税务会计与税收筹划
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作者杜驰 编
出版社清华大学出版社
ISBN9787302620150
出版时间2022-12
装帧平装
开本16开
定价69元
货号1202805863
上书时间2024-11-25
商品详情
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作者简介
杜驰,博士、副教授、中国注册会计师协会会员，多年会计领域实务及教学科研工作经验，兼任省内部分机构项目评审专家，担任过省内相关专业技术资格考试命题专家。
目录
第1章概论
1.1企业会计准则的应用背景与基本结构
1.1.1企业会计准则的应用背景
1.1.2企业会计准则的基本结构
1.2中国现代税制的设计与调整完善
1.2.1设计思路与主要原则
1.2.2主要税种及其调整完善
1.3会计准则与税制法规的冲突及协调
1.3.1税务会计的界定
1.3.2会计准则与税制法规的冲突
1.3.3会计准则与税制法规的协调
1.4课程的性质与本教材的特点
1.4.1课程的性质
1.4.2本教材的特点
复习思考题
第2章涉税业务特点与税收筹划原理
2.1税务会计领域交易、事项的确认与计量特点
2.1.1税务会计领域的主要交易或事项
2.1.2税务会计领域的主要特点
2.2税收筹划对税务会计具体业务处理方式的影响形式
2.2.1改变会计计量的基本模式
2.2.2影响会计政策及会计处理方法的具体选择
2.2.3影响会计账户的选择运用与纳税申报表的调整
2.3税收筹划的基本原理与主要方法
2.3.1税收筹划的基本原理
2.3.2税收筹划的主要方法
2.4税收筹划的影响因素
2.4.1外部因素
2.4.2内部因素
复习思考题
第3章增值税会计与税收筹划
3.1增值税的确认、计量与纳税申报
3.1.1增值税概述
3.1.2增值税的确认与计量
3.1.3增值税的纳税申报
3.2增值税进项税额的会计处理
3.2.1会计账户设置
3.2.2增值税进项税额的会计处理
3.3增值税销项税额的会计处理
3.3.1一般销售方式的会计处理
3.3.2视同销售行为的会计处理
3.3.3混合销售行为的会计处理
3.3.4兼营行为的会计处理
3.3.5销售退回及折让、折扣的会计处理
3.3.6包装物销售、出租及没收包装物押金的会计处理
3.3.7销售、出租有形动产、不动产及无形资产的会计处理
3.3.8特殊情况的会计处理
3.4增值税简易计税的会计处理
3.4.1小规模纳税人增值税的会计处理
3.4.2一般纳税人增值税简易计税的会计处理
3.5增值税减免、缴纳、稽征查补的会计处理
3.5.1增值税减免的会计处理
3.5.2增值税缴纳的会计处理
3.5.3增值税稽征查补的会计处理
3.6纳税平衡点的模型建构与运用
3.6.1一般纳税人和小规模纳税人身份认定的筹划
3.6.2运用收益平衡点模型分析的供应商选择筹划
3.7增值税税收筹划技巧与实务
3.7.1购进环节的税收筹划
3.7.2销售环节的税收筹划
3.7.3利用税收优惠政策的税收筹划
3.7.4其他税收筹划方式
复习思考题
第4章消费税会计与税收筹划
4.1消费税的确认、计量与纳税申报
4.1.1消费税概述
4.1.2消费税的确认与计量
4.1.3消费税的纳税申报
4.2消费税的会计处理
4.2.1会计账户设置
4.2.2应税消费品销售的会计处理
4.2.3委托加工收回应税消费品的会计处理
4.2.4进口应税消费品的会计处理
4.2.5消费税出口退(免)税的会计处理
4.3消费税税收筹划技巧与实务
4.3.1应税消费品定价的税收筹划
4.3.2降低计税依据的税收筹划
4.3.3兼营或成套销售应税消费品的税收筹划
4.3.4委托加工应税消费品收回后出售的税收筹划
4.3.5应税消费品加工方式选择的税收筹划
4.3.6课税环节的税收筹划
4.3.7买赠促销的税收筹划
4.3.8利用起征点的税收筹划
4.3.9纳税义务发生时间的税收筹划
复习思考题
第5章关税会计与税收筹划
5.1关税的确认、计量与纳税申报
5.1.1关税概述
5.1.2关税的确认与计量
5.1.3关税的纳税申报
5.2关税的会计处理
5.2.1制造企业进出口业务关税的会计处理
5.2.2商品流通企业进出口业务关税的会计处理
5.3关税税收筹划技巧与实务
5.3.1进口货物关税完税价格的税收筹划
5.3.2关税税率的筹划
复习思考题
第6章土地增值税会计与税收筹划
6.1土地增值税的确认、计量与纳税申报
6.1.1土地增值税概述
6.1.2土地增值税的确认与计量
6.1.3土地增值税的纳税申报
6.2土地增值税的会计处理
6.2.1主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
6.2.2兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
6.2.3非房地产企业转让房地产的土地增值税的会计处理
6.3土地增值税税收筹划技巧与实务
6.3.1计税依据和税率的筹划
6.3.2增加房地产转让环节的筹划
复习思考题
第7章企业所得税会计与税收筹划
7.1企业所得税的确认、计量与纳税申报
7.1.1企业所得税概述
7.1.2企业所得税的确认与计量
7.1.3企业所得税的纳税申报
7.2应付税款法与纳税影响会计法的比较
7.2.1所得税会计的应用背景
7.2.2税前会计利润与应纳税所得额之间差异的会计处理方法
7.3企业所得税的会计处理
7.3.1会计账户设置
7.3.2企业所得税具体账务处理
7.4企业所得税税收筹划技巧与实务
7.4.1纳税人身份的税收筹划
7.4.2收入的税收筹划
7.4.3税前扣除项目的税收筹划
7.4.4应纳税所得额的税收筹划
7.4.5税率的税收筹划
7.4.6应纳税额的税收筹划
复习思考题
第8章个人所得税会计与税收筹划
8.1个人所得税的确认、计量与纳税申报
8.1.1个人所得税概述
8.1.2个人所得税的确认与计量
8.1.3个人所得税的纳税申报
8.2个人所得税的会计处理
8.2.1代扣代缴个人所得税的会计处理
8.2.2非法人企业个人所得税的会计处理
8.3个人所得税税收筹划技巧与实务
8.3.1综合所得的税收筹划
8.3.2经营所得的税收筹划
8.3.3财产租赁所得的税收筹划
8.3.4公益性捐赠的税收筹划
8.3.5纳税人身份的税收筹划
复习思考题
第9章资源税会计与税收筹划
9.1资源税的确认、计量与纳税申报
9.1.1资源税概述
9.1.2资源税的确认与计量
9.1.3资源税的纳税申报
9.2资源税的会计处理
9.2.1账户设置
9.2.2具体业务的会计处理
9.3资源税税收筹划技巧与实务
9.3.1分开核算具体应税产品的税收筹划
9.3.2充分享受税收优惠政策的税收筹划
9.3.3某些特殊情况下合理确定折算率进行税收筹划
9.3.4其他税收筹划思路与方法
复习思考题
第10章其他税种会计与税收筹划
10.1城市维护建设税会计与税收筹划
10.1.1城市维护建设税概述
10.1.2城市维护建设税的会计处理
10.1.3城市维护建设税税收筹划技巧与实务
10.2城镇土地使用税会计与税收筹划
10.2.1城镇土地使用税概述
10.2.2城镇土地使用税的会计处理
10.2.3城镇土地使用税税收筹划技巧与实务
10.3房产税会计与税收筹划
10.3.1房产税概述
10.3.2房产税的会计处理
10.3.3房产税税收筹划技巧与实务
10.4印花税会计与税收筹划
10.4.1印花税概述
10.4.2印花税的会计处理
10.4.3印花税税收筹划技巧与实务
10.5车船税会计与税收筹划
10.5.1车船税概述
10.5.2车船税的会计处理
10.5.3车船税税收筹划技巧与实务
10.6契税会计与税收筹划
10.6.1契税概述
10.6.2契税的会计处理
10.6.3契税税收筹划技巧与实务
10.7车辆购置税会计与税收筹划
10.7.1车辆购置税概述
10.7.2车辆购置税的会计处理
10.7.3车辆购置税税收筹划技巧与实务
10.8环境保护税会计与税收筹划
10.8.1环境保护税概述
10.8.2环境保护税的会计处理
10.8.3环境保护税税收筹划技巧与实务
10.9财产税和行为税合并纳税申报试点改革
10.9.1合并纳税申报试点改革背景
10.9.2财产和行为税纳税申报表填制
复习思考题
第11章主要产业部门税务会计与税收筹划
11.1产业领域涉税业务的价值链分析
11.1.1产业领域价值链概述
11.1.2价值链治理模式对税负及会计处理的影响
11.2具体产业部门涉税业务特点
11.2.1装备制造业涉税业务特点
11.2.2现代服务业涉税业务特点
11.3税收筹划助推产业链、价值链转型升级的思路
11.3.1涵养价值生态维护产业链稳定，避免一己私利破坏价值生态
11.3.2适度技术转移均衡增值率，推动协同创新实现价值链攀升
11.3.3生产性服务业与制造业深度融合、价值共创，助推产业链升级
复习思考题
第12章税收筹划思路与技巧的系统思考
12.1企业直接税与间接税的总体结构及配比关系
12.1.1企业直接税与间接税的总体结构与配比情况
12.1.2政策着力点差异与税务风险
12.2流转税、所得税、财产税、行为税的兼容耦合性及现金流量分析
12.2.1流转税、所得税、财产税、行为税的兼容耦合性
12.2.2不同税种税负对利润表与现金流量表逻辑依存关系的影响
12.3整体税收筹划观的思考与构建
12.3.1税收筹划应审视所处行业整体发展态势及产业链具体情况
12.3.2税收筹划目标应服从纳税人的整体战略发展目标
12.3.3税收筹划应与企业生命周期生产运营完整流程相结合
12.3.4税收筹划应秉持终身学习理念，全面把握税制法规的变化调整
复习思考题
参考文献
内容摘要
本书以我国最新税制法规及《企业会计准则》为依据，对主要税种涉税业务的确认、计量与税收筹划进行了系统阐述。在编写思路的处理上，本书不过度拘泥于对现行税制法规文本细节的阐释及纯业务处理技巧的展示，而是体现对流转税、所得税、财产税、行为税等各类税种兼容耦合特性的全面理解与把握，以及对企业会计准则与税制法规之间既冲突又协调的深入思考，力图培养学生形成精准的涉税业务专业判断能力。此外，相关章节还从产业链、价值链视角对涉税业务进行了分析，这对于企业突破自身局限，将涉税业务处理拓展到产业链。价值链转型升级这一广阔背景下进行全面审视具有方法论上的启发意义。
本书适应了部分高校会计学、税收学等专业压缩理论课程课时、强化专业实践的课程改革思路，可作为这类专业本科及专业硕士层次较为理想的课程教材。当然，会计、财税领域实务工作者选择本书用于业务学习也是适宜的。
主编推荐
1、适应了会计学专业课程改革的需要，培养学生涉税业务的专业判断能力；
2、扬弃对税收法条过度阐释的思路，强调对方法论的理解与把握；
3、融合了诸如通过增值税筹划促进国内价值链向高价值增值环节攀升的系统思考，具有创新性；
4、适当融入了课程思政元素。
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