大数据与财务决策

当今世界正在经历新一轮科技革命和产业革命，数字经济已成为世界经济发展的重要方向。在人类历史长河中，即使是在现代社会日新月异的发展中，人们主要还是依赖抽样数据或局部数据，甚至在无法获得实证数据的时候单纯依赖经验、理论、假设去发现未知领域的规律。大数据时代的来临使人类有机会获得并使用较为完整和系统的数据，深入探索现实世界的规律，获取过去不可能获取的知识，发现过去无法发现的商机。同时，数据也被列为一种新型生产要素，成为推动数字经济发展的关键一环。大数据时代的经济学、政治学、社会学和许多学科门类都会发生巨大甚至是本质上的变化，进而影响人类的价值体系、知识体系和生活方式。
21世纪第二个十年后，随着越来越多的财务基础工作由机器来完成，企业财务正式开始了一场深刻的变革，智能财务开始重塑传统财务工作。高校会计学科的人才培养模式也逐渐开始转型，智能财务、财务机器人、大数据财务分析、大数据决策等方面的课程应运而生。这是一个全新的领域，国际上并无成熟的可供借鉴的经验，这对会计学的教育工作者来说无疑是巨大的挑战。因此，与传统会计财务类教材编写不同，大数据与财务决策教材的编写面临极为严峻的挑战，这不仅是因为大数据与财务决策典型实践案例的匮乏，还因为缺乏一套成熟与完整的知识体系。尽管如此，大数据与财务决策教材的编写工作还要继续。没有教材，教学工作无法正常开展，学校也无法尽快培养师资，更无法通过不断迭代形成比较成熟的知识体系。基于这一考虑，我们联合了相关学科的专家，共同编写了这本教材。
大数据时代，财务决策需要新思维：一方面，企业需要重新审视财务决策思路和环境；另一方面，企业需要建立基于数据的服务导向理念，采用实时数据以减少决策风险。大数据时代，企业财务决策数据和知识的获取方式、决策参与者、决策组织和决策技术都发生了巨大变化。财务决策不应再拘泥于财务数据，而应“跳出财务看财务”，把财务数据、业务数据与企业所在的市场环境等综合起来分析，并提出有洞察力的建议，以实现企业价值的提升。因此，遵循财务决策的一般逻辑，本书从财务分析、经营管理、预算管理、风险管理这四个维度编写，形成本书编写的总体思路：大数据与财务分析、大数据与经营管理决策、大数据与预算管理决策、大数据与风险管理决策。本书的框架结构、内容设计除了以大数据与财务决策为逻辑主线外，还尽量体现如下特点：①系统梳理了大数据与财务决策的基本方法和基本原理，并着力体现其核心，即系统性；②结合典型案例，突出核心理念，体现了创新性；③将大数据技术应用到企业财务决策的各个方面，弥补当下原理和实务相分离的缺陷，以凸显其优越性，体现了适用性；④各章节后面配有复习思考题及案例分析讨论，力求培养学生独立思考和知识应用的能力。
本教材各章节具体内容如下：
第1章是大数据与财务决策概论，介绍了大数据的产生及发展、大数据的现状及发展趋势，界定了大数据内涵，并阐释了由大数据引起的管理规范及管理活动的变革。本章还着重介绍了大数据与财务管理，明确了大数据与财务决策框架。
第2章是大数据采集、预处理与存储。本章分析了大数据采集、预处理及存储技术，并介绍了大数据预处理的方法及工具，主要包括数据清洗的原理及方法，以及常用的ETL工具及比较，还介绍了数据存储技术。
第3章是大数据分析与可视化，介绍了大数据分析的概念及分类、大数据分析的方法及步骤，并着重阐释了大数据可视化的方法及工具，梳理了大数据文本分析的相关 内容。
第4章是大数据与财务分析，分析了大数据技术对财务分析的影响。在大数据技术发展的背景下，大数据提供商、主流商务软件商都在通过自主研发或收购的方式进行业务整合。财务分析是影响公司发展的重要环节，也是大数据应用的主要领域。企业需要把握大数据机遇，应对挑战，充分利用大数据的工具和手段开展财务分析工作。
第5章是大数据与经营管理决策，阐释了大数据与经营管理决策的原理、方法及应用。首先，介绍了企业经营管理大数据的内容及分类、用途及意义，厘清了对大数据经营管理决策的认识；其次，阐释了大数据经营管理决策的总体架构，大数据在经营管理决策中的应用和效果；最后，分析了大数据下的经营管理案例。
第6章是大数据与预算管理决策，阐释了大数据与预算管理决策的原理、方法及应用，指出了大数据带来的预算管理变革，阐释了大数据在预算管理决策中的应用，分析了大数据预算管理案例。
第7章是大数据与风险管理决策，阐释了大数据与风险管理决策的原理、方法及应用，介绍了大数据风险管理的总体架构，进一步以银行业、保险业、互联网金融、网络借贷企业为例介绍了大数据风险管理的应用场景，梳理了大数据背景下的金融监管研究，分析了大数据与风险管理决策在实务中的应用案例。
第8章是大数据在财务决策中的综合应用——以Z集团为例，系统分析了大数据在Z集团财务决策中的综合应用，包括大数据实施背景、大数据平台的建设思路与目标，介绍了Z集团应用大数据进行财务决策的效果。
本书编写工作耗时长，倾注了各位编者的心血与智慧。本书编写分工如下：第1章、第5章、第8章由河南财经政法大学张肖飞教授完成；第2章、第3章由河南财经政法大学冯新扬副教授完成；第4章、第6章由湖南理工学院林友谅副教授完成；第7章由冯新扬副教授、张肖飞教授共同完成。本书编写完成后，由张肖飞教授和冯新扬副教授审定全书。在书稿撰写过程中，参考了大量同行专家的相关著作，在此一并表示感谢！ 
本书的结构安排、内容设计、案例分析吸收并借鉴了最近几年大数据与财务决策相关教材最新的理论和案例，希望本书的出版能够让读者对大数据与财务决策有一个全面、细致的认识和了解。本书不仅适合于本科高年级学生使用，还适合EMBA、MBA、MPAcc等专业学位硕士研究生和希望理解大数据与财务决策原理的企业职业经理人使用。
由于编者学识水平有限，本书编写过程中难免存在疏漏，恳请读者批评指正。

编 者
2022年12月

在全球新一轮技术革命的时代背景下，在大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的数字技术支持下，数据和算力正在改变着各行各业。大数据与财务决策是基于云计算平台，将通过互联网、物联网、移动互联网、社会化网络采集到的企业及其相关数据部门的各类数据，经过大数据处理和操作数据仓储（ODS）、联机分析处理（OLAP）、数据挖掘 / 数据仓库（DM/DW）等数据分析后，得到以企业为核心的相关数据部门的偏好信息，通过高级分析、商业智能、可视发现等决策处理后，为企业的成本费用、筹资、投资、资金管理等财务决策提供支撑。大数据下的企业财务决策框架由数据来源、数据处理、数据分析和企业财务决策四个层次组成，自下向上构成一个完整的财务支撑体系。本书不仅适用于高等院校财会、金融类专业本科生，而且适用于会计专业学位研究生（MPAcc），也可作为企事业单位转型财务人员的有益参考书。

张肖飞,男，管理学博士，河南财经政法大学会计学院教授，河南省政府特殊津贴专家、河南省学术技术带头人、河南省会计领军人才、河南省高层次人才、美国内华达大学里诺分校访问学者。主要从事资本市场财务与会计、公司金融等方面的研究，主持完成2项国家级、2项人文社科基金项目等。代表性成果发表在《管理世界》、《会计研究》、《经济学动态》、Accounting & Finance等CSSCI/SSCI期刊上，研究成果获河南省经济学优秀成果奖、河南省教育厅人文社会科学研究成果奖等。

第1章 大数据与财务决策概论 1
1.1 什么是大数据？ 2
1.2 大数据时代的管理变革 9
1.3 大数据与财务管理 11
1.4 大数据与财务决策框架 19
本章小结 23
复习思考题 23
案例分析 24
第2章 大数据的采集、预处理与存储 25
2.1 大数据的初步采集 26
2.2 大数据预处理 29
2.3 大数据存储 34
本章小结 40
复习思考题 40
案例分析 41
第3章 大数据分析与可视化 42
3.1 大数据分析的概念及分类 43
3.2 大数据分析的方法及步骤 45
3.3 大数据可视化分析 50
3.4 大数据文本分析 59
本章小结 62
复习思考题 62
案例分析 63
第4章 大数据与财务分析 64
4.1 大数据时代财务分析的特征与路径 65
4.2 大数据时代财务分析职能的转化 69
4.3 大数据在财务分析中的应用 70
4.4 大数据财务分析案例 79
本章小结 86
复习思考题 86
案例分析 86
第5章 大数据与经营管理决策 87
5.1 大数据与经营管理决策概述 88
5.2 大数据经营管理决策的总体架构 93
5.3 大数据经营管理决策的应用 96
5.4 大数据经营管理决策的效果 105
5.5 大数据与经营管理决策案例 111
本章小结 112
复习思考题 113
案例分析 113
第6章 大数据与预算管理决策 114
6.1 大数据时代预算管理概述 115
6.2 大数据在预算管理决策中的应用 120
6.3 大数据与预算管理决策案例 123
本章小结 129
复习思考题 130
案例分析 130
第7章 大数据与风险管理决策 131
7.1 大数据与风险管理决策概述 133
7.2 大数据风险管理的总体架构 136
7.3 大数据风险管理的应用场景 141
7.4 大数据背景下的金融监管研究 154
7.5 大数据与风险管理决策案例 156
本章小结 160
复习思考题 160
案例分析 160
第8章 大数据在财务决策中的综合应用——以Z集团为例 161
8.1 Z集团大数据战略实施背景 163
8.2 Z集团大数据平台建设思路和目标 164
8.3 大数据在Z集团财务决策中的应用 165
8.4 Z集团大数据决策过程 173
8.5 Z集团大数据财务决策的应用效果 175
本章小结 178
复习思考题 178
案例分析 179
参考文献 180

数据的真正价值来自于有效使用数据作出决策。本书不仅适用于高等院校财会、金融类专业本科生，而且适用于会计专业学位研究生（MPAcc），也可作为企事业单位转型财务人员的有益参考书。