经济犯罪200案类案裁判规则参考

刘晓虎，字海晨，江西九江人，二十国集团（G20）反腐败追逃追赃研究中心（国际组织）副主任、人民法院刑二庭职务犯罪规制与反腐败追逃追赃研究基地副主任，北京师范大学刑事法律科学研究院暨法学院研究员，中国廉政法制研究会常务理事，中国案例法学研究会常务理事，中国行为法学会常务理事，中央机关书法家协会理事。长期从事经济犯罪、职务犯罪、反腐败国际追逃追赃、跨境腐败治理、刑民交叉理论研究和审判实践工作，指导办理吕锡文、杨振超等省部级领导职务犯罪案件，“百名红通”1号、2号、3号、5号等海外追逃追赃案件以及境内重大复杂疑难经济职务犯罪案件70余件，撰写重要领导讲话代拟稿1篇，法院副部级以上领导讲话稿、司法解释以及重大调研报告合计80余篇，曾随民法院代表团出访美国、英国、加拿大等国家，出版专著3部，连续5年获得嘉奖，立个人三等功一次，参编《常见罪名精释》《刑法百罪疑难问题精析》等实务指导丛书、新编21世纪法学系列教材刑法学教材等50余部，作为统稿人编选《刑事审判参考》文稿800余篇，在《政治与法律》《法律与科学》《中国法学》（外文版）《法治日报》《人民法院报》等核心期刊、权威报纸发表论文100余篇，在本人公众号“刑水浮萍”发表司法疑难解析原创文章480余篇。多次为全国29个省、市纪委监委、法院、检察院、公安机关讲授法律疑难解析。2019年主讲的“民刑交叉案件重点疑难问题解析”入选国家法官学院首届精品课程，所办案件、所起草司法解释多次在中央1台、中央12台、中央13台专题节目播放。

目  录【案例1-2】  梁某某等销售伪劣产品案雇人冒充同仁堂医师，夸大产品效果，致使他人以远高于市场的价格购买其推荐产品的，是构成销售伪劣产品罪还是诈骗罪；如何把握“以次充好”型销售伪劣产品与诈骗的界限【案例3】  张某销售有毒、有害食品案水产品被检出氧氟沙星，水产商未向上游供货商索要检验检疫报告的，能否认定其具有销售有毒、有害食品罪中的“明知”【案例4】  A公司走私普通货物案能否按实际支付的费用认定购货佣金；如何确定购货佣金的认定原则【案例5】  深圳、上海等地走私普通货物案走私钻石案件中是适用综合税率17.2%还是4%【案例6】  某棉花公司走私普通货物案棉花公司（国有公司）将发改委下发的棉花进口配额低价出售给无配额的公司使用，如何定性；因立案侦查造成的损失能否认定为“造成国有公司严重损失”【案例7】  丁某抽逃出资案利用变相抽逃出资购买的股票，其拍卖或者变现款是应当被追缴入国库还是返还公司【案例8-9】  韩某某等违规披露、不披露重要信息案如何把握涉企轻罪案件量刑的要点【案例10】  H公司、王某对非国家工作人员行贿案在竞标过程中为谋取竞争优势向参与竞标的公司代表给付财物的，是否构成对非国家工作人员行贿罪；以公司名义收受财物未入账的是认定为公司收受还是个人收受【案例11】  甲、乙共同挪用资金案共同预谋实施挪用资金犯罪但对同案犯身份认识错误，且同案犯过限实施票据诈骗犯罪的，如何定性【案例12】  甲公司挪用资金案单位挪用资金能否适用立法解释追究高管人员挪用资金罪的刑事责任【案例13】  林某挪用资金案刑事立案后新法增加一档法定刑的，如何判断是否超过追诉时效【案例14】  柴某挪用资金案个人决定擅自从委托贷款转由直接公对公拆借，单位收取利息的同时个人收取部分利息收益的，是否构成挪用资金罪【案例15】  甲挪用资金案一人实际出资、其他股东均为代持的有限公司是否属于一人公司；将公司资金挪用给其实际控制的公司使用的是否构成挪用资金罪【案例16】  大股东挪用资金案事后其他股东集体决定将大股东挪用给他人的资金变更为大股东借款，并将名下股权转让给大股东的，是否影响定性【案例17】  村干部张某挪用资金案村干部挪用资金数额巨大（或者数额特别巨大），案发前主动退还的能否判处免予刑事处罚【案例18】  张某职务侵占案职务侵占罪与盗窃罪、侵占罪的区别，公司保安伙同他人将公证处封存在其公司的财物秘密窃取的行为如何定性【案例19-20】  李某等职务侵占案如何把握“利用职务上的便利”的认定标准；公司车间工人藏匿携带生产线上的废料出厂变卖的是认定盗窃罪还是职务侵占罪【案例21】  冯某职务侵占案新法对法定刑修正后，新的司法解释出台前，如何确定职务侵占罪的量刑幅度【案例22】  周某某、刘某某职务侵占案违反联通公司管理规定，私自违规调拨靓号，交由代理商对外销售谋取个人利益的定性【案例23】  银行工作人员职务侵占宣告无罪案银行工作人员帮助其他单位完成存款并截留部分手续费的行为定性【案例24】  宋某等职务侵占案村委会组建清欠小组将收回的钱款抽成以及私分荒地行为的定性【案例25】  陈某职务侵占案利用职务侵占资金购买股权，对所购买的股权升值部分能否没收；犯罪数额是否按照其占股比例扣减【案例26】  赵某职务侵占案关联公司的财产能否作为职务侵占罪的对象【案例27-30】  徐某等职务侵占案违章建筑能否成为职务侵占的对象；如何认定违章建筑类案件职务侵占犯罪数额【案例31】  江某职务侵占案公安机关办理监察机关管辖的犯罪案件，收集的证据是否属于非法证据；检察机关能否直接变更罪名起诉；二审阶段如何处理【案例32】  罗某等非法经营同类营业案本罪主体是否包括国有事业单位人员；职务名称不同但行使同类职权的是否可以视为本罪主体；如何把握“同类营业”的认定要点【案例33-34】  宋某等非法经营同类营业案非法经营同类营业罪主体是否包括事业单位人员以及国有公司、企业中职务名称不同但职权类似的人员；国有公司、企业、事业单位人员利用职务便利，挂靠或者独立经营与其任职单位同类营业获取利益的，是构成受贿罪、贪污罪还是非法经营同类营业罪；因案发未实际获取利益的能否认定“获取非法利益”【案例35】  张某等骗取贷款、非法吸收公众存款案单位犯罪后被裁定破产，检察机关坚持以自然人起诉的，如何把握相关程序衔接和确定依法返还、责令退赔等非刑罚措施【案例36】  王某某骗取银行贷款案骗取银行贷款案件中“骗取”行为发生的时间节点是否包括取得贷款后阶段；本罪客观上是否要求虚假申请材料与骗取银行贷款具有因果关系；对于超值抵押不可能致使银行遭受特别重大损失的，能否依据数额特别巨大认定“特别严重情节”【案例37】  甲骗取银行贷款案骗取贷款案件中欺骗行为与重大损失之间因果关系的认定对定罪的影响；办理银行抵押时隐瞒其与利害关系人的相关债权债务事实，后因利害关系人提出执行异议，造成银行无法行使抵押权，是否构成骗取银行贷款罪【案例38】  张某等骗取银行贷款案行为人共谋骗取贷款，共同实施犯罪过程中，同案犯犯意转化为非法占有贷款的，对发生犯意转化的同案犯是以贷款诈骗罪一罪论处，还是实行骗取贷款罪和贷款诈骗罪并罚【案例39】  靳某骗取金融机构贷款案小额贷款公司是否属于金融机构；使用部分虚假抵押材料取得小额贷款公司贷款的行为定性以及相关数额的认定【案例40】  H公司骗取银行贷款案“还旧贷新”案件中伪造财务报表、购销合同申请新贷款是否构成骗取贷款罪；银行工作人员主导“还旧贷新”过程是否影响骗取贷款罪的定性【案例41-42】  文某某等骗取银行贷款、违法发放贷款案银行工作人员明知客户提供虚假贷款资料而审核通过，给银行造成重大损失的，客户是否构成骗取贷款罪；对银行工作人员是认定骗取贷款罪还是违法发放贷款罪【案例43-45】  高某等骗取贷款、票据承兑案在骗取贷款、票据承兑案件中提供足额担保是否属于绝对阻却犯罪事由；如何把握“特别严重情节”的认定【案例46】  景某某骗取银行贷款案骗取银行贷款案件中未偿付的贷款利息是否计入损失总额；已支付的贷款利息能否抵扣未偿付的本息【案例47】  甲骗取贷款、高利转贷、虚开增值税专用发票等案被告人被指控数罪，被发现之前生效判罚畸轻已启动再审程序加重处罚的，是否并罚以及如何确定刑期【案例48】  刘某某伪造公司印章案挂靠公司因经营项目所需以被挂靠公司名义私自刻制项目专用章，被挂靠公司明知后未提出异议，仍然收取挂靠费的，是否构成伪造公司印章罪【案例49-51】  刘某某等伪造公司印章案私刻公司备用章，未提交公安机关备案，但经商其他股东同意或者事后默认的，是否构成伪造公司印章罪【案例52-54】  肖某等伪造人民团体印章案私刻村民委员会、村民小组的印章，是否构成伪造人民团体印章罪【案例55】  赵某某变造国家机关证件案为办理孩子入学手续将复印件等材料送交中介机构后，复印件被修改的，是否当然意味着被告人授意他人变造；变造国家机关证件的对象是否包括无单独证明力、未加盖印鉴、未实际使用、未流入社会的复印件；发现复印件被修改后严正拒绝使用的能否适用“但书”中的“情节显著轻微”【案例56-57】  许某某等非法吸收公众存款案集资参与人转单是放贷期限延长还是重复放贷；集资参与人收回本金或者获得回报后又重复投资的数额不予扣除的一般原则与例外【案例58-59】  翟某某等非法吸收公众存款案行为人向不特定社会公众吸收资金和向亲友、内部员工等特定对象吸收资金，分属于不同时段且不同发起事由的，是否一并计入犯罪数额【案例60-62】  邹某等非法吸收公众存款案重新签订合同但未实际追加本金的是否属于重复投资【案例63-64】  肖某某等非法吸收公众存款、集资诈骗案非法集资案件中利息高于本金的如何处置；被告人家属为获取集资参与人的谅解筹措资金用于支付利息的如何处置【案例65】  甲集资诈骗案如何在集资诈骗案件中把握新旧《刑法》规定的适用原则【案例66-68】  刘某某等高利转贷案出借信用卡牟利的行为是否构成高利转贷罪【案例69】  石某某妨害信用卡案非法持有型妨害信用卡应当分别审查“持有他人信用卡”“非法持有”事实；其他证据能够形成完整证据链的未查获涉案信用卡不影响认定【案例70-72】  陈某某等妨害信用卡管理案借记卡、储蓄卡是否属于妨害信用卡罪的对象；收购持卡人自愿出售的信用卡是否构成妨害信用卡管理罪【案例73】  刘某某票据诈骗案使用外汇质押贷款再转贷获利数额较大的行为定性；使用虚假的票汇质押贷款或者骗取他人财产的定性【案例74】  哈某某信用卡诈骗、妨害信用卡、合同诈骗案盗用他人身份证、手机申请信用卡后消费或者注册网络贷款平台用户后贷款无法归还的定性【案例75-77】  杨某某、罗某某等伪造、变造金融票证案伪造银行现金缴款单是否属于伪造金融票证【案例78-79】  李某某等金融凭证诈骗案以非法占有为目的，伪造银行现金收讫凭证、银行现金缴款单并使用的定性；利用职权，使用伪造、变造的票据、金融凭证非法占有国有财物的定性【案例80-81】  马某某等逃税案逃税案件中行政处理前置程序对定罪的影响；逃税人在行政处理前置程序中因变现难提出以足额资产担保补缴应纳税款、缴纳滞纳金和接受行政处罚的，如何评价该行为对定罪的影响【案例82】  程某等逃税案对于逃税行为，不负责税务申报的财务人员（明知公司做了内外账）是否需要承担逃税罪的刑事责任【案例83-84】  张某强等虚开增值税专用发票案以挂靠有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票，或者名为贸易实为融资，虚开增值税专用发票的定性；虚开发票罪应否实行行政处理前置程序【案例85】  ZT公司虚开增值税专用发票案虚开增值税专用发票案件中，在受票人主观故意和目的未认定的情况下，能否认定出票人明知他人具有抵扣国家税款的故意和目的【案例86】  甲虚开增值税专用发票案对于同一案件中，同时涉及虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款犯罪的数额认定和罪数处断【案例87-88】  JTD公司等虚开增值税专用发票案虚开增值税专用发票与逃税罪是应当并罚还是按照处罚较重的罪名定罪处罚；数罪处断中含有逃税罪的，是否仍然坚持行政处理前置程序【案例89-90】  许某某等骗取出口退税案骗取出口退税案件中伪造、变造、买卖出口退税单证、报关单是以骗取出口退税罪共犯还是以非法买卖国家证件罪论处【案例91】  尤某骗取出口退税案在执行前罪附加剥夺政治权利期间犯新罪的，如何并罚以及如何确定前罪尚未执行完毕的剥夺政治权利的刑期停止计算时间节点【案例92-93】  关某某等假冒注册商标案侵犯知识产权罪中“同一种商品”的认定【案例94-97】  邹某平等假冒注册商标案购买零部件进行组装销售且未经许可使用他人已经注册的商标，或者对旧货翻新后销售且未经许可使用原注册商标的定性【案例98-101】  陈某秋等销售假冒注册商标的商品案在销售假冒注册商标的商品案件中，对行为人“主观明知”的认定【案例102-105】  赵某强等生产、销售伪劣产品案实施假冒注册商标或销售假冒注册商标的商品过程中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或以不合格产品冒充合格产品的定性【案例106-108】  王某某等非法制造注册商标标识案非法制造、回收印有注册商标的瓶子、包装物的定性【案例109-110】  陈某等假冒注册商标、销售假冒注册商标的商品案涉案商品虽然系伪劣产品，但生产者、销售者实施假冒注册商标或者销售假冒注册商标的商品过程中，以假卖假的定性【案例111-112】  翟某娟等侵犯知识产权案侵犯知识产权刑事案件中“销售金额”“实际销售价格”的认定【案例113-115】  梁某等假冒注册商标、销售明知是假冒注册商标的商品案假冒注册商标或者销售明知是假冒注册商标的商品过程中，生产者、销售者以假卖假的，销售金额的认定【案例116】  曹某侵犯商业秘密案盗窃商业秘密现场被抓获的能否认定“获取商业秘密”；“未获取商业秘密”的是否构成侵犯商业秘密罪；造成计算机信息系统安全等被破坏的如何确定损失【案例117】  冯某洗钱案将挪用的公款转账汇入赌博网站提供的境内个人账户用于网络赌博的，是否构成自洗钱【案例118】  甲洗钱案“通谋”的解释、“通谋”构成共犯的定；单纯答应帮忙转移上游犯罪资金是认定上游罪共犯还是洗钱罪【案例119-121】  上海×× 电子商务有限公司等洗钱案共同犯罪案件中如何确定各共同犯罪人的罚金下限和上限【案例122】  Y公司串通投标案表面上实施了串标、围标行为，实际是因权钱交易内定而中标的定性【案例123】  A、B、C、D串通投标案农村地区招、投标程序的把握以及串通投标罪的认定原则【案例124-125】  王某军等合同诈骗案合同诈骗罪与诈骗罪的区别要点与适用冲突【案例126】  金某合同诈骗案变更罪名后认定的犯罪数额能否超出起诉书指控的犯罪数额【案例127】  黄某某、蒋某某合同诈骗案高风险投资领域行业非法占有目的的认定；相对人陷入认识错误对合同诈骗罪认定的影响【案例128】  李某合同诈骗案合同诈骗罪能否参照适用诈骗罪加重法定刑的量刑标准【案例129】  金某合同诈骗案隐瞒之前抵押担保事实，骗取他人非法转让承包经营资金，用于归还其个人债务，最终不能归还后逃匿的，是否构成合同诈骗罪以及如果构成犯罪数额如何认定【案例130】  胡某合同诈骗案诱骗他人清偿自己的房贷，约定解押后由他人以按揭贷款方式购买案涉房产，但按揭贷款放款到账后用于偿还其高利贷债务，经他人催讨后逃匿的，是否构成合同诈骗罪【案例131】  甲合同诈骗案对于不同下线人员分别在不同地方实施的相互不具有事实和法律上紧密关联的犯罪，仅对其中部分下线人员提起指控的，受理法院对其他下线人员犯罪是否具有管辖权【案例132】  ×× 挂靠公司合同诈骗案被挂靠单位不明知挂靠单位实施合同诈骗犯罪的是否承担共犯责任；此种情形对代持股东、挂名法定代表人是否追究主要负责的主管人员的刑事责任【案例133-134】  李某等合同诈骗案在经济活动中通过虚构事实订立合同骗取房产证后多次抵押借款的，是否构成合同诈骗罪以及如果构成犯罪如何认定犯罪金额【案例135】  A合同诈骗案对于多次存在犯罪所得，无法足额返还被害人的，是否需要在认定不同次犯罪所得来源的基础上确定返还各被害人数额【案例136-137】  苏某某等合同诈骗案刑事立案前退还的部分钱款是否从合同诈骗犯罪金额中扣减【案例138-139】  李某某等非法经营案非法经营罪系列研究（一）：关于“违反国家规定”的认定【案例140-143】  王某某等非法经营案非法经营罪系列研究（二）：关于“未经许可”的认定【案例144-145】  王某军等非法经营再审改判无罪案非法经营罪系列研究（三）：“其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为”的认定【案例146】  张甲、张乙非法经营案非法经营罪系列研究（四）：关于“情节严重”的认定【案例147-149】  董某等非法经营案非法经营罪系列研究（五）：关于“违法所得”概念的界定和认定；犯罪成本是否扣除【案例150】  于某龙非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究1）：未经许可从事非法经营行为，但审理期间相关行政审批项目被取消的如何定性【案例151】  喻某、李某非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究2）：未取得道路运输经营许可，集合社会车辆对不特定的旅客招揽生意、拉客，从事出租汽车经营的如何定性【案例152】  欧某、关某某非法从事长途大巴客运经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究3）：未取得道路运输经营许可，擅自从事长途大巴客运经营的如何定性【案例153】  周某某非法经营宣告无罪案非法经营罪系列研究（六）（个案研究4）：未经许可经营保安服务业的定性以及“为进行违法犯罪活动而设立公司”或者“公司设立后以实施犯罪为主要活动”的适用如何把握【案例154】  曾某某非法经营宣告无罪案非法经营罪系列研究（六）（个案研究5）：开采、加工、销售稀土矿产品的定性把握【案例155-156】  何某某等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究6）：未经许可销售“小耳朵”等卫星地面接收设施的定性研究【案例157】  周某甲等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究7）：“以提供给他人开设赌场为目的”的认定是否需要查实生产、销售的游戏设备最终用于开设赌场；此类非法经营数额的认定是否必须与最终查实的用于开设赌场的游戏设备价值相一致【案例158】  张某、王某非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究8）：因收受好处将罂粟籽、给私营企业经营的定性【案例159-162】  赵某某等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究9）：非法买卖承兑汇票的定性；非法买卖承兑汇票是否属于非法从事资金支付结算业务、票据体现等金融业务活动【案例163】  甲某非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究10）：在投资移民过程中将境内资金通过境外公司换汇至境外账户的定性；利用境内公司职务之便通过境外合作公司帮助他人实施前述行为的定性【案例164-165】  涂某江等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究11）：对不同情形未经许可擅自从事发放贷款的定性处理【案例166-169】  金某等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究12）：未经许可从事成品油经营的定性【案例170-172】  黄某某等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究13）：有烟草专卖零售许可证，经营无标识外国卷烟（真烟）或者出口卷烟（真烟）是否构成非法经营罪【案例173-174】  曾某坚等非法经营案非法经营罪系列研究（六）（个案研究14）：对不符合组织、领导传销活动罪构成特征的严重传销行为能否以非法经营罪定罪处罚【案例175】  甲非法经营、行贿案非法经营罪系列研究（六）（个案研究15）：单位设立前，以单位名义为单位利益实施的犯罪，能否认定单位犯罪；违法所得归个人所有的，能否认定单位犯罪【案例176】  仇某强迫交易、非法倒卖土地使用权案监外执行期间又犯新罪如何并罚，是否折抵刑期以及在判决主项中如何表述【案例177】  甲强迫交易案强迫交易罪是否包括禁止、买卖物品；未经许可买卖稀土矿产品是否属于非法经营【案例178-179】  吴某某等强迫交易案纠集多人采取暴力手段强迫他人退出投标的能否以寻衅滋事定性【案例180】  程某强迫交易案被告人上诉后，二审法院经审理发现，一审法院判决赔偿被害人的数额与审判委员会决议不一致的如何处理【案例181】  卢某强迫交易、诈骗案假释考验期满后发现犯罪分子在假释期间有一般违法或者犯罪行为的处理【案例182】  A、C倒卖车票案检举他人后因办案机关的原因未查证属实，后其他人检举同一人经办案机关查证属实的，对前后检举行为能否认定立功【案例183】  邵某非法转让、倒卖土地使用权案以“情节严重”为由认定构成犯罪的，能否综合各种量刑情节判处免予处罚【案例184】  ×× 公司、郭某非法倒卖土地使用权案公司法定代表人被指控为单位犯罪主要负责的主管人员且被采取强制措施的，能否由其决定被告单位委托或者变更辩护人【案例185】  高某非法转让土地使用权案认罪认罚案件中，被告人在上诉期限届满前最后一日以“事实不清、证据不足”提起上诉，导致检察机关无法在抗诉期间抗诉的如何处理【案例186】  晨某提供虚假证明文件案如何在数罪并罚案件中体现立功情节；具体如何操作【案例187】  许某出具证明文件重大失实、伪造印章、合同诈骗案数罪并罚后刑罚执行期间，又发现漏罪，是将数罪并罚决定执行的刑罚与漏罪并罚，还是将所有罪名一起并罚【案例188】  曹某出具证明文件