金税四期管控下企业纳税筹划实务指南
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作者王长余，李娟，黎春华，雷迎春
出版社人民邮电
ISBN9787115591876
出版时间2022-06
装帧平装
开本16开
定价89.8元
货号31454347
上书时间2024-05-30
商品详情
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作者简介
王长余注册会计师，四川师范大学硕士研究生导师。曾任上市公司副总经理、财务总监、审计部部长等。有丰富的财务管理、税务筹划、财税模式顶层设计等方面实战经验。擅长财务管理体系与税务筹划设计、内控体系设计、公司上市、财务管理等。
李娟 注册税务师，国际注册会计师（ICPA），成都长余财税咨询有限公司副总经理。具有丰富的会计核算管理、财务管理、税务筹划、尽职调查、财税模式顶层设计等方面工作实战经验。擅长财税管控，预算管理、成本管理、风险管理、企业内控、经营分析、内部审计、清产核资、尽职调查、税务筹划等。 黎春华多年财务管理实战经验，擅长纳税筹划、财务管理、内部审计、风险控制等。
雷迎春规划师，成都市财合税工程建设有限公司总经理。多年来从事财务培训、财税咨询、审计、财务管理等方面的工作。擅长企业财税分析、纳税筹划、合同控税、财务风控管理、涉税稽查，涉税争议处理等。
目录
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第 1章 税务筹划概念、流程及风险管控
1.1 如何理解税务筹划/1
1.1.1 企业目标和企业责任是什么2
1.1.2 为什么要进行税务筹划2
1.1.3 税务筹划的主要特征3
1.1.4 税务筹划是每一个纳税人所享有的
合法权利4
1.1.5 开展税务筹划应具备的三个意识7
1.2 税务筹划应实现的结合/8
1.2.1 单项筹划与综合筹划结合8
1.2.2 微观筹划与宏观筹划结合8
1.2.3 项目筹划与经营筹划结合9
1.3 企业开展税务筹划应如何入手/9
1.3.1 了解税务机关的工作程序9
1.3.2 让领导了解税务筹划10
1.3.3 具备高素质的管理人员11
1.3.4 具体问题具体分析13
1.4 税务风险管理与防范策略/13
1.4.1 企业税务风险的类别及产生原因13
1.4.2 如何加强税收征收管理14
1.4.3 企业税务风险管理的基本方法16
1.4.4 “营改增”后，集团资金池管理中的
税务风险及管控策略16
1.4.5 资本交易类型及风险防范措施19
第 2章 税务筹划十大思维
2.1 顶层设计：企业最优税务架构搭建应该进行顶层设计/21
2.1.1 股东形式决定税负率21
2.1.2 现代企业组织形式决定税负率22
2.1.3 行业选择和商业模式决定税负率23
2.1.4 地址选择决定税负率（税收洼地）24
2.1.5 股东分红方式选择决定税负率24
2.1.6 规模决定税负率25
2.1.7 创新能力决定税负率25
2.1.8 组织控制方式决定税负率25
2.1.9 内控系统设计决定税负率26
2.1.10 税收征管方式决定税负率27
2.1.11 筹资方式决定税负率27
2.2 合理税负：合理税负是运营能力强的重要
体现/28
2.2.1 企业税负的四个构成部分29
2.2.2 不同税负的不同处理方法29
2.2.3 税负指标及运用29
2.3 合同控税：签订合同是决定企业税负的
关键/32
2.3.1 合同要素涉及的税务风险32
2.3.2 合同控税应遵循的四个新理念32
2.3.3 合同、业务流程与税收的关系33
2.3.4 利用经济合同降低税负的策略34
2.3.5 企业日常经营中合同涉税风险分析及
税务筹划35
2.4 全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益/38
2.4.1 证据链的六项基本要求38
2.4.2 证据链设计，税务筹划的核心39
2.5 全价值链：经营过程，就是价值流的变化
过程/43
2.5.1 价值链税务筹划43
2.5.2 价值链的分类和核心思想44
2.5.3 不同企业的价值链税务筹划思路44
2.5.4 价值链税务筹划运用：无票支出（塑造业务价值链）45
2.6 交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策/48
2.6.1 高税率变成低税率的四种筹划方式49
2.6.2 建立内部管控制度进行税务筹划49
2.6.3 减少交易环节以降低税收成本50
2.7 账务控税：企业核算方式决定税负率/50
2.7.1 固定资产折旧方法的税务筹划51
2.7.2 费用列支与处理方法的税务筹划52
2.7.3 材料核算方法的税务筹划55
2.7.4 成本分摊方式的税务筹划55
2.8 生命周期：企业发展壮大离不开税务
筹划/56
2.8.1 设立环节的税务筹划56
2.8.2 筹资环节的税务筹划56
2.8.3 投资环节的税务筹划57
2.8.4 采购环节的税务筹划58
2.8.5 运营及销售环节的税务筹划59
2.8.6 经营成果分配环节的税务筹划59
2.9 业务拆分：通过规划业务，进行税务
筹划/60
2.9.1 通过业务拆分进行的税务筹划60
2.9.2 业务拆分的类型与减轻税负60
2.10 税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收
制度/61
2.10.1 行业的税收优惠政策61
2.10.2 特定类型企业的税收优惠政策62
2.10.3 区域性质的税收优惠政策62
2.10.4 地方政府的税收优惠政策62
2.10.5 税务筹划思维创新63
第3章 税务筹划的基础准备及基本方案
3.1 如何进行税务筹划的管理与控制/65
3.1.1 税务筹划管理架构65
3.1.2 税务风险管理与应对措施68
3.1.3 税务筹划流程70
3.2 税务筹划策略，税制要素的运用/71
3.2.1 规避纳税义务策略71
3.2.2 税负转嫁策略72
3.2.3 缩小税基策略73
3.2.4 适用低税率策略73
3.2.5 延迟纳税策略73
3.2.6 利用税收优惠政策74
3.3 适合进行税务筹划的企业/74
3.3.1 新办或正在申办的企业74
3.3.2 财税核算能力薄弱的企业75
3.3.3 财税核算比较复杂的企业75
3.3.4 被税务机关处罚过的企业75
3.3.5 筹划空间大的企业75
3.3.6 管理者税务筹划意识较强的企业75
3.4 税务筹划的基本方案/76
3.4.1 股权架构筹划的基本方案76
3.4.2 增值税筹划的基本方案77
3.4.3 企业所得税筹划的基本方案78
3.4.4 所得税、增值税筹划的基本方案78
第4章 企业生产经营各环节税务筹划
4.1 企业内部管理的税务筹划/84
4.1.1 企业上交主管部门管理费的税前
扣除84
4.1.2 企业利息的税务处理84
4.1.3 企业资产损失的税务处理85
4.1.4 企业债务重组业务所得税处理办法86
4.2 企业生产环节的税务筹划/87
4.2.1 来料加工与进料加工的税务筹划87
4.2.2 自产自销与委托加工的税务筹划87
4.3 企业销售环节的税务筹划/88
4.3.1 代销方式89
4.3.2 选择纳税人身份89
4.3.3 促销方式90
4.3.4 补偿贸易方式90
4.3.5 兼营和混合销售91
4.3.6 合理使用转移定价91
4.4 企业生产经营各环节税务筹划技巧的
运用/92
4.4.1 组织架构税务筹划92
4.4.2 临界点税务筹划93
4.4.3 定价技巧税务筹划93
4.4.4 递延纳税税务筹划95
4.4.5 会计处理税务筹划95
4.4.6 流程再造税务筹划95
第5章 企业投融资如何进行税务筹划
5.1 投资方式的税务筹划/97
5.1.1 有形资产投资方式97
5.1.2 无形资产投资方式98
5.1.3 货币投资方式98
5.2 投资过程的税务筹划/98
5.2.1 投资规模的筹划99
5.2.2 投资项目的筹划99
5.2.3 投资伙伴的筹划99
5.2.4 投资意向的筹划99
5.2.5 延迟纳税的筹划99
5.3 固定资产投资的税务筹划/100
5.3.1 固定资产折旧方法税务筹划100
5.3.2 进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题102
5.3.3 再投资项目税务筹划103
5.4 金融投资的税务筹划/104
5.4.1 金融投资税务筹划的内容104
5.4.2 股权投资收益税务筹划方案105
5.5 企业筹融资税务筹划/107
5.5.1 企业负债规模的税务筹划107
5.5.2 企业间资金拆借的税务筹划107
5.5.3 向金融机构借款的税务筹划107
5.5.4 向内部员工集资的税务筹划108
5.5.5 融资租赁的税务筹划108
5.5.6 发行债券的税务筹划108
5.5.7 发行股票的税务筹划109
5.5.8 优化资本结构的税务筹划109
第6章 增值税筹划解析
6.1 增值税筹划原理/111
6.1.1 通过选择不同纳税人身份进行税务
筹划111
6.1.2 通过选择不同销售方式进行税务筹划
（销项税额的筹划）112
6.1.3 通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划）114
6.1.4 通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划）114
6.1.5 通过企业分立进行税务筹划116
6.1.6 充分利用税收优惠政策进行税务
筹划117
6.1.7 通过延缓纳税进行税务筹划118
6.1.8 通过价值链进行税务筹划（企业交易
结构优化）118
6.2 纳税人身份选择的增值税筹划/118
6.2.1 纳税人身份选择的税务筹划119
6.2.2 计税依据的税务筹划119
6.2.3 增值税税率的税务筹划120
6.2.4 减免税的税务筹划120
6.3 销售环节增值税如何筹划/121
6.3.1 销售环节增值税筹划的综合措施121
6.3.2 销售价格的筹划122
6.3.3 销售收入实现时间的筹划123
6.3.4 销售方式的筹划123
6.3.5 销售地点的筹划124
6.4 采购环节增值税如何筹划（进项税额）/124
6.4.1 购货规模与结构的筹划124
6.4.2 购货单位的筹划124
6.4.3 购货时间的筹划125
6.4.4 结算方式的筹划125
6.4.5 购货合同的筹划125
第7章 所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析
7.1 企业所得税筹划的技巧/127
7.1.1 利用企业组织形式进行税务筹划127
7.1.2 利用纳税义务发生时间进行筹划129
7.1.3 利用研发费用加计扣除的税收优惠政策进行筹划129
7.1.4 利用固定资产加速折旧优惠政策进行
筹划131
7.1.5 利用居民企业之间股息、红利免税进行
筹划132
7.1.6 利用恰当选择享受优惠政策的起始年度进行筹划133
7.1.7 利用费用之间的合理转化进行筹划134
7.1.8 利用亏损结转政策进行筹划135
7.1.9 利用公益性捐赠进行筹划135
7.1.10 利用国债利息免税的优惠政策进行
筹划136
7.1.11 利用将利息变为其他支出进行
筹划137
7.1.12 利用广告费和业务宣传费进行
筹划138
7.1.13 利用股份有限公司、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的转换进行筹划138
7.1.14 利用个人独资企业分立，降低累进
税率进行筹划139
7.1.15 利用承包集体企业进行筹划139
7.1.16 利用注册地点进行筹划139
7.1.17 利用进入特殊行业进行筹划139
7.1.18 利用合理提高职工福利进行筹划140
7.1.19 利用转移定价进行筹划140
7.1.20 利用费用分摊进行筹划140
7.1.21 利用资产租赁进行筹划140
7.2 准予扣除项目的确认与调整/140
7.2.1 合理的工资、薪金141
7.2.2 职工福利费141
7.2.3 企业拨缴的工会经费141
7.2.4 职工教育经费141
7.2.5 社会保险费和住房公积金141
7.2.6 公益性捐赠141
7.2.7 在生产经营活动中产生的部分利息142
7.2.8 在货币交易中发生的汇兑损失142
7.2.9 不需要资本化的借款费用142
7.2.10 业务招待费142
7.2.11 资产损失143
7.2.12 长期待摊费用143
7.2.13 商业折扣144
7.2.14 现金折扣144
7.2.15 分期收款144
7.2.16 手续费和佣金145
7.3 个人所得税税务筹划解析/146
7.3.1 个人所得税的征税范围与税率146
7.3.2 金税四期对个人所得税征管的影响147
7.3.3 个人所得税比对项目148
7.3.4 实务中常见的个人所得税的风险点
解析149
7.3.5 常见科目的个人所得税风险点149
7.3.6 利用税收优惠，合理确定工资结构150
7.3.7 利用各项保险的扣除规定进行筹划150
7.3.8 全年一次性资金的节税技巧151
7.3.9 企业高收入群体的筹划技巧153
第8章 其他税种筹划解析
8.1 房产税的税务筹划解析/156
8.1.1 房产税的计税原理和基本规则156
8.1.2 房产与非房产的区别157
8.1.3 房产税的征收范围和风险点157
8.1.4 如何界定房产原值和房产余值159
8.1.5 新建办公楼的装修费用，如何征收
房产税159
8.1.6 旧房改造的装修费用，如何征收
房产税160
8.1.7 土地价值如何征收房产税160
8.1.8 契税是否计入房产原值160
8.2 土地增值税的税务筹划解析/161
8.2.1 以继承、赠与方式转让房地产161
8.2.2 房地产出租161
8.2.3 房地产抵押161
8.2.4 房地产交换162
8.2.5 以房地产进行投资、联营162
8.2.6 合作建房162
8.2.7 房地产开发公司的代建房行为162
8.2.8 房地产的评估增值162
8.2.9 国家收回国有土地使用权、征用地上
建筑物及附着物162
8.3 城镇土地使用税的税务筹划解析/163
8.3.1 从经营范围考虑节税164
8.3.2 从经营用地的所属区域上考虑节税164
8.3.3 从所拥有和占用的土地用途上考虑
节税164
8.3.4 从纳税义务发生时间上考虑节税165
8.3.5 从纳税地点上考虑节税165
8.4 契税的税务筹划解析/166
8.4.1 新免征契税政策166
8.4.2 契税税务筹划思路167
第9章 税务稽查，控制企业税务风险
9.1 税务风险与税务思维/172
9.1.1 税务风险的种类172
9.1.2 企业产生税务风险的原因174
9.1.3 错误的税务思维176
9.1.4 正确的税务思维176
9.2 纳税评估概述及7类异常指标的监控/184
9.2.1 资金及往来异常指标185
9.2.2 货物异常指标187
9.2.3 收入异常指标189
9.2.4 成本费用异常指标192
9.2.5 税负异常指标196
9.2.6 抵扣异常指标199
9.2.7 其他异常指标201
9.3 企业纳税评估风险点/203
9.3.1 财务报表层面的风险点204
9.3.2 账务层面的风险点205
9.3.3 发票层面的风险点207
9.3.4 账户管理层面的风险点208
9.3.5 税务稽查风险应对与案例探讨208
9.3.6 财务报表隐藏的税务风险点及应对
措施215
9.3.7 税务稽查手段219
第 10章 虚开发票的风险及防范
10.1 以票管税——国家税收征管理念的
切入点/221
10.1.1 通过增值税发票管理新系统开具的
发票和其他发票221
10.1.2 可抵扣的发票和不可抵扣的发票222
10.1.3 不合规发票的辨识及风险防范223
10.1.4 区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证230
10.1.5 从开票方看，需要开具与无须开具
发票的行为231
10.1.6 从取票方看，需要取得发票与无须
取得发票的行为231
10.2 发票开具与票据入账概述/233
10.2.1 发票开具的注意事项234
10.2.2 不同行业开票的特殊规定236
10.2.3 如何开具红字发票239
10.2.4 票据入账的实战操作要点240
10.3 虚开发票概述/243
10.3.1 虚开发票的情形243
10.3.2 什么是虚开发票244
10.3.3 虚开发票的行政、刑事责任245
10.3.4 虚开增值税专用发票的情况及具体
行为方式247
10.3.5 虚开增值税专用发票罪的发展
历程248
10.3.6 “对开”和“环开”增值税专用发票
是否有罪249
10.3.7 “三流合一”的由来和风险防范250
10.3.8 如何防范虚开发票风险250
10.3.9 9种常见发票的涉税风险点253
第 11章 企业接受税务稽查的相关内容
11.1 企业接受税务稽查概述/257
11.1.1 税务稽查的重点对象257
11.1.2 税务稽查的重点内容260
11.1.3 税务稽查的重点检查对象261
11.1.4 视同销售、进项税转出稽查案件
解析262
11.1.5 投资税务稽查263
11.1.6 税务稽查危机公关技巧263
11.1.7 汇算清缴检查的方式和方法266
11.1.8 关联延伸的其他税种税务稽查
概述267
11.1.9 金税四期大数据下容易引起税务局
注意的填报项目269
11.1.10 国地税合并后税务机关应注意的
情况270
11.2 企业接受税务稽查应对概述/270
11.2.1 掌握税务机关的稽查流程与方法271
11.2.2 应对税务稽查的日常基础工作272
11.2.3 税务稽查前的准备事项272
11.2.4 税务稽查接待技巧273
11.2.5 税务稽查底稿核实方法274
11.2.6 税务稽查意见反馈技巧274
内容摘要
布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效防范制度。
《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》结合大量实操案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。
《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。
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