【现货速发】纳税实务

国家重视企业“业财税”融合，积极推进会计职业方向转型。“业财税”融合是指为了提升企业内部管理水平，通过利用相关信息，有机融合业务、财务和税务活动，在企业规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的价值创造活动。“互联网 ”等数字经济快速发展，以大数据、云财务、人工智能为代表的数字经济时代已经到来，传统会计行业的工作模式也发生着巨大变化，由“核算型”向“管理型”转型。企业会计核算逐步实现智能化、自动化，需要会计人员手工完成的核算工作逐步被财务机器人所取代，财务会计人员可从重复烦琐的会计核算中解放出来，将工作重心转向提供战略决策的管理方向。为面对会计职业转型的挑战，顺应社会经济发展和企业财务人才需求发展的趋势，高职院校作为会计人才的培育基地，“业财税”融合实践教学改革势在必行，将成为未来几年会计专业教学改革的制高点。基于以上背景，本书具有如下特点。

1.“财税”融合，注重职业技能培养

本教材“财税”融合，突出训练了学生税费计算的能力，培养学生纳税申报表填报的职业技能，教学内容与企业税务会计岗、纳税申报岗工作内容和工作过程相对接，限度地实现《纳税实务》课程的人才培养目标。

2.“课岗证赛”融合，体现教学改革和财税政策新要求

教材内容按照“课岗证赛”融合原则进行选取，并紧跟高职院校会计职业教育改革和财税政策变化，提高了教材实用性和时效性。教材内容有机融合了初级会计师职称考试、1 X职业技能等级证书和全国职业院校技能大赛会计技能赛项中涉税部分，同时与税务会计岗和纳税申报岗的工作内容和工作过程有效对接，实现了“课岗证赛”融合，达到提高学生取证率、训练学生涉税岗位职业实操技能的目的。教材按照财税政策进行编写，教材中涉及的各种税收政策收录截止到2020年7月31日。

3.“工学结合”，教、学、做一体化

教材按照“工学结合”和“教、学、做一体化”思想组织编写，任课教师可以此教材作为基础，开展线上线下混合式教学模式改革，实现课程信息化、教学资源动态颗粒化持续建设，切实提高课程教学质量和教学效果。书中配套二维码，扫码可下载相关账表单据。

本教材是内蒙古化工职业学院罗佛如主持的2020年内蒙古自治区高等学校科学研究项目《职业转型背景下会计专业“业财税”融合实践教学改革研究》（项目编号：NJSY20274）阶段性研究成果之一。

本书由内蒙古化工职业学院罗佛如担任主编，内蒙古化工职业学院李晓波、徐祥龙和内蒙古机电职业技术学院苏娜担任副主编，内蒙古化工职业学院郭海霞、阿荣参与编写。具体分工为罗佛如编写了项目一至项目七，李晓波编写了项目八和项目九，苏娜编写了项目十和项目十一，徐祥龙编写了项目十二和项目十三。郭海霞和阿荣负责收集和整理材料并制作教材PPT等工作。

本书在编写过程中参考了不少教材和著作，得到了内蒙古明法度税务师事务所有限责任公司等校企合作单位的大力帮助和支持，在此深表谢意。由于编者水平有限，对实际工作研究不够全面，书中难免存在疏漏和不当之处，在此我们期待使用本书的教师和学生不吝指正，以便今后不断完善。任课教师和学生在使用教材的过程中如有任何反馈建议，请发至554305462@qq.com邮箱。

编  者 　

2020年8月

本书是2020年内蒙古自治区高等学校科学研究项目《职业转型背景下会计专业“业财税”融合实践教学改革研究》（项目编号：NJSY20274）阶段性研究成果之一。本书按照我国*财税政策进行编写，各项税收政策收录截止到2020年7月31日。教材内容包含了我国现行19个税费的计算、纳税申报和税收程序法等相关内容，有效对接企业税务会计岗和纳税申报岗的工作内容和工作过程，并融合了1 X职业技能等级证书考核标准和职业院校技能大赛会计技能赛项税务工作考核内容。

本书适合高职高专院校会计、财务管理、财政、税务等财经类专业教学使用，也可作为应用型本科院校财经类专业的教材和社会从业人员的业务学习用书。

本书是2020年内蒙古自治区高等学校科学研究项目《职业转型背景下会计专业“业财税”融合实践教学改革研究》（项目编号：NJSY20274）阶段性研究成果之一。本书按照我国*财税政策进行编写，各项税收政策收录截止到2020年7月31日。教材内容包含了我国现行19个税费的计算、纳税申报和税收程序法等相关内容，有效对接企业税务会计岗和纳税申报岗的工作内容和工作过程，并融合了1 X职业技能等级证书考核标准和职业院校技能大赛会计技能赛项税务工作考核内容。

本书适合高职高专院校会计、财务管理、财政、税务等财经类专业教学使用，也可作为应用型本科院校财经类专业的教材和社会从业人员的业务学习用书。

罗佛如，内蒙古化工职业学院财会教研室主任。2009年6月至2010年12月在内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司从事内部审计工作，2011年2月至今在内蒙古化工职业学院从事会计、审计专业课程教学工作。现担任内蒙古化工职业学院管理工程系财会教研室主任，注册会计师。

　　从2011年2月至今，一直担任《审计基础》《财务审计》《计算机审计》《会计电算化》等课程的理论与实践课程教学。在会计师事务所从事审计助理兼职工作。

    申报的的审计课程教学改革项目《案例教学法在高职审计课程中的探索与实践》获得2016年院级教学改革立项。申报《职业技能大赛引领下会计电算化专业综合实训教学内容研究》获得内蒙古自治区教育厅科研立项。

项目一　增值税 1

任务一　税法总论 1

任务二　纳税人与扣缴义务人 10

任务三　征税范围 13

任务四　税率和征收率 22

任务五　税收优惠 25

任务六　应纳税额计算 31

任务七　征收管理与专票的使用和管理 48

任务八　企业涉税会计核算 54

项目检测 62

项目二　消费税 71

任务一　纳税人、税目与税率 71

任务二　计税依据 77

任务三　应纳税额一般计算 81

任务四　应纳税额特别计算 83

任务五　征税环节特殊规定 89

任务六　征收管理 93

项目检测 95

项目三　附加税与烟叶税 103

任务一　城市维护建设税 103

任务二　教育费附加 105

任务三　烟叶税 106

项目检测 107

项目四　企业所得税 109

任务一　纳税人、征税对象及税率 109

任务二　应纳税所得额计算 112

任务三　资产与资产损失的所得税处理 130

任务四　税收优惠 137

任务五　应纳税额计算 144

任务六　源泉扣缴与征收管理 146

项目检测 150

项目五　个人所得税 157

任务一　纳税人与所得来源地确定 157

任务二　征税范围与税率 159

任务三　应纳税所得额确定 166

任务四　税收优惠 171

任务五　应纳税额计算 176

任务六　征收管理 187

项目检测 189

项目六　土地增值税 194

任务一　纳税人、征税范围与税率 194

任务二　计税依据 196

任务三　应纳税额计算 200

任务四　税收优惠 201

任务五　征税管理 202

项目检测 204

项目七　印花税 207

任务一　纳税人、征税范围与税率 207

任务二　计税依据 210

任务三　税收优惠 214

任务四　应纳税额计算 215

任务五　征税管理 216

项目检测 218

项目八　房产税与城镇土地使用税 220

任务一　房产税 220

任务二　城镇土地使用税 226

项目检测 233

项目九　契税与耕地占用税 236

任务一　契税 236

任务二　耕地占用税 242

项目检测 246

项目十　车辆购置税与车船税 248

任务一　车辆购置税 248

任务二　车船税 252

项目检测 257

项目十一　资源税与环境保护税 259

任务一　资源税 259

任务二　环境保护税 269

项目检测 275

项目十二　关税与船舶吨税 277

任务一　关税 277

任务二　船舶吨税 282

项目检测 285

项目十三　税收征收管理法 287

任务一　税务管理 287

任务二　税款征收与税务检查 292

任务三　法律责任 297

任务四　税务行政复议 298

项目检测 302

参考文献 306

本书是2020年内蒙古自治区高等学校科学研究项目《职业转型背景下会计专业“业财税”融合实践教学改革研究》（项目编号：NJSY20274）阶段性研究成果之一。本书按照我国*财税政策进行编写，各项税收政策收录截止到2020年7月31日。教材内容包含了我国现行19个税费的计算、纳税申报和税收程序法等相关内容，有效对接企业税务会计岗和纳税申报岗的工作内容和工作过程，并融合了1 X职业技能等级证书考核标准和职业院校技能大赛会计技能赛项税务工作考核内容。

本书适合高职高专院校会计、财务管理、财政、税务等财经类专业教学使用，也可作为应用型本科院校财经类专业的教材和社会从业人员的业务学习用书。

罗佛如，内蒙古化工职业学院财会教研室主任。2009年6月至2010年12月在内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司从事内部审计工作，2011年2月至今在内蒙古化工职业学院从事会计、审计专业课程教学工作。现担任内蒙古化工职业学院管理工程系财会教研室主任，注册会计师。

　　从2011年2月至今，一直担任《审计基础》《财务审计》《计算机审计》《会计电算化》等课程的理论与实践课程教学。在会计师事务所从事审计助理兼职工作。

    申报的的审计课程教学改革项目《案例教学法在高职审计课程中的探索与实践》获得2016年院级教学改革立项。申报《职业技能大赛引领下会计电算化专业综合实训教学内容研究》获得内蒙古自治区教育厅科研立项。