税法（第三版）

*章 税法总论 1
*节 税法的概念 1
一、税收概述 1
二、税法的含义 3
三、税收法律关系 3
第二节 税法的原则 5
一、税法的基本原则 5
二、税法的适用原则 6
第三节 税法的构成要素 7
一、总则 7
二、纳税义务人 7
三、征税对象 7
四、税目 8
五、税率 8
六、纳税环节 9
七、纳税期限 10
八、纳税地点 10
九、减税免税 10
十、罚则 11
十一、附则 11
第四节 税法的制定与实施 11
一、税收立法 11
二、税法的实施 14
第五节 我国现行税法体系 14
一、税法体系概述 14
二、税法的分类 15
三、我国现行税法体系 16
课后习题 17
第二章 增值税法 19
*节 增值税概述 19
一、增值税的概念 19
二、增值税的类型 20
三、我国增值税的特点 20
第二节 增值税的征税范围概述 21
一、增值税征税范围 21
二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 26
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记 27
一、一般纳税人的登记 27
二、小规模纳税人的登记 28
第四节 增值税税率与征收率 28
一、增值税税率 28
二、增值税征收率 30
三、兼营行为的税率选择 31
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 31
一、销项税额的计算 32
二、进项税额的计算 37
三、应纳税额的计算 40
第六节 简易征税方法应纳税额的计算 42
第七节 进口货物征收增值税 43
一、进口货物的征税范围及纳税人 43
二、进口环节增值税的适用税率 43
三、进口货物应纳税额的计算 43
四、进口货物增值税的征收管理 44
第八节 增值税的税收优惠 44
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 44
二、增值税起征点的规定 45
三、其他有关减免税的规定 45
第九节 增值税的征收管理 46
一、增值税的纳税义务发生时间 46
二、纳税期限 46
三、纳税地点 47
第十节 增值税专用发票的使用及管理 47
一、增值税专用发票的含义 47
二、专用发票的联次 48
三、专用发票的开票限额 48
四、专用发票的领购 48
五、专用发票开具范围 48
六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 50
课后习题 51
第三章 消费税法 54
*节 消费税概述 54
一、消费税的含义 54
二、消费税的特点 54
第二节 消费税的纳税义务人和征税范围 55
一、消费税的纳税义务人 55
二、消费税的征税范围 55
第三节 消费税的税目与税率 56
一、消费税的税目 56
二、消费税的税率 59
第四节 消费税的计算方法及计税依据 60
一、从价定率计征的计税依据 60
二、从量定额计征的计税依据 62
三、复合计税计征的计税依据 62
第五节 消费税应纳税额的计算 62
一、直接对外销售应纳消费税的计算 63
二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 63
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 65
四、进口应税消费品应纳税额的计算 67
五、用已税消费品生产的应税消费品税额的计算 67
六、特殊环节应纳消费税的计算 69
第六节 消费税的征收管理 71
一、消费税的纳税义务发生时间 71
二、消费税的纳税期限 71
三、消费税的纳税地点 71
课后习题 72
第四章 关税法 75
*节 关税概述 75
一、关税的概念 75
二、关税的特点 76
第二节 征收对象与纳税义务人 76
一、征税对象 76
二、纳税义务人 76
第三节 进出口税则和税率 77
一、进出口税则概况 77
二、税率 77
第四节 完税价格与应纳税额的计算 79
一、原产地规定 79
二、关税完税价格 80
三、应纳税额的计算 83
第五节 税收优惠 84
一、法定减免税 84
二、特定减免税 84
三、临时减免税 84
第六节 征收管理 85
一、关税的缴纳 85
二、关税的强制执行 85
三、关税退还 85
四、关税补征和追征 86
五、关税纳税争议 86
课后习题 86
第五章 企业所得税法 88
*节 企业所得税概述 88
一、企业所得税的概念 88
二、企业所得税的特点 89
第二节 企业所得税的纳税义务
人、征税对象与税率 89
一、企业所得税的纳税义务人 89
二、企业所得税的征税对象 90
三、企业所得税的税率 91
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 91
一、收入总额 92
二、不征税收入 95
三、免税收入 95
四、准予扣除项目 96
五、不得扣除的项目 104
六、亏损弥补 105
第四节 资产的税务处理 105
一、固定资产的税务处理 105
二、生物资产的税务处理 107
三、无形资产的税务处理 107
四、长期待摊费用的税务处理 108
五、存货的税务处理 109
六、投资资产的税务处理 109
第五节 企业所得税应纳税额的计算 110
一、居民企业应纳税额的计算 110
二、境外所得抵扣税额的计算 111
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 112
四、非居民企业应纳税额的计算 115
第六节 税收优惠 115
一、免征与减征优惠 115
二、高新技术企业优惠 117
三、小型微利企业优惠 118
四、加计扣除优惠 119
五、创投企业优惠 120
六、加速折旧优惠 120
七、减计收入优惠 120
八、税额抵免优惠 120
九、民族自治地方的优惠 121
十、非居民企业优惠 121
十一、特殊行业优惠 121
十二、其他优惠 122
第七节 企业所得税的征收管理 123
一、纳税期限 123
二、纳税地点 123
三、纳税申报 124
课后习题 124
第六章 个人所得税法 127
*节 个人所得税概述 127
一、个人所得税的概念 127
二、我国个人所得税的特点 127
三、个人所得税的产生和发展 128
第二节 纳税义务人与所得来源地 128
一、纳税义务人 128
二、所得来源地 129
第三节 个人所得税的征税范围 130
一、工资、薪金所得 130
二、劳务报酬所得 131
三、稿酬所得 131
四、特许权使用费所得 131
五、经营所得 132
六、利息、股息、红利所得 132
七、财产租赁所得 132
八、财产转让所得 133
九、偶然所得 133
第四节 个人所得税的税率 133
一、综合所得适用税率 133
二、经营所得适用税率 134
三、其他所得适用税率 134
第五节 个人所得税的计税依据 134
一、每次收入的确定 134
二、应纳税所得额和费用扣除标准 135
三、应纳税所得额的其他规定 139
第六节 应纳税额的计算 139
一、居民个人综合所得应纳税年终汇算清缴的计算 139
二、居民个人综合所得平时预扣预缴的计算 141
三、非居民个人取得工资、薪金所
得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算 142
四、经营所得应纳税额的计算 143
五、财产租赁所得应纳税额的计算 144
六、财产转让所得应纳税额的计算 145
七、利息、股息、红利所得和偶然
所得应纳税额的计算 146
八、境外所得已纳税款的扣除 146
九、应纳税额计算中的特殊问题 147
第七节 个人所得税的税收优惠 152
一、个人所得税的免税优惠 153
二、个人所得税的减征优惠 154
第八节 个人所得税的征收管理 155
一、自行申报纳税 155
二、全员全额扣缴申报纳税 156
课后习题 158
第七章 资源税法 160
*节 资源税法概述 160
一、资源税的概念 160
二、资源税的特点 161
第二节 纳税义务人、征税对象和税率 161
一、资源税的纳税义务人 161
二、资源税的征税对象 162
三、资源税的税率 163
第三节 资源税的计税依据和应纳税额的计算 165
一、资源税的计税依据 165
二、资源税应纳税额的计算 166
第四节 资源税的税收优惠和征收管理 166
一、资源税的税收优惠 166
二、资源税的征收管理 168
课后习题 169
第八章 土地增值税法 170
*节 土地增值税概述 170
一、土地增值税的概念 170
二、土地增值税的特点 170
第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率 171
一、土地增值税的征税范围 171
二、土地增值税的纳税人 173
三、土地增值税的税率 173
第三节 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 174
一、土地增值税的计税依据 174
二、土地增值税应纳税额的计算 177
第四节 土地增值税的税收优惠和征收管理 178
一、土地增值税的税收优惠 178
二、土地增值税的征收管理 179
课后习题 180
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 182
*节 城镇土地使用税法 182
一、城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围 183
二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 183
三、城镇土地使用税的税收优惠 185
四、城镇土地使用税的征收管理 186
第二节 耕地占用税法 186
一、耕地占用税的纳税义务人与征税范围 187
二、耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 187
三、耕地占用税的税收优惠和征收管理 188
课后习题 189
第十章 房产税法 191
*节 房产税概述 191
一、房产税的概念 191
二、房产税的特点 191
第二节 房产税的纳税义务人和
征税范围 192
一、房产税的纳税义务人 192
二、房产税的征税范围 193
第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算 193
一、税率 193
二、房产税的计税依据 193
三、应纳税额的计算 195
第四节 房产税的税收优惠 195
一、免征房产税的房产 195
二、经财政部批准免税的其他房产 196
第五节 房产税的征收管理 196
一、纳税义务发生时间 196
二、纳税期限 197
三、纳税地点 197
课后习题 197
第十一章 车船税法和契税法 199
*节 车船税法 199
一、车船税的纳税义务人与征税范围 199
二、车船税的税目与税率 200
三、车船税应纳税额的计算与代收代缴 201
四、车船税的税收优惠 202
五、车船税的征收管理 202
第二节 契税法 203
一、契税纳税人 203
二、契税征税对象和税率 203
三、契税的计税依据和应纳税额的计算 204
四、契税的税收优惠 205
五、契税的征收管理 206
课后习题 206
第十二章 印花税法和车辆购置税法 209
*节 印花税法 209
一、印花税的纳税义务人 210
二、印花税的税目与税率 210
三、印花税的计税依据和应纳税额的计算 214
四、印花税的税收优惠 216
五、印花税的征收管理 217
第二节 车辆购置税法 218
一、车辆购置税的纳税义务人与征税范围 219
二、车辆购置税的税率与计税依据 220
三、应纳税额的计算 221
四、税收优惠 223
五、征收管理 224
课后习题 225
第十三章 城市维护建设税法与教育费附加 227
*节 城市维护建设税法 227
一、城市维护建设税的纳税义务人 228
二、城市维护建设税的税率 228
三、城市维护建设税的计税依据 228
四、城市维护建设税应纳税额的计算 228
五、城市维护建设税的征收管理 229
第二节 教育费附加 229
一、教育费附加征收范围 229
二、教育费附加计征比例 229
三、教育费附加的计征依据 229
四、教育费附加的计算 230
五、教育费附加的减免规定 230
课后习题 230
第十四章 税收征收管理法 232
*节 税收征收管理法概述 232
一、税收征收管理法的概念和适用范围 232
二、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 233
第二节 税务管理 234
一、税务登记管理 234
二、账簿、凭证管理 238
三、纳税申报管理 241
第三节 税款征收 242
一、税款征收的原则 242
二、税款征收的方式 243
三、税款征收的管理制度 243
第四节 税务检查 250
一、征税机关的税务检查权 250
二、税务机关在税务检查中的权利与义务 250
第五节 税收法律责任 251
一、税务管理方面的法律责任 251
二、税款征收方面的法律责任 253
三、税务检查的法律责任 254
四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 254
课后习题 255
参考文献 257

图书特色

定位准确
本书面向财经类、经济管理类专业的学生。

注重培养学生的应用能力
本书充分考虑应用型财经类院校、财经类专业人才培养目标的要求，在内容上坚持理论阐述“适度、够用”原则,增加案例与课后习题数量，提高了实用性，注重培养学生运用税收法律知识解决经济活动所涉及的税收问题的能力。

编写体例新颖
本书每章均设有学习要点、正文（内有一定数量的案例)、课后习题等，保证了教学的高效有序。

内容更新及时
本书编者长期从事一线教学工作，对国家经济发展和税收制度的变化高度关注，并将这些变化在教材对应的部分做了及时更新。

提供多方位服务
本书每章均配有课后习题,并提供了习题答案和电子课件。