财政学（第2版）

本书致力于培养专业基础知识扎实和综合能力强的复合型经济管理类专业人才，以市场在资源配置中起决定性作用为基点，分析政府、市场、社会之间的关系以及各级政府之间的财政关系。 全书秉承现代经济学研究方法和我国财政学理论分析规范，构建“基础理论—支出—收入—收支平衡—政府间财政关系—财政治理”的课程框架。基础理论包括公共产品理论、公共选择理论和外部性理论，结合中国经济发展实际进行分析；公共支出部分重点分析购买性支出和转移性支出，对我国公共支出的现状及其改革趋势做了重点研讨；财政收入部分包括税收原理、中国税制和政府非税收入管理；收支平衡部分主要介绍政府债务管理和政府预算管理，并关注地方政府公债问题；政府间财政关系、财政政策部分，对我国现行财政体制及财政政策进行分析，探讨现行体制存在的问题及未来的改革方向。 本书采用问题导向型教学模式，以问题为核心设计教学内容，串联教学过程。运用多工具、多手段、多视角分析财政理论，解读财政制度、政策，激发学习者的问题意识，培养其观察、分析和解决问题的能力。 为方便教师授课和学生学习，本书提供电子课件、电子教案、习题答案、视频案例和模拟试卷等资料，索取方式见本书*后一页。 本书适合于经管类专业本、专科生使用，也可以满足财经实践工作者的学习需要，还可供研究人员参考。

以二维码展现丰富的网络学习资源，包括网络视频、图片、文字资料和相关网站 以问题导向，以现实解读财政理论 提供课件、答案、视频案例、试卷等全套教学资料

导论 1

一、经济、社会与财政　1

二、财政学的研究对象、研究内容和研究方法　2

三、财政学的形成与发展　4

四、财政学学习指南　6

章　现代国家的经济职能　8

案例引导　8

节　市场与政府　8

一、个人、社会与政府　8

二、市场失灵　9

三、在政府与私人之间配置资源　10

四、混合经济、市场和政策　11

第二节　财政概述　13

一、财政的一般概念及其特征　13

二、中国财政制度的发展　14

第三节　财政职能　16

一、资源配置职能　17

二、收入分配职能　19

三、经济稳定与发展职能　21

本章小结　23

练习与思考　23

第二章　公共产品理论　27

案例引导　27

节　人类的需求　27

一、私人需求　27

二、公共需求　29

第二节　公共产品概论　30

一、私人产品及其特征　30

二、公共产品的概念及其特征　31

第三节　纯公共产品的供给均衡　34

一、庇古模型　34

二、鲍温模型　35

三、威克塞尔-林达尔模型　36

第四节　公共产品供给模式　38

一、公共部门供给公共产品　38

二、私人部门供给公共产品　39

三、第三部门供给公共产品　40

四、公私伙伴关系供给公共产品　41

第五节　外部性　42

一、外部性的性质与特点　42

二、外部性类型　43

三、矫正外部性的公共政策　43

本章小结　47

练习与思考　47

第三章　公共选择与政治均衡　50

案例引导　50

节　公共选择论　50

一、公共选择与公共选择论　50

二、公共选择研究方法论　51

三、公共选择下的财政决策　51

第二节　政治均衡与财政决策　52

一、一致同意规则　53

二、多数同意规则　54

三、投票悖论　54

四、阿罗不可能定理　55

五、单峰偏好与多峰偏好　56

六、中间投票人定理　57

第三节　政党、利益集团、官僚及寻租　57

一、政党、政治家与选民　57

二、官僚　59

三、利益集团　60

四、寻租　61

本章小结　62

练习与思考　62

第四章　财政支出一般理论　64

案例引导　64

节　财政支出的原则与分类　64

一、财政支出的原则　64

二、财政支出的分类　66

第二节　财政支出规模理论　69

一、衡量财政支出规模的两个指标　69

二、财政支出规模增长的相关理论　70

三、影响财政支出规模的主要因素　73

第三节　财政支出结构理论　74

一、财政支出结构的含义及其主要影响因素　74

二、财政支出结构优化　75

第四节　财政支出效益　77

一、财政支出效益的内涵　77

二、财政支出效益的评价方法　78

本章小结　79

练习与思考　80

第五章　购买性支出　83

案例引导　83

节　文教科卫支出　83

一、文化体育支出　83

二、教育支出　84

三、科学研究支出　88

四、卫生支出　90

第二节　行政管理支出与国防支出　92

一、行政管理支出概述　92

二、国防支出　95

第三节　政府投资性支出概论　98

一、政府投资性支出内涵及必要性　98

二、基础产业投资　100

三、农业投资　105

本章小结　109

练习与思考　109

第六章　转移性支出　112

案例引导　112

节　社会保障支出概述　112

一、社会保障制度　113

二、世界各国社会保障制度　118

第二节　中国的社会保障制度　120

一、中国社会保障制度的建立与发展　120

二、基本社会保障制度　121

三、辅助社会保险项目　125

四、社会救济和社会福利　126

第三节　财政补贴　127

一、财政补贴概念、性质及其特征　127

二、财政补贴分类　128

三、财政补贴的经济效应　129

第四节　税收支出　131

一、税收支出的概念与分类　132

二、税收支出的形式　132

本章小结　134

练习与思考　134

第七章　财政收入一般理论　138

案例引导　138

节　财政收入的原则与分类　138

一、财政收入的原则　138

二、财政收入的分类　139

第二节　财政收入规模理论　141

一、财政收入规模的衡量指标　142

二、影响财政收入规模的主要因素　142

三、财政收入规模的合理界限　145

第三节　财政收入结构理论　146

一、财政收入的价值构成　146

二、财政收入的部门构成　147

三、财政收入的所有制构成　148

本章小结　150

练习与思考　151

第八章　税收基本原理　154

案例引导　154

节　税收概述　154

一、税收的概念　154

二、税收分类　156

第二节　税收原则与适课税　158

一、税收原则　158

二、适课税理论　160

第三节　税收制度概述　162

一、税收制度的含义　162

二、税收制度构成要素　163

第四节　税负的转嫁与归宿　166

一、税收负担　166

二、税负转嫁与归宿　168

第五节　税收效应　171

一、税收与消费者行为　171

二、税收与生产者行为　172

本章小结　173

练习与思考　173

第九章　税收制度　176

案例引导　176

节　商品课税　176

一、商品课税概述　176

二、增值税　177

三、消费税　181

四、关税　182

第二节　所得课税　184

一、所得课税概述　184

二、企业所得税　186

三、个人所得税　187

第三节　资源课税　190

一、资源课税概述　190

二、我国现行资源税制度　190

第四节　财产课税和行为课税　191

一、财产课税　191

二、行为课税　194

本章小结　196

练习与思考　196

第十章　非税收入管理　199

案例引导　199

节　非税收入概述　199

一、非税收入的含义及分类　199

二、非税收入与税收收入的比较　201

三、非税收入的功能　202

第二节　政府收费的理论基础　203

一、政府收费的含义　203

二、政府收费的分类　204

第三节　公共定价　206

一、政府收费价格的定价准则　206

二、公共定价的基本方法　208

第四节　我国税费改革　210

一、实施税费制度改革的必要性　210

二、深化我国税费改革的原则　211

三、我国税费改革的成效　211

四、完善税费改革的建议　213

本章小结　215

练习与思考　215

第十一章　政府债务管理　218

案例引导　218

节　政府债务概述　218

一、政府债务及其特征　218

二、政府债务的起源与发展　220

三、政府债务的分类　221

四、政府债务的功能与效应　222

第二节　政府债务规模与结构　225

一、国债规模　225

二、国债结构　227

第三节　政府或有债务　229

一、政府直接隐性债务和或有债务　229

二、政府或有债务风险的防范和化解　232

第四节　地方政府债务　233

一、地方政府职能与地方政府债务　233

二、外国地方政府债务管理简介　234

三、我国地方政府债务管理　236

第五节　政府债券市场及其功能　238

一、国债市场的构成　238

二、国债市场功能　240

三、我国的国债市场　241

本章小结　243

练习与思考　244

第十二章　政府预算　247

案例引导　247

节　政府预算概述　247

一、政府预算含义　247

二、政府预算分类　249

三、政府预算组成及预算管理职权　251

四、政府预算原则　253

第二节　政府预算的编制、审批、执行与决算　254

一、政府预算的编制与审批　254

二、政府预算的执行与调整　255

三、政府决算　257

第三节　我国政府预算管理制度改革　258

一、完善政府预算体系，积极推进预算公开　258

二、改进预算管理和控制，完善跨年度预算平衡机制　259

三、加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策　260

本章小结　264

练习与思考　264

第十三章　政府间的财政关系　267

案例引导　267

节　财政分权的理论基础　267

一、社区“俱乐部”理论　268

二、蒂布特模型　269

三、财政分权的优点与缺点　270

第二节　政府间职能与支出划分　271

一、政府间职能划分　271

二、政府间支出责任划分　273

第三节　政府间的收入划分　275

一、政府收入安排原则　275

二、政府间的收入安排　276

三、财政体制类型　277

第四节　我国现行的分税制财政管理体制　279

一、分税制财政管理体制　279

二、我国现行的分税制　279

三、我国分税制存在的问题　281

四、我国分税制的改革与完善　282

第五节　政府间的财政竞争　285

一、财政竞争的基本内容　286

二、财政竞争的效率　286

三、我国政府间的财政竞争　287

本章小结　288

练习与思考　288

第十四章　财政政策　291

案例引导　291

节　财政政策概述　292

一、财政政策含义　292

二、财政政策的类型　292

三、财政政策目标　294

四、财政政策工具　296

第二节　财政政策的传导　298

一、财政政策的传导原理　298

二、财政政策的乘数效应　299

第三节　财政政策与货币政策的协调　301

一、财政政策与货币政策配合的依据　302

二、财政政策与货币政策的配合方式　303

本章小结　304

练习与思考　304

附录　常用财政与税收网站　308

主要参考文献　310

更新勘误表和配套资料索取示意图　312

本书致力于培养专业基础知识扎实和综合能力强的复合型经济管理类专业人才，以市场在资源配置中起决定性作用为基点，分析政府、市场、社会之间的关系以及各级政府之间的财政关系。 全书秉承现代经济学研究方法和我国财政学理论分析规范，构建“基础理论—支出—收入—收支平衡—政府间财政关系—财政治理”的课程框架。基础理论包括公共产品理论、公共选择理论和外部性理论，结合中国经济发展实际进行分析；公共支出部分重点分析购买性支出和转移性支出，对我国公共支出的现状及其改革趋势做了重点研讨；财政收入部分包括税收原理、中国税制和政府非税收入管理；收支平衡部分主要介绍政府债务管理和政府预算管理，并关注地方政府公债问题；政府间财政关系、财政政策部分，对我国现行财政体制及财政政策进行分析，探讨现行体制存在的问题及未来的改革方向。 本书采用问题导向型教学模式，以问题为核心设计教学内容，串联教学过程。运用多工具、多手段、多视角分析财政理论，解读财政制度、政策，激发学习者的问题意识，培养其观察、分析和解决问题的能力。 为方便教师授课和学生学习，本书提供电子课件、电子教案、习题答案、视频案例和模拟试卷等资料，索取方式见本书*后一页。 本书适合于经管类专业本、专科生使用，也可以满足财经实践工作者的学习需要，还可供研究人员参考。

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