房地产企业会计与纳税指南

章　总论

　节　房地产企业业务概述

　　一、房地产企业及其业务范围

　　二、房地产企业的开发经营流程

　　三、房地产企业的经营特点

　第二节　房地产企业会计概述

　　一、房地产企业会计核算的特点

　　二、房地产企业会计的核算内容

　　三、房地产企业会计的任务与职责

　　四、房地产企业的会计科目和账簿设置

　第三节　房地产企业纳税业务概述

　　一、税务登记

　　二、应纳税种及税率

　　三、纳税申报

　　四、税款缴纳

第二章　企业设立阶段

　节　企业设立阶段业务概述

　　一、房地产企业设立的条件

　　二、房地产企业经营资质

　　三、房地产企业出资方式

　第二节　企业设立阶段的会计核算

　　一、应设置的会计账户

　　二、实收资本的核算

　　三、开办费的核算

　　四、纳税业务的会计核算

　第三节　企业设立阶段的税务处理

　　一、税务登记

　　二、纳税处理

第三章　获取土地阶段

　节　获取土地的业务概述

　　一、土地获取方式

　　二、闲置土地处置制度

　　三、终止土地使用权

　第二节　获取土地阶段的会计核算

　　一、取得土地使用权成本的确认

　　二、获取土地使用权的财务处理

　第三节　获取土地阶段的纳税处理

　　一、契税

　　二、印花税

　　三、耕地占用税

　　四、城镇土地使用税

第四章　开发建设阶段

　节　开发建设阶段业务概述

　　一、报批报建手续

　　二、项目施工建设

　　三、竣工验收备案

　　四、产权初始登记

　第二节　开发成本的核算

　　一、成本费用核算概述

　　二、土地开发成本核算

　　三、房屋开发成本核算

　　四、配套设施开发成本核算

　第三节　开发间接费用的核算

　　一、开发间接费用的组成

　　二、开发间接费用的归集

　　三、开发间接费用的结转

　第四节　自营开发工程成本的核算

　　一、人工费的核算

　　二、材料费的核算

　　三、机械使用费的核算

　　四、其他直接费的核算

　　五、施工间接费用的核算

　　六、工程施工的结转

　第五节　出包工程的核算

　　一、投标保证金的核算

　　二、预付备料款、工程款的核算

　第六节　期间费用的核算

　　一、管理费用

　　二、销售费用

　　三、财务费用

　第七节　材料、固定资产会计核算

　　一、材料的核算

　　二、固定资产核算

　第八节　职工薪酬会计核算

　第九节　开发产品核算

　　一、开发产品的核算

　　二、周转房核算

　第十节　开发建设阶段纳税业务的会计处理

　　一、城镇土地使用税

　　二、印花税

　　三、"甲供材"涉税处理

第五章　房地产企业销售阶段

　节　房地产企业销售阶段的主要业务

　　一、土地使用权转让

　　二、商品房销售

　　三、房地产销售的主要流程

　第二节　房地产企业销售阶段的会计核算

　　一、会计科目的设置

　　二、土地使用权转让的会计核算

　　三、商品房销售的会计处理

　　四、销售其他建筑物的会计核算

　第三节　房地产企业销售阶段的税务处理

　　一、营业税

　　二、城市维护建设税和教育费附加

　　三、印花税

　　四、土地增值税

第六章　投资性房地产

　节　投资性房地产业务概述

　　一、投资性房地产的定义及特征

　　二、投资性房地产的范围

　第二节　投资性房地产会计处理

　　一、投资性房地产的确认

　　二、应设置的会计账户

　　三、投资性房地产的初始计量

　　四、与投资性房地产有关的后续支出

　　五、投资性房地产的出租

　　六、投资性房地产的后续计量

　　七、投资性房地产的转换

　　八、投资性房地产的处置

　第三节　投资性房地产纳税处理

　　一、营业税及附加

　　二、印花税

　　三、房产税

　　四、城镇土地使用税

　　五、特殊情况纳税处理及税收优惠

第七章　合作开发房地产

　节　合作开发房地产业务概述

　　一、合作开发房地产概念

　　二、合作开发房地产的模式

　　三、风险承担与利润分配类型

　　四、实质合作并发房地产行为

　　五、以合作开发房地产为名义的其他行为

　第二节　合作开发房地产会计与纳税处理

　　一、实质合作开发房地产

　　二、以合作开发房地产为名的土地使用权转让行为

　　三、以合作开发房地产为名义的非货币性资产交换行为

　　四、以合作开发房地产为名义的借款行为

　　五、以合作开发房地产为名义的房屋买卖行为

　　六、以合作开发房地产为名义的房屋租赁行为

第八章　利润形成及利润分配

　节　房地产企业利润的形成及会计处理

　　一、开发企业利润总额的组成

　　二、利润的核算

　第二节　利润的分配及会计处理

　　一、利润分配的顺序

　　二、设置的账户

　　三、利润分配的核算

第九章　所得税

　节　计税基础与暂时性差异

　　一、所得税会计概述

　　二、资产的计税基础

　　三、负债的计税基础

　　四、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定

　　五、暂时性差异

　第二节　递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量

　　一、递延所得税负债的确认和计量

　　二、递延所得税资产的确认和计量

　　三、适用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

　第三节　所得税费用的确认和计量

　　一、当期所得税

　　二、递延所得税费用（或收益）

　　三、所得税费用

　　四、合并财务报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税

　　五、所得税的列报

第十章　财务报告

　节　财务报告概述

　　一、财务报告及其目标

　　二、财务报表的组成

　第二节　资产负债表

　　一、资产负债表概述

　　二、资产负债表的结构

　　三、资产负债表的编制

　第三节　利润表

　　一、利润表概述

　　二、利润表的结构

　　三、利润表的编制

　第四节　现金流量表

　　一、现金流量表概述

　　二、现金流量表的结构

　　三、现金流量表的编制

　第五节　所有者权益变动表

　　一、所有者权益变动表概述

　　二、所有者权益变动表的结构

　　三、所有者权益变动表的编制

　第六节　附注

　　一、附注概述

　　二、附注的主要内容

　　参考文献