审计原理与实务

*篇　审计基本理论

*章　审计概述 3

　学习目标 3

　引导案例 3

　*节　审计的概念与保证程度 4

　第二节　审计的产生与发展 10

　第三节　审计准则与审计标准 15

　第四节　审计要素与基本要求 24

　第五节　审计目标 31

　第六节　审计过程 36

　　本章小结 38

　　思考与实训 38

第二章　注册会计师的职业道德与法律责任 41

　学习目标 41

　引导案例 41

　*节　注册会计师的职业道德 41

　第二节　注册会计师的法律责任 49

　　本章小结 58

　　思考与实训 58

第三章　业务承接与审计计划 60

　学习目标 60

　引导案例 60

　*节　初步业务活动 61

　第二节　总体审计策略与具体审计计划 68

　　本章小结 76

　　思考与实训 76

第四章　重要性与审计风险 78

　学习目标 78

　引导案例 78

　*节　重要性水平的确定 79

　第二节　审计风险 87

　　本章小结 95

　　思考与实训 96

第五章　审计证据与审计工作底稿 98

　学习目标 98

　引导案例 98

　*节　审计证据 99

　第二节　审计工作底稿 108

　　本章小结 113

　　思考与实训 113

第六章　审计方法 116

　学习目标 116

　引导案例 116

　*节　审计方法概述 117

　第二节　审计取证方法 119

　第三节　审计抽样方法 125

　　本章小结 143

　　思考与实训 144

第二篇　审计测试流程

第七章　风险评估与风险应对 149

　学习目标 149

　引导案例 149

　*节　风险评估 150

　第二节　风险应对 162

　　本章小结 176

　　思考与实训 176

第三篇　企业主要业务循环审计实务

第八章　销售与收款循环审计 181

　学习目标 181

　引导案例 181

　*节　销售与收款循环概述 182

　第二节　销售与收款循环的重大错报风险 186

　第三节　销售与收款循环的内部控制和控制测试 191

　第四节　营业收入审计 196

　第五节　应收账款审计 200

　第六节　其他相关项目审计 208

　　本章小结 212

　　思考与实训 212

第九章　采购与付款循环审计 214

　学习目标 214

　引导案例 214

　*节　采购与付款循环概述 215

　第二节　采购与付款循环的重大错报风险 217

　第三节　采购与付款循环的内部控制和控制测试 220

　第四节　应付账款审计 223

　第五节　固定资产审计 229

　第六节　其他相关项目审计 240

　　本章小结 244

　　思考与实训 245

第十章　生产与存货循环审计 247

　学习目标 247

　引导案例 247

　*节　生产与存货循环概述 248

　第二节　生产与存货循环的重大错报风险 250

　第三节　生产与存货循环的内部控制和控制测试 252

　第四节　存货审计 256

　第五节　存货成本审计 270

　第六节　营业成本审计 275

　第七节　期间费用审计 279

　　本章小结 284

　　思考与实训 284

第十一章　货币资金审计 286

　学习目标 286

　引导案例 286

　*节　货币资金审计概述 287

　第二节　货币资金的重大错报风险 290

　第三节　货币资金的内部控制和控制测试 292

　第四节　库存现金审计 298

　第五节　银行存款审计 303

　第六节　其他货币资金审计 311

　　本章小结 313

　　思考与实训 313

第十二章　完成审计工作与出具审计报告 315

　学习目标 315

　引导案例 315

　*节　完成审计工作 315

　第二节　获取管理层声明书 321

　第三节　形成审计意见 325

　第四节　撰写审计报告 326

　　本章小结 343

　　思考与实训 344

本教材以注册会计师审计为主线，按审计业务工作流程进行设计，突出审计的主要理论和实务问题，注重理论联系实际，使读者能快速把握审计学的基本原理。本教材吸收了注册会计师考试教材的*动向，同时充分考虑了适应本专科教学的现实需要，力求简洁、生动地表述基本原理和方法，并且较多地运用了图表对审计中的重难点问题进行了解析。

张瞳光，毕业于辽宁大学会计学专业，硕士学位，自1999年至今在黑龙江工业学院经济管理系工作， 从事会计学、财务管理、会计与审计等专业的教学工作，已主编并出版的教材有《审计实务》《财务管理》《统计学原理》。

高建军，毕业于辽宁大学工商管理专业， 硕士学位，自2000年至今 在黑龙江工业学院经济管理系工作， 从事财务管理、市场营销、工商管理等专业的教学工作，已主编并出版的教材有《市场营销实务》《经济法概论》《商务谈判》。

前言 1