会计师事务所执业行政监管案例(上市业务卷)
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作者编者:戴琼//周艳|责编:温彦君
出版社中国财经
ISBN9787522322568
出版时间2023-07
装帧平装
开本其他
定价68元
货号1203008012
上书时间2024-06-18
商品详情
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作者简介
戴琼，高级会计师、注册会计师、注册评估师、注册税务师。现任北京中崇信会计师事务主任会计师、中恒永嘉税务师事务所首席合伙人，北京中企融智投资管理咨询有限公司首席财务专家；中财讯财税筹划技术研究院特聘专家，兼任独立董事及多家大型企业财税顾问。曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主任会计师；曾兼任中央财经大学客座教授、北京大学研究院等职。
主要著作及论文有：《营业税改征增值税操作实务与技巧》《企业所得税业务操作实务与处理技巧》《新医院会计制度操作实务与报表审计应对》《新企业所得税业务处理技巧与会算填报方法》《中国企业财务精细化管理标准》《新税法下的纳税筹划》《财务风险控制体系的构建》《事业单位会计制度基于实践的几点思考》《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》等。
目录
第一章 事务所内部管理存在的问题
【案例01】签字注册会计师未参与现场审计等问题
【案例02】内部治理、质量控制和独立性等存在问题
第二章 违反职业道德的情形
【案例03】未保持应有的职业怀疑等问题
【案例04】未勤勉尽责等问题
【案例05】审计独立性缺失等问题
【案例06】未勤勉尽责和保持应有的职业怀疑等问题
第三章 初步业务活动中存在的问题
【案例07】风险评估程序执行不到位等问题
【案例08】未严格执行审计计划等问题
【案例09】重大错报风险评估错误等问题
【案例10】与前任注册会计师沟通不到位等问题
【案例11】未合理利用专家工作等问题
【案例12】业务承接审批早于业务承接评价表等问题
第四章 未履行必要审计程序和获取充分审计证据
【案例13】货币资金审计程序缺失或证据不充分等问题
【案例14】未对内部控制重要环节执行穿行测试等问题
【案例15】审计证据的生成日期晚于审计报告出具日等问题
【案例16】实施函证（或替代测试）程序不到位等问题
【案例17】收入和成本审计程序执行不到位等问题
【案例18】未执行截止测试（或执行不到位）等问题
【案例19】未对业务管理系统实施相应审计程序等问题
【案例20】公允价值变动损益审计程序执行不到位等问题
【案例21】未对在建工程及借款费用资本化执行充分、适当的审计程序等问题
【案例22】存货监盘程序执行不到位等问题
【案例23】未识别出收入存在舞弊风险等问题
【案例24】内部控制测试程序存在重大缺陷等问题
第五章 发表审计意见类型不当或披露不当
【案例25】审计报告发表的审计意见不当
【案例26】与持续经营相关的重大不确定性披露不恰当等问题
【案例27】未披露已识别的重大期后事项等问题
第六章 审计工作底稿或审计档案保管存在的问题
【案例28】审计工作底稿记录不恰当等问题
【案例29】审计工作底稿存在错漏等问题
【案例30】审计工作底稿缺失等问题
附录 会计师事务所执业行政监管案例（上市业务卷）涉及法律法规及制度具体条款
内容摘要
本书收集了近年各地财政部门对事务所上市业务执业过程中进行处罚的经典案例，将其按照“事务所内部管理存在的问题”“违反职业道德的情形”“初步业务活动中存在的问题”“未履行必要
审计程序和获取充分审计证
据”“发表审计意见类型不当或披露不当”等专题进行了整理。本书作为行业监管经验和会计师事务所完善内部管理的重要借鉴，旨在贯彻《注册会计师行业诚信建设纲要》精神，落实“以案说德、以案说规、以案说法、
以案说责”，帮助注册会计师明底线、受警醒、知敬畏，提高风险防范能力，降低执业风险水平。
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