出纳实务（21世纪高职高专规划教材·会计系列）

出纳工作是会计工作中必不可少的组成部分，出纳人员不仅要负责现金收付和银行结算业务，还要负责现金、票据、有价证券的保管等重要任务。本教材全面、系统地介绍了出纳岗位所应具备的基本理论知识，按照出纳的工作流程共分为6章，即出纳概述、出纳人员的会计基础知识、现金管理实务、银行存款管理实务、票据结算实务和支付结算实务，同时配以适当的实训，有助于学习者快速掌握专业知识，提升操作能力。
本教材既适合高职高专学生进行出纳岗位实训，也适合在职出纳人员进行基本技能训练和继续教育。

林依娴，硕士研究生，会计师，经济师，讲师，有10年的银行和企业一线工作经历，担任“出纳实务”课程教学已有10余年，积累了丰富的教学经验。

*章 出纳概述 1 
*节 出纳工作概述 2 
第二节 出纳人员概述 11
第二章 出纳人员的会计基础知识 21 
*节 会计凭证 22 
第二节 账簿 42 
第三节 出纳报告单 64 
第四节 会计档案 65
第三章 现金管理实务 73 
*节 库存现金管理 74 
第二节 现金收入业务 80 
第三节 现金支出业务 100 
第四节 现金清查业务 111
第四章 银行存款管理实务 119 
*节 银行结算账户管理 120 
第二节 银行存款的核算与清查 134 
第三节 银行存款的管理与控制 139
第五章 票据结算实务 149 
*节 支付结算概述 150 
第二节 票据结算概述 154
第三节 支票 168 
第四节 银行本票 178 
第五节 银行汇票 191 
第六节 商业汇票 208
第六章 支付结算实务 261 
*节 汇兑 262 
第二节 委托收款 269 
第三节 托收承付 270 
第四节 国内信用证 274 
第五节 预付卡 277 
第六节 银行卡 279 
第七节 网上支付 283
参考文献 291