我国企业所得税负担研究
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作者庞金伟
出版社上海财经大学出版社
ISBN9787564223847
出版时间2015-12
装帧平装
开本16开
定价36元
货号1201833151
上书时间2024-06-10
商品详情
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目录
前言/1
导论/1
节本书的写作背景和意义/1
第二节文献述评/2
第三节本书的研究对象/14
第四节本书的研究方法/15
第五节本书的研究框架与创新之处/15
章企业所得税负担及影响研究的基础理论/19
节企业所得税理论概述/19
一、最优税收理论/19
二、企业所得税的发展和实践/24
三、我国税收理论研究及其实践/26
第二节企业所得税负担理论/30
一、税收负担概述/30
二、税收负担分类/31
三、税收负担的指标体系/32
四、税收负担的影响因素/34
第三节企业所得税影响理论/35
一、税收影响的一般理论/35
二、企业税收效应/37
第二章企业所得税宏观税负及其影响/41
节宏观税负与经济增长的关系/41
一、宏观税负的计算口径/41
二、拉弗曲线/42
三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究/43
第二节我国企业所得税宏观税负及其影响的实证分析/45
一、变量设定及数据说明/45
二、模型设定与单位根检验/46
三、协整检验/47
四、实证分析结论/47
第三节我国企业所得税分省(市)宏观税负及影响实证分析/49
一、实证研究对象/49
二、研究假设与分析设计/49
三、实证分析/51
第四节我国宏观企业所得税负的影响因素/55
一、企业所得税税制还有待进一步完善/55
二、信息的不对称/56
三、企业所得税征管不规范/56
四、经济结构对宏观所得税负的影响/57
五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响/57
第三章企业所得税中观税负及其影响:所有制与区域视角/59
节区域的划分及税收状况/59
一、区域划分综述/59
二、本书的经济区域划分/61
三、经济区域税源与税收状况/62
第二节企业所有制性质的划分及其税收状况/66
一、我国企业所有制类型/66
二、不同所有制在不同区域的税源状况/68
第三节区域差异、所有制性质与上市公司所得税负实证分析/73
一、实证分析的基本假设/73
二、样本数据及模型设定/75
三、实证分析/78
第四节区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析/84
一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异/85
二、企业所得税引导了区域间的资本流动/85
三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整/87
第四章企业所得税微观税负实证分析:以上市公司为例/90
节新旧企业所得税法差异/90
一、纳税人差异/91
二、税率差异/91
三、应税所得差异/92
四、税前扣除差异/92
五、税收优惠差异/93
六、税收征管差异/94
第二节新旧企业所得税法下的所得税负担变化实证分析/94
一、样本选择与模型设计/94
二、上市公司所得税负担的变化趋势/96
第三节上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响/98
一、指标设定/98
二、实证结果/99
第四节企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响/101
一、税收与资本结构理论/101
二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响/105
第五节上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响/108
一、上市公司避税决策的影响因素/108
二、上市公司避税行为的实证分析/109
第五章结论与政策建议/115
节本书的研究结论/115
一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论/115
二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论/117
三、企业所得税微观税负及其影响研究结论/117
第二节政策建议/118
一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议/118
二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议/121
三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议/123
第三节企业所得税负担影响的不足/125
一、企业所得税在GDP中的比例较低,应发挥其“内在稳定器”的作用/125
二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高/126
参考文献/128
附录:部分数据附表/138
内容摘要
《我国企业所得税负担研究》采取的研究方法是规范分析与实证分析相结合的方法。基于财税理论、制度经济学、会计与财务管理学等理论的规范分析法，即根据传统和现代税收负担、所得税负担等财税理论、财务会计理论、制度经济学，建立分析、研究我国企业所得税负担及影响的理论基础。而实证分析中，通过对我国1000多家上市公司的实际所得税负的分析，探讨企业所得税负对企业的生产经营、资本结构、人力资本流动等要素的影响。
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