全面预算管理：让公司指数级增长

一个整体案例贯穿全书，身临其境，掌握预算管理之全貌
十年预算实战经验总结，方法创新，提升业绩增长之动力

进入移动互联时代后，很多原有的管理体系被打破，作为工业化时代被广泛使用的预算管理工具和体系，在移动互联时代是不是还同样有效？本书以一个有一定规模的传统企业为案例，通过还原它推行全面预算的全过程，来讲述全面预算推行过程中的要点、步骤、注意事项及方法。同时，本书创造性地提出了适用于移动互联时代的6M全面预算管理体系，通过三个管理思想——产品、人性、博弈和三个管理工具——战略、预算、绩效，来阐述在移动互联时代全面预算管理的精要。

徐 华 中山大学工商管理硕士，初哥创智创始人、CEO， 6M体系创始人。曾参与策划企业在香港上市，主导企业股份制改制、全面预算体系搭建、战略引资及上市工作，熟悉全面预算管理、IPO、融资及并购的各个环节。在实施预算管理过程中，独创了一套6M体系，该体系将中国古典思想和西方管理工具有机地结合在一起，为传统企业互联网转型和全面预算管理的实施提供了专业的解决思路和一整套的方案。
吕勇清 注册税务师、会计师、ERP财务应用师，考取证券从业资格和高级会计师。在任职企业担任过财务总监助理、财务科长、预算管理部长、审计总监和财务总监等职务。担任预算管理部部长期间，实际参与了公司的战略管理、预算管理和绩效管理的工作，对企业推进全面预算管理的落地以及通过全面预算链接企业战略规划和绩效考核进行了多方面的探索和实践。

序 升华自己，成就别人
第1章 引言 / 1
1.1 写书的初衷 / 2
1.2 关于预算本质的思考 / 3
1.3 预算实施失败的“六个坑” / 7
1.4 6M体系的介绍 / 10
1.5 本书的框架及特色 / 15
第2章 主要案例与阅读说明 / 18
【温馨提示】 / 19
【案例分享】 / 19
2.1 背景介绍 / 19
2.1.1 外部宏观经济环境 / 19
2.1.2 行业经营环境 / 20
2.1.3 H集团公司经营概况 / 22
2.2 全面预算的推行 / 23
2.2.1 全面预算推行概况 / 23
2.2.2 全面预算管理的定位及整体思路 / 24
2.2.3 拉开2016年全面预算工作序幕 / 26
第3章 预算前期准备工作操作实务 / 28
3.1 战略规划 / 29
3.1.1 定方向 / 29
3.1.2 定目标 / 32
3.1.3 定模式 / 34
3.2 目标的制定 / 39
3.2.1 经营目标的制定 / 39
3.2.2 管理目标的制定 / 50
3.3 组织架构 / 51
3.3.1 组织架构的梳理 / 51
3.3.2 各部门具体职责 / 52
3.3.3 人员任命 / 54
3.4 基础体系的搭建 / 55
3.4.1 企业内部控制制度 / 55
3.4.2 企业业务流程 / 63
3.5 战略目标转化为经营计划的过程 / 71
3.5.1 经营目标与管理目标分解 / 71
3.5.2 经营计划 / 76
3.6 会议体系 / 83
3.6.1 战略规划阶段 / 83
3.6.2 预算编制阶段 / 86
3.6.3 预算评审阶段 / 86
3.6.4 预算执行阶段 / 87
第4章 预算编制操作实务 / 88
4.1 概述 / 89
4.2 预算编制准备阶段操作指南 / 90
4.2.1 责任中心 / 90
4.2.2 预算套表编制说明书 / 98
4.2.3 预算培训 / 112
4.3 预算推行规划阶段操作指南 / 113
4.4 预算编制实施阶段操作指南 / 115
4.4.1 预算初稿的编制 / 115
4.4.2 预算汇总与平衡测试 / 119
4.4.3 预算汇报 / 119
4.4.4 预算批准 / 120
4.5 H集团公司前装事业部2016年预算的编制 / 120
4.5.1 经营预测 / 120
4.5.2 组织架构与人员任命 / 123
4.5.3 经营计划（简表） / 124
4.5.4 预算编制 / 126
第5章 预算控制操作实务 / 132
5.1 预算控制与集团管控的关系 / 133
5.1.1 集团管控的三种模式 / 133
5.1.2 集团管控模式下预算控制模式的选择 / 135
5.1.3 三种预算控制模式的选择 / 136
5.2 预算控制方法和步骤 / 137
5.2.1 预算控制方法与思路 / 137
5.2.2 预算控制七步法 / 145
5.3 预算控制操作实务 / 146
5.3.1 预算资金池的原理及案例应用 / 146
5.3.2 预算准备金的原理及案例应用 / 149
5.3.3 投入产出比的原理及案例应用 / 151
5.3.4 人力成本控制及案例应用 / 154
5.3.5 产品价格管控及案例应用 / 157
5.4 预算外支出管控 / 162
5.4.1 KPI考核：预算编制准确率 / 162
5.4.2 预留额度，分级授权 / 162
5.4.3 总量控制 / 163
5.4.4 案例应用：预算外支出管理规定 / 163
5.5 IT条件下的预算控制 / 164
5.6 预算控制案例分析：以前装事业部为例 / 165
5.6.1 将事业部分类：差别授权 / 166
5.6.2 优化预算的审批流程 / 166
5.6.3 时效控制 / 167
第6章 预算分析操作实务 / 168
6.1 定性分析法和定量分析法的区别与联系 / 169
6.2 定性分析法应用指南 / 169
6.2.1 头脑风暴法 / 170
6.2.2 德尔菲法 / 170
6.2.3 鱼骨图法 / 171
6.2.4 5W2H法 / 174
6.2.5 问卷调查法 / 175
6.3 定量分析法应用指南 / 178
6.3.1 差异分析法 / 178
6.3.2 对比分析法 / 179
6.3.3 结构分析法 / 180
6.3.4 趋势分析法 / 181
6.3.5 因素分析法 / 181
6.3.6 排名分析法 / 183
6.4 预警分析应用指南 / 184
6.4.1 概述 / 184
6.4.2 风险预警指标体系和红黄绿灯预警制度 / 184
6.5 预算分析案例 / 186
第7章 预算调整操作实务 / 192
7.1 预算调整 / 193
7.1.1 预算调整概述 / 193
7.1.2 预算调整原则 / 193
7.1.3 预算调整类别 / 194
7.1.4 预算调整时间 / 194
7.1.5 预算调整流程 / 195
7.2 一般预算调整操作指南 / 195
7.2.1 预算内调整 / 195
7.2.2 预算外调整 / 196
7.2.3 一般预算调整流程 / 196
7.2.4 一般预算调整案例 / 197
7.3 重大预算调整操作指南 / 198
7.3.1 概述 / 198
7.3.2 重大预算调整的条件 / 199
7.3.3 重大预算调整的范围和程序 / 199
7.3.4 重大预算调整案例 / 200
第8章 预算考核操作实务 / 205
8.1 预算考核概述 / 206
8.1.1 预算考核的定义 / 206
8.1.2 预算考核遵循的原则 / 206
8.1.3 预算考核和绩效考核的区别与联系 / 208
8.2 预算考核的意义 / 210
8.3 预算考核的方法 / 211
8.3.1 考核要与人性结合 / 211
8.3.2 考核要明确责任中心 / 222
8.3.3 KPI与BSC / 227
8.3.4 二元分布法：经营指标和管理指标的阴阳之美 / 231
8.3.5 博弈论在超额奖设计中的应用 / 232
8.4 预算考核案例分析——二元分布法中蕴育的平衡之道 / 234
8.4.1 利润中心预算考核范例 / 235
8.4.2 成本中心预算考核范

以一个整体案例全面解读预算管理

?可读：将全面预算管理理论置于实际案例中，不晦涩、不枯燥
?实战：以企业推行预算过程为场景，以预算管理循环为主线，讲透预算管理循环中的条件、流程和方法
?创新：创造性地提出了6M管理体系，商业模式、预算资金池管理模式、预警分析等助推公司指数级增长