税问题的事实与处理进行“博弈”的过程，对税务稽查人员和企业财务人员更好地履行自己的职责会起到一定的借鉴作用。

著者       

2020年1月 

    这本书详尽地介绍了税务稽查如何抽丝剥茧地识破表象背后企业相关涉税业务的真实信息，同时，对于企业财税人员如何做好涉税风险防范，在被稽查时如何做好准备和处理工作，本书也给出了相关的建议和主张。查与实查，各有套路，博弈中如何见招拆招，本书脱离了晦涩枯燥的教科书式的说教，而是采用一个个故事般的案例，条清理晰地娓娓道来。本书的可读性非常强。既合适税务机关人员，又适合企业财税人员。

    本书由从业多年的税务稽查工作者执笔撰写，取材于真实的税务稽查案件，基于其深厚的工作积淀，将丰富的税务知识贯穿始终。书中的案例真实深刻，让读者在欣赏故事的同时轻松填补知识空缺，学会规避法律风险。
    *章、第二章介绍了税务稽查的工作流程以及稽查与应对稽查的常见“套路”，其余章节将稽查中常见的一些税务处理错弊梳理、归纳，展现在读者面前，以方便财税人“对号入座”，帮助纳税人将常见税务问题消灭在萌芽中。

 这本书详尽地介绍了税务稽查如何抽丝剥茧地识破表象背后企业相关涉税业务的真实信息，同时，对于企业财税人员如何做好涉税风险防范，在被稽查时如何做好准备和处理工作，本书也给出了相关的建议和主张。查与实查，各有套路，博弈中如何见招拆招，本书脱离了晦涩枯燥的教科书式的说教，而是采用一个个故事般的案例，条清理晰地娓娓道来。本书的可读性非常强。既合适税务机关人员，又适合企业财税人员。

 本书由从业多年的税务稽查工作者执笔撰写，取材于真实的税务稽查案件，基于其深厚的工作积淀，将丰富的税务知识贯穿始终。书中的案例真实深刻，让读者在欣赏故事的同时轻松填补知识空缺，学会规避法律风险。
 *章、第二章介绍了税务稽查的工作流程以及稽查与应对稽查的常见“套路”，其余章节将稽查中常见的一些税务处理错弊梳理、归纳，展现在读者面前，以方便财税人“对号入座”，帮助纳税人将常见税务问题消灭在萌芽中。

潘洪新，税务稽查局稽查员，在身处一线的税务稽查工作中，积累了丰富的“实战”经验，查办过多起重、特大案件。著有《税务稽查那些事儿》《税务稽查：明争与暗战》，这些作品以真实的案例详细解读税务稽查方法和税务风险防范措施，内容丰富、生动、接“地气”，在“”“当当”“天猫”等有较好的销售排名。
给自己的人生格言：自信人生二百年，会当击水三千里！

章    税务稽查是做什么的？纳税人面对稽查如何“自我救赎”？ 

节     税务机关稽查部门的基本架构及职能是什么？ 

第二节     稽查选案——为什么又是我？如何降低被查的概率？ 

第三节     稽查实施：税务检查流程是怎样的？纳税人如何解释、申辩？ 

第四节     稽查审理：纳税人如何维护自身合法权益？ 

第五节     被查出有涉税问题后会有什么样的处理、处罚？ 

第六节     稽查执行：欠国家的，还是要还的！ 

第七节     税务稽查与纳税评估有何不同？ 

第八节     什么是自查？纳税人如何通过自查实现“自我救赎”？ 

第九节     如何配合税务机关进行检查？ 

第二章    查和被查都有哪些常见“套路”？ 

节     “套路一”：案头分析 

第二节     “套路二”：聊天 

第三节     “套路三”：心理分析 

第四节     “套路四”：从自查报告表中发现涉税问题 

第五节     “套路五”：从企业重大经营事件中查找伴生的涉税问题 

第六节     “套路六”：从摘要关键字查找涉税疑点 

第七节     “套路七”：从不正常的会计分录切入 

第八节     “套路八”：关注红字冲销背后的偷漏税玄机 

第九节     “套路九”：由账外线索入手发现涉税问题 

第十节     纳税人应对稽查的“套路”有哪些？ 

第三章    企业所得税检查的双方博弈 

节     收入类 

情形3-1刷单刷出来的“企业所得税”

情形3-2辅助核算明细账下，少计收入问题一目了然

情形3-3提供劳务未采用完工进度法确认收入，少计企业所得税应纳税所得额 

情形3-4取得市政配套费，未计入当期应纳税所得额

情形3-5酒店员工无偿使用客房，未按视同销售计算申报纳税调整金额

情形3-6取得代扣个人所得税手续费返还未计入当期应纳税所得额

情形3-7剩余的材料去哪儿了？

情形3-8扎心了，老铁，被异常的账务处理“出卖”

情形3-9豁免债务未计入应纳税所得额少缴企业所得税

情形3-10     取得应税收入不符合不征税收入条件未计入当期应纳税所得额 

情形3-11其他应付款账龄暴露的多列成本、少计收入问题

情形3-12营业外收入暴露以前年度少计收入

情形3-13国地税合并交叉稽核发现涉税问题

第二节     扣除类 

情形3-14不正常的会议费支出

情形3-15奢侈的劳保用品支出

情形3-16计提未发放的工资薪金未做纳税调整

情形3-17新购进房产装修费用按5年摊销，未计入房产原值计提折旧

情形3-18拼凑发票、虚构业务、虚增成本费用少缴企业所得税

情形3-19单位承担员工个人住房的维修支出，未做纳税调整

情形3-20     现金支出暴露税务问题！

情形3-21预警指标让费用类涉税问题原形毕露

情形3-22进项税额“任性”转出作为成本扣除

情形3-23单位为职工缴纳的补充养老保险超过规定的税前扣除比例，未做纳税调增 

情形3-24研发费用加计扣除超过规定的范围

第三节     申报表填写类 

情形3-25合同能源管理与高新技术企业税收优惠叠加享受少缴企业所得税

第四节     其他 

情形3-26未分配利润、盈余公积转增资本公积，非居民股东未缴纳企业所得税 

第四章    增值税检查的双方博弈 

节     销售额及销项税额类  

情形4-1视同销售与进项税额转出相混淆

情形4-2购进货物对外赠送应视同销售，但却有销项无进项

情形4-3发生纳税义务未计提销项税

情形4-4房屋出租未按规定计提增值税销项税额

情形4-5销售服务计算方法错误少缴增值税

情形4-6销售不动产租赁服务取得收入冲减费用，未进行增值税处理

情形4-7取得代扣个人所得税手续费返还未申报缴纳增值税

情形4-8未开票收入少申报缴纳增值税

情形4-9应纳营业税却缴了增值税

情形4-10     将外购的货物无偿赠送未做视同销售处理

情形4-11冲减收入少计销售额

情形4-12少计无形资产转让销售额、少缴增值税

情形4-13收取贴现利息未申报缴纳增值税

情形4-14房地产老项目纳税义务发生时间确认错误少缴增值税

第二节     进项税额类  

情形4-15取得进项税额用于非应税项目未转出

情形4-16购进柴油用于职工福利取得进项税额用于抵扣

情形4-17购进设备用于集体福利取得进项税额用于抵扣

情形4-18预警指标让运输企业涉税问题清晰显现

情形4-19购进服务、货物用于非应税项目进项税额用于抵扣未转出

情形4-20     豁免债务所“包含”的进项税额应转出未转出

情形4-21取得进项税额用于简易计税项目未转出

第三节     增值税发票类  

情形4-22虚构业务、循环开票取得进项税额进行抵扣

情形4-23发票信息暴露真票背后的假业务

情形4-24商品、服务税收分类与编码使纳税人处于“裸奔”状态

情形4-25“躺枪”被罚，风险如何避免？

情形4-26心塞！稽查员还没看发票就说发票有问题！

情形4-27进销不匹配，取得虚开被查

第四节     其他 

情形4-28不在免税范围内却按免税进行了申报

第五章    个人所得税检查的双方博弈 

节     工资、薪金所得类 

情形5-1企业其他人员借款购买股权登记在个人名下

情形5-2以报销发票的形式向员工发放交通补助未代扣个税

情形5-3酒店员工无偿使用客房，未按规定代扣代缴个人所得税

情形5-4“任性”不代扣代缴工资薪金个人所得税惹来了官司

情形5-5工资薪金个人所得税税前扣除项目超过规定范围

第二节     劳务报酬所得类 

情形5-6向个人支付劳务报酬未代扣个税

情形5-7虚列人数少缴税，弄巧成拙被处罚

第三节     利息、股息、红利所得类 

情形5-8股东借款未用于正常业务

情形5-9单位负担集资利息应扣个人所得税款，未正确计算并补扣补缴个人所得税 

情形5-10     信托公司支付个人利息未代扣代缴个人所得税

情形5-11被投资企业为投资者个人负担费用未代扣个人所得税

第四节     财产租赁所得类 

情形5-12租赁员工设备租赁费，未正确履行个人所得税扣缴义务

情形5-13租入自然人不动产支付租金取得代开发票，未正确履行个人所得税扣缴义务 

第五节     财产转让所得类 

情形5-14履行对赌协议“吐”出来的股权转让款是否应退个人所得税？

情形5-15个人收回投资取得补偿金未申报缴纳个人所得税

第六节     稿酬、特许权使用费、其他所得等 

情形5-16购买礼品对外赠送，未按规定代扣个人所得税

情形5-17支付租赁权转让费未代扣代缴个人所得税

第六章    其他税种 

节     印花税  

情形6-1建设工程勘察设计合同未足额申报缴纳印花税

情形6-2本该查账征收，却按核定征收缴纳了印花税

第二节     房产税问题 

情形6-3新购进房屋装修费未计入房产原值申报缴纳房产税

情形6-4购进新建商品房交付后至办理房产证期间未申报缴纳房产税

情形6-5单独记账与核算的中央空调未计入房产原值计算缴纳房产税

情形6-6开具不动产租赁发票开出了大麻烦

情形6-7已投入使用房产未转固定资产、未申报缴纳房产税

第三节     其他综合问题 

情形6-8“公关”支出应如何正确进行税务处理？

情形6-9“两票制”下，医药企业费用类税务问题有何风险？

后记

    这本书详尽地介绍了税务稽查如何抽丝剥茧地识破表象背后企业相关涉税业务的真实信息，同时，对于企业财税人员如何做好涉税风险防范，在被稽查时如何做好准备和处理工作，本书也给出了相关的建议和主张。查与实查，各有套路，博弈中如何见招拆招，本书脱离了晦涩枯燥的教科书式的说教，而是采用一个个故事般的案例，条清理晰地娓娓道来。本书的可读性非常强。既合适税务机关人员，又适合企业财税人员。

    本书由从业多年的税务稽查工作者执笔撰写，取材于真实的税务稽查案件，基于其深厚的工作积淀，将丰富的税务知识贯穿始终。书中的案例真实深刻，让读者在欣赏故事的同时轻松填补知识空缺，学会规避法律风险。
    *章、第二章介绍了税务稽查的工作流程以及稽查与应对稽查的常见“套路”，其余章节将稽查中常见的一些税务处理错弊梳理、归纳，展现在读者面前，以方便财税人“对号入座”，帮助纳税人将常见税务问题消灭在萌芽中。

潘洪新，税务稽查局稽查员，在身处一线的税务稽查工作中，积累了丰富的“实战”经验，查办过多起重、特大案件。著有《税务稽查那些事儿》《税务稽查：明争与暗战》，这些作品以真实的案例详细解读税务稽查方法和税务风险防范措施，内容丰富、生动、接“地气”，在“”“当当”“天猫”等有较好的销售排名。
给自己的人生格言：自信人生二百年，会当击水三千里！