【现货速发】财税法学

　　《财税法学》是适用于硕士教学的财税法教材，主要面向研究生层次的读者群体。在撰写中安排“改革”性的制度内容（如“财产税”的章节涉及资源环境税的问题）、讨论热点性的财税法治事件（如“流转税”的章节涉及“营改增”及税制改革的问题）、评介学界相关的前沿性研究成果（如“财政与财政法基础”一章和“税法概述”一章）等，加入了新修订的《个人所得税法》、增值税等，对财政法、预算法、非税收入法、税收实体法、税收程序法等内容进行全方位梳理，在兼容学理剖析之深度与实践展示之广度、前瞻性与可行性的基础上，为已掌握财税法基础知识的研究生提供一个深入研读财税法的参考文本。

　　张怡，经济学博士，西南政法大学法学教授、博士研究生导师、博士后合作导师，西南政法大学学位评定委员会委员、西南政法大学普通招生委员会委员、西南政法大学税务硕士教学指导委员会主任、西南政法大学财税法研究中心主任、中国财税防治研究院执行院长。

　　兼任中国法学会财税法学研究会副会长、海峡两岸关系法学研究会理事、中国法学会经济法学研究会理事、世界税法研究会（ITLA）理事、西北政法大学兼职教授、重庆市法学会学术委员会委员、重庆市税务学会副会长、重庆市仲裁委员会专家咨询委员。

　　出版学术著作、相关书籍和教材20余部，公开发表学术论文60余篇，科研成果获奖20余项，主持国家社科基金项目等科研项目30余项。

章财政与财政法基础
节财政与财政法概述
一、财政和财政学
二、财政法及其调整对象
第二节财政法的体系和渊源
一、财政法的体系
二、财政法的渊源
第三节财政法的基本原则
一、财政民主原则
二、财政法定原则
三、市场经济兼容原则
四、社会团结原则
第二章预算法
节预算与预算法的基础理论
一、预算与预算法的概念
二、预算法上的预算类别
三、预算与预算法的基本原则
第二节预算权配置
一、各级权力机关的预算权
二、各级行政机关的预算权
三、各级财政部门的预算权
四、各部门单位的预算权
第三节预算收支范围
一、一般公共预算及其收支范围
二、政府性基金预算及其收支范围
三、国有资本经营预算及其收支范围
四、社会保险基金预算及其收支范围
第四节预算运行过程
一、预算编制
二、预算审批
三、预算执行
四、预算调整
五、预算决算
六、预算监督
第五节预算法律责任
一、违反预算法关于预算运行过程相关规定的法律责任
二、违反预算执行相关规定的法律责任
第三章非税收入法
节非税收入概述
一、非税收入的概念和性质
二、非税收入的特征
三、非税收入的类型
四、非税收入获取的经济学上的理论依据
五、非税收入的合法性
第二节我国非税收入法律体系
一、中央立法现状
二、地方立法现状
三、各类收费和基金目录的公布
四、我国非税收入的主管部门
五、我国非税收入立法存在的问题
第三节我国非税收入的宏观管理
一、我国非税收入的设立和征收管理
二、我国非税收入的资金管理
三、我国非税收入的票据管理
四、我国非税收入的监督管理
五、我国非税收入的法律责任
第四章税法概述
节税和税法
一、税
二、税法
第二节税法的基本原则
一、税收法定原则
二、量能课税原则
三、经济实质原则
第三节税收法律关系
一、税收法律关系的概念
二、税收法律关系的性质
第四节纳税人的权利保护
一、纳税人权利的概念
二、纳税人权利的理论依据
三、纳税人的基本权利
四、纳税人的权利体系
第五章流转税法律制度
节流转税概述
一、流转税的概念及特征
二、流转税的分类、沿革及内部关系
三、我国流转税法的立法概况
第二节增值税法
一、增值税概述
二、增值税的征税范围
三、增值税纳税人的认定及管理
四、增值税的税率与征收率
五、增值税应纳税额的计算
六、增值税小规模纳税人应纳税额的计算
七、进口环节增值税的征收
八、出口货物增值税退免税制度
九、增值税税收优惠
十、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
十一、增值税发票的使用和管理
十二、我国增值税法存在的问题及完善
第三节消费税法
一、消费税概述
二、我国消费税法的主要内容
三、消费税的征收管理
四、我国消费税法存在的问题及其完善
第四节关税法
一、关税与关税制度概述
二、我国关税法的主要内容
第六章所得税法
节所得税法概述
一、所得税的设置
二、所得税的概念与所得理论
三、我国所得税的法律渊源
第二节企业所得税法
一、企业所得税法总则
二、应纳税所得额与应纳税额
三、税收优惠
四、源泉扣缴
五、特别纳税调整
六、税收征管
七、企业所得税改革及其趋势
第三节个人所得税法
一、个人所得税法概述
二、纳税人
三、应税所得与税率
四、税收优惠
五、应纳税所得额的计算
六、个人所得税的抵免
七、反避税规则
八、税收征管
第七章财产和资源税法
节环境与资源税法律制度
一、资源税
二、能源税
第二节土地税法律制度
一、土地税的特点
二、我国土地税的立法现状及其不足
三、土地税的立法完善措施
第三节房产税法律制度
一、房产税的内容
二、房产税的立法现状及不足
三、房产税的立法完善
第八章税收程序法
节税收征收管理法律制度
一、税收征收管理法概述
二、税务登记
三、账簿、凭证和发票管理
四、纳税申报
五、税款征收
六、税务检查
七、税务代理
第二节税收行政复议与税收行政诉讼制度
一、税收行政复议
二、税收行政诉讼

　　《财税法学》是适用于硕士教学的财税法教材，主要面向研究生层次的读者群体。在撰写中安排“改革”性的制度内容（如“财产税”的章节涉及资源环境税的问题）、讨论热点性的财税法治事件（如“流转税”的章节涉及“营改增”及税制改革的问题）、评介学界相关的前沿性研究成果（如“财政与财政法基础”一章和“税法概述”一章）等，加入了新修订的《个人所得税法》、增值税等，对财政法、预算法、非税收入法、税收实体法、税收程序法等内容进行全方位梳理，在兼容学理剖析之深度与实践展示之广度、前瞻性与可行性的基础上，为已掌握财税法基础知识的研究生提供一个深入研读财税法的参考文本。

　　张怡，经济学博士，西南政法大学法学教授、博士研究生导师、博士后合作导师，西南政法大学学位评定委员会委员、西南政法大学普通招生委员会委员、西南政法大学税务硕士教学指导委员会主任、西南政法大学财税法研究中心主任、中国财税防治研究院执行院长。

　　兼任中国法学会财税法学研究会副会长、海峡两岸关系法学研究会理事、中国法学会经济法学研究会理事、世界税法研究会（ITLA）理事、西北政法大学兼职教授、重庆市法学会学术委员会委员、重庆市税务学会副会长、重庆市仲裁委员会专家咨询委员。

　　出版学术著作、相关书籍和教材20余部，公开发表学术论文60余篇，科研成果获奖20余项，主持国家社科基金项目等科研项目30余项。

　　前言

　　随着财税法治改革广度与深度的不断推进，财税法日益摆脱原有的宏观调控之法的狭隘定位，而呈现出跨部门的、立足领域法基础上的广阔发展前景。“财政是国家治理的基础和重要支柱”，这就要求从国家治理的高度，通过对制度资源的整合、调配乃至重构实现财税法治新的功能定位。可以说，财税法治的完善程度不仅关乎自身逻辑体系的自主性、实效性，而且是影响国家治理现代化的关键因素，是牵动整个国家治道变革的“牛鼻子”。近年来，中央出台的多项重大决策都极为重视财税法治的作用。党的十九大报告中指出：“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。深化税收制度改革，健全地方税体系。”这是我国在全面建成小康社会决胜阶段、中国特色社会主义进入新时代的关键时期，党中央对我国财税法治建设提出的总要求。如何适应新时代财税法治研究的新趋势，破解长期困扰财税法治改革深入推进的体制、机制障碍，亟待学界作出回应。在财税法治研究不断勃兴的背景下，国家*日前公布的法学教育课程设置规划将财税法列为核心课程，这既显示出国家对财税法学教育的高度重视，同时也是对如何完善财税法学教学教材体系提出了新要求。本书便是基于这一背景形成，通过对财政法、预算法、非税收入法、税收实体法、税收程序法等内容的全方位梳理，希望在兼顾学理剖析之深度与实践展示之广度，兼容前瞻性与可行性基础上，为财税法治完善与财税法学教学水平的提升贡献自己的力量。

　　本书主要面向研究生层次的读者群体，定位于在研究生掌握基本的财税法知识基础上，为其提供一个深入研读财税法的参考文本。本书由西南政法大学经济法学院张怡教授担任主编，其承担教材整体框架设计、第五章流转税法撰写以及全书审定工作。西南政法大学经济法学院陈治教授担任副主编，其协助主编进行全书统稿、修订及第二章预算法的撰写工作。

　　具体分工及章节内容为：

　　章：财政与财政法基础，主要介绍财政法的理论基础、基本原则及制度体系等内容，由兰州大学法学院副教授陈国文博士撰写；

　　第二章：预算法，主要介绍预算与预算法的基本理论、预算管理职权、预算收支范围、预算运行程序等内容，由西南政法大学经济法学院教授陈治博士撰写；

　　第三章：非税收入法，主要介绍非税收入特点、非税收入法律体系等内容，由广东五邑大学经济管理学院副教授唐峻博士撰写；

　　第四章：税法概述，主要介绍税收与税法基本理论、税法要素、税法基本原则、纳税人权利保护等内容，由中国石油大学（华东）法学系教授秦勇博士撰写；

　　第五章：流转税法律制度，主要介绍“营改增”背景下流转税制度变迁、增值税法律制度、消费税法律制度等内容，由西南政法大学经济法学院教授张怡博士与李悦博士研究生撰写；

　　第六章：所得税法，主要介绍企业所得税与个人所得税制度，由西南政法大学经济法学院副教授李玉虎博士撰写；

　　第七章：财产和资源税法，主要介绍环境与资源税法律制度、土地税法律制度、房产税法律制度等内容，由上海海事大学法学院副教授王慧博士撰写；

　　第八章：税收程序法，主要介绍税收征收管理法律制度、税收处罚法律制度、税收行政复议与行政诉讼法律制度、税收代理与税务筹划法律制度等内容，由四川师范大学法学院副教授刘洲博士撰写。

　　感谢法律出版社法治与经济分社沈小英社长和陈妮编辑一如既往地对西南政法大学财税法学科建设、财税法学教学团队的大力支持。敬请学界同人批评指正。

　　编者

　　2019年1月