【现货速发】外国税制

在经济社会中，税收跟随着所有的微观经济主体，所有国家概莫能外。本书对外国的具体税种，如个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税、增值税、消费税、财产税、遗产税和赠与税，分别进行了阐述，遴选具有代表性的国家，如美国、英国、新加坡、德国、印度等，对其具体税种进行税制要素的说明，归纳总结其税制的特点，并对外国税收管理体制、税收征收管理制度进行介绍。读者通过本书的学习，可以了解外国税收的基本理论知识，理解外国税收制度与体系，熟悉主要发达国家、发展中国家税收制度的特点，并将之与我国税收制度进行比较，掌握我国税收制度与世界主要国家税收制度之间的差别。 
本书的特点有三。一是全面性，内容涵盖外国税收制度中的主要税种和税收征管等税收专业知识；二是实用性，为经济管理类人员从事跨国经济活动提供税收相关知识；三是时效性，体现了国外税收制度变动的政策。
本书编写分工如下：刘晓凤副教授负责编写章“外国税制基本理论”、第九章“外国遗产税和赠与税”、第十章“外国税收管理体制”、第十一章“外国税收征收管理制度”的内容；陈君慧参与了第二章“外国个人所得税”、第三章“外国公司所得税”、第四章“外国资本利得税”的编写；孟晨辉参与了第五章“外国社会保障税制”、第六章“外国增值税”的编写；舒歆参与了第七章“外国消费税”、第八章“外国财产税”、第九章“外国遗产税和赠与税”的编写。本书从 2020 年初开始编写，历时一年多，在这期间，各国的税收制度又有一些调整，因此刘晓凤副教授对所有章节的内容进行了全面修订。在未来的教学过程中，还会不断更新教材内容。
本书虽经几次修改，但由于编者能力所限，难免有不足之处，敬请各位专家读者批评指正。

2021年6月

本书对外国的具体税种如个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税、增值税、消费税、财产税、遗产税和赠与税等分别进行了阐述，遴选具有代表性的国家，如美国、英国、新加坡、德国等，对其具体税种进行税制要素的说明，归纳总结其税制的特点，并对外国税收管理体制、税收征收管理制度进行介绍，为我国税收的实体法、程序法的改革完善提供参考和借鉴。本书适合作为财税专业本科生及研究生学习外国税制的教材，也可作为从事国际财务管理、国际贸易、国际金融等人士以及财政税务部门人员学习外国税制的参考书。国税制教材对外国的具体税种如个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税、增值税、消费税、财产税、遗产税和赠与税分别阐述特征，遴选代表性的国家如美国、英国、新加坡、德国等，对其具体税种进行税制要素的说明，归纳总结其税制的特点，并对外国税收管理体制、税收征收管理制度进行介绍，为我国税收的实体法、程序法的改革完善提供参考和借鉴。本书适合作为财税专业本科生及低年级研究生外国税制课程的教材，也适用于从事国际财务管理、国际贸易、国际金融、国际经济等人士以及财政税务部门和对外经贸部门人员学习外国税制的参考书。

刘晓凤，湖北经济学院副教授，经济学博士，武汉大学公共管理博士后、华中师范大学教育经济与管理博士后，硕士生导师。曾赴美国北卡罗来纳大学教堂山分校和奥本大学蒙哥马利分校做访问学者。主要研究领域为财税理论与政策、外国税制等。主持完成国家自然科学基金项目、全国教育科学规划课题、*人文社会科学研究课题、湖北省社科基金、湖北省科技厅软科学项目、湖北省重大调研项目、湖北省教育厅哲学社会科学重大项目（省社科前期项目）、湖北省教育科学规划课题，获湖北省第十二界社科优秀成果奖二等奖（2020）、武汉市第十六次社科优秀成果奖优秀奖（2018），在CSSCI、北大核心等期刊公开发表学术论文50多篇。

章  外国税制基本理论 1
节  外国税制结构 1
第二节  外国税收负担 5
第三节  各国税制改革 8
第四节  比较与借鉴 12
思考题 15
第二章  外国个人所得税 16
节  个人所得税概述 16
第二节  英国个人所得税 22
第三节  美国个人所得税 30
第四节  新加坡个人所得税 35
第五节  比较与借鉴 38
思考题 41
第三章  外国公司所得税 42
节  公司所得税概述 42
第二节  英国公司所得税 47
第三节  美国公司所得税 52
第四节  爱尔兰公司所得税 57
第五节  比较与借鉴 60
思考题 62
第四章  外国资本利得税 63
节  资本利得税概述 63
第二节  德国资本利得税 69
第三节  印度资本利得税 71
第四节  澳大利亚资本利得税 75
第五节  比较与借鉴 81
思考题 82

第五章  外国社会保障税 83
节  社会保障税概述 83
第二节  瑞典社会保障税 86
第三节  英国社会保障税 88
第四节  新西兰社会保障税 96
第五节  比较与借鉴 99
思考题 104
第六章  外国增值税 105
节  增值税概述 105
第二节  法国增值税 113
第三节  新西兰增值税 116
第四节  英国增值税 120
第五节  比较与借鉴 124
思考题 128
第七章  外国消费税 129
节  消费税概述 129
第二节  英国消费税 131
第三节  澳大利亚消费税 144
第四节  加拿大消费税 150
第五节  比较与借鉴 158
思考题 160
第八章  外国财产税 161
节  财产税概述 161
第二节  英国财产税 166
第三节  美国财产税 172
第四节  俄罗斯财产税 174
第五节  比较与借鉴 176
思考题 178
第九章  外国遗产税和赠与税 179
节  外国遗产税和赠与税概述 179
第二节  英国遗产税和赠与税 182
第三节  意大利遗产税和赠与税 183
第四节  德国继承税和赠与税 185
第五节  比较与借鉴 189
思考题 190
第十章  外国税收管理体制 191
节  外国税收管理体制概述 191
第二节  英国税收管理体制 193
第三节  美国税收管理体制 194
第四节  俄罗斯税收管理体制 198
第五节  比较与借鉴 200
思考题 202
第十一章  外国税收征收管理制度 203
节  外国税收征收管理制度概述 203
第二节  英国税收征收管理制度 205
第三节  美国税收征收管理制度 207
第四节  新加坡税收征收管理制度 210
第五节  比较与借鉴 214
思考题 216
参考文献 217

本书对外国的具体税种如个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税、增值税、消费税、财产税、遗产税和赠与税等分别进行了阐述，遴选具有代表性的国家，如美国、英国、新加坡、德国等，对其具体税种进行税制要素的说明，归纳总结其税制的特点，并对外国税收管理体制、税收征收管理制度进行介绍，为我国税收的实体法、程序法的改革完善提供参考和借鉴。本书适合作为财税专业本科生及研究生学习外国税制的教材，也可作为从事国际财务管理、国际贸易、国际金融等人士以及财政税务部门人员学习外国税制的参考书。国税制教材对外国的具体税种如个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税、增值税、消费税、财产税、遗产税和赠与税分别阐述特征，遴选代表性的国家如美国、英国、新加坡、德国等，对其具体税种进行税制要素的说明，归纳总结其税制的特点，并对外国税收管理体制、税收征收管理制度进行介绍，为我国税收的实体法、程序法的改革完善提供参考和借鉴。本书适合作为财税专业本科生及低年级研究生外国税制课程的教材，也适用于从事国际财务管理、国际贸易、国际金融、国际经济等人士以及财政税务部门和对外经贸部门人员学习外国税制的参考书。

刘晓凤，湖北经济学院副教授，经济学博士，武汉大学公共管理博士后、华中师范大学教育经济与管理博士后，硕士生导师。曾赴美国北卡罗来纳大学教堂山分校和奥本大学蒙哥马利分校做访问学者。主要研究领域为财税理论与政策、外国税制等。主持完成国家自然科学基金项目、全国教育科学规划课题、*人文社会科学研究课题、湖北省社科基金、湖北省科技厅软科学项目、湖北省重大调研项目、湖北省教育厅哲学社会科学重大项目（省社科前期项目）、湖北省教育科学规划课题，获湖北省第十二界社科优秀成果奖二等奖（2020）、武汉市第十六次社科优秀成果奖优秀奖（2018），在CSSCI、北大核心等期刊公开发表学术论文50多篇。