【现货速发】税务会计与纳税筹划

前言　　随着会计法规的进一步完善、税制改革的进一步深化，如何将各种税款的计算、缴纳与具体会计准则指导下的会计核算结合起来，是当前企业会计实务亟需解决的一个主要问题。在美国的财会、管理类等专业中，一门必修的课程就是怎样才能减少缴纳的税金，即纳税筹划。在我国，纳税筹划越来越被人们接受，也越来越引起人们的普遍关注，必将成为税务会计的主要内容。本书就是为适应这种需要而编写的。　　本书是为高等院校财会类专业编写的专业教材。全书分为两部分：部分是～十章，属于税务会计的内容；第二部分是第十一～十二章，属于纳税筹划的内容。本书系统地阐述了现行主要税种的基本法规、应纳税额的计算、会计核算和申报与缴纳，以及纳税筹划的基本原理与主要税种的筹划实务。按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从本书中得到的不仅是“知识点”，还应该包括一种思维方式、操作能力与应变能力。　　本书具有以下三个特点：　　（）新颖。以我国颁布的税收与会计法规、制度为主要依据，并尽可能在书中体现出来。　　（）实用。注重税收知识与会计核算的结合，突出税款的计算与申报、会计处理与纳税筹划的实际操作技能，书中列示的企业纳税申报与会计处理过程中的基本表单，与实际业务完全接轨，是现行制度下企业税务会计处理和纳税筹划的全真模拟和实战演练。　　（）突出案例。特别是纳税筹划部分，突出了案例在书本知识和财会实践之间的桥梁作用，体现了书本知识与实际工作之间的“零距离”。本书力求通过案例提高读者运用所学知识解决实际问题的能力，实现培养应用型本科人才的根本任务和以就业为导向的办学宗旨。　　本书每章都配有学习目标、思考与练习，充分体现了本书的完整性、配套性和可读性。本书除了可作为普通高等院校财会类专业的教材外，还可作为高职高专、函授、自考财会类专业的辅导用书，也可作为广大工商企业的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门专业人员业务学习的参考用书。　　本书由魏永宏、安存红担任主编，由朱艳苹、高祥晓担任副主编。全书由魏永宏教授审稿并定稿。各章的撰写具体分工如下：章由安存红执笔，第二章由安存红、郭薇执笔，第三章由侯小娜执笔，第四章由王培执笔，第五章由朱艳苹、郭薇执笔，第六、七章由高祥晓执笔，第八、十章由韩春丽、朱艳苹执笔，第九章由徐征执笔，第十一、十二章由魏永宏执笔。　　本书在编写过程中参阅了国内同行的专著和教材，在此致以诚挚的谢意。　　由于编者理论水平和实践经验有限，书中不足之处在所难免，恳请专家学者和广大读者批评指正。魏永宏

本教材是根据普通高等院校培养应用型本科人才的根本任务和以就业为导向的办学宗旨而编写的，是为高等院校财经类专业编写的专业教材。全书共章，以具体税种为主线，分别从基本法规、应纳税额的计算、申报缴纳和会计核算个方面，对现行的主要税种进行了全面的阐述。同时，本教材还系统介绍了纳税筹划的基本理论与操作技巧，并结合大量案例，采用“原理与思路”、“案例说明”、“特别提示”的形式进行实务分析，为方便教学和自学，在每章后配有综合练习题。

前言章税务会计概述节税务会计的产生与发展第二节税务会计的概念与特点第三节税务会计的对象与作用第四节税务会计的基本前提与原则第五节纳税的基本程序思考与练习第二章增值税会计节增值税基本法规的规定第二节增值税的计算第三节增值税的会计核算第四节增值税的申报与缴纳思考与练习第三章消费税会计节消费税基本法规的规定第二节消费税的计算第三节消费税的会计核算第四节消费税的申报与缴纳思考与练习第四章关税会计节关税基本法规的规定第二节关税的计算第三节关税的会计核算第四节关税的申报与缴纳思考与练习第五章出口货物退（免）税会计节出口货物退（免）税概述第二节出口货物退（免）税的计算与申报第三节出口货物退（免）税的会计核算思考与练习第六章营业税会计节营业税基本法规的规定第二节营业税的计算第三节营业税的会计核算第四节营业税的申报与缴纳第五节“营改增”部分业务的会计处理思考与练习第七章资源税类会计节资源税会计第二节土地增值税会计第三节城镇土地使用税会计第四节耕地占用税会计思考与练习第八章企业所得税会计节企业所得税基本法规的规定第二节企业所得税的计算第三节企业所得税的会计核算第四节企业所得税的申报与缴纳思考与练习第九章个人所得税会计节个人所得税基本法规的规定第二节个人所得税的计算第三节个人所得税的会计核算第四节个人所得税的申报与缴纳思考与练习第十章其他税会计节城市维护建设税和教育费附加会计第二节房产税会计第三节车船税会计第四节印花税会计第五节契税会计第六节车辆购置税会计第七节烟叶税会计思考与练习第十一章纳税筹划概述节纳税筹划的意义第二节纳税筹划的主要方式第三节纳税筹划操作技术思考与练习第十二章纳税筹划实务节主要流转税筹划实务第二节企业所得税筹划实务第三节企业不同情况的纳税筹划实务思考与练习参考文献

本教材是根据普通高等院校培养应用型本科人才的根本任务和以就业为导向的办学宗旨而编写的，是为高等院校财经类专业编写的专业教材。全书共章，以具体税种为主线，分别从基本法规、应纳税额的计算、申报缴纳和会计核算个方面，对现行的主要税种进行了全面的阐述。同时，本教材还系统介绍了纳税筹划的基本理论与操作技巧，并结合大量案例，采用“原理与思路”、“案例说明”、“特别提示”的形式进行实务分析，为方便教学和自学，在每章后配有综合练习题。