税收
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广东广州
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作者董文毅 主编
出版社北京交通大学出版社
ISBN9787512104068
出版时间2011-01
装帧平装
开本16开
定价28元
货号11712627
上书时间2024-11-24
商品详情
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目录
第一章 税收基础理论概述
第一节 税收的含义
一、税收的征收者是国家，缴纳者是单位和个人，物质內容是实物或货币
二、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，取得财政收入的一种方式
三、税收具有强制性、无偿性和法律标准性的形式特征
四、税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系
第二节 税收的起源与发展
一、税收的起源
二、税收的发展
第三节 税收的职能与作用
一、税收的职能
二、税收的作用
三、税收职能与作用的关系
第四节 税收负担
一、税收负担的概念和分类
二、税收负担的衡量指标
三、影响税收负担的主要因素
四、确定税收负担的基本原则
五、税收负担的转嫁与归宿
复习思考题
重要名词和术语
第二章 税收制度概述
第一节 税法与税收法律关系
一、税法的含义和特征
二、税法体系的构成及模式
三、税收法律关系
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的含义
二、税收制度的构成要素
第三节 税收分类
一、税种分类
二、税制结构分类
三、我国现行税收体系
复习思考题
重要名词和术语
第三章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念及类型
二、增值税的基本原理
三、增值税的产生
第二节 增值税的特征和作用
一、增值税的特征
二、增值税的作用
三、我国增值税制度简况
第三节 增值税的征收制度
一、增值税的征税范围
二、增值税的纳税人
三、增值税的税率和征收率
四、增值税的纳税环节
五、增值税的减免税
第四节 增值税的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物应纳税额的计算
四、出口退（免）税
第五节 增值税的征收管理
一、增值税的纳税义务发生时间
二、增值税的纳税地点
三、增值税的纳税期限
复习思考题
重要名词和术语
计算练习题
第四章 消费税
第一节 消费税的特点和作用
一、消费税的概念
二、我国现行消费税的特点
三、现行消费税的作用
第二节 消费税的征收制度
一、消费税的纳税人
二、消费税的征税范围
三、消费税的税率
四、消费税的纳税环节
五、消费税的减免税和出口退税
第三节 消费税的计算和征收
一、消费税基本计算公式、计税依据和已纳税款扣除
二、出口应税消费品退税额的计算
三、消费税的征收
复习思考题
重要名词和术语
计算练习题
第五章 营业税
第一节 营业税的特点和作用
一、营业税的概念
二、营业税的特点
三、营业税的作用
第二节 营业税的征收制度
一、营业税的纳税人
二、营业税的征税范围
三、营业税的税率
四、营业税的税收优惠
第三节 营业税的计算与征收
一、营业税的计算
二、营业税的征收
复习思考题
重要名词和术语
计算练习题
第六章 城市维护建设税和烟叶税
第一节 城市维护建设税
一、城市维护建设税的概念和特点
二、城市维护建设税的征收制度
三、城市维护建设税的计算和征收
第二节 烟叶税
一、烟叶税的概念、意义和特点
二、烟叶税的征收制度
三、烟叶税的计算和征收
复习思考题
重要名词和术语
第七章 关税
第一节 关税概述
一、关税的含义
二、关税的特点
三、关税的作用
四、关税的分类
第二节 关税的征收制度
一、关税的征税对象和纳税人
二、关税税则
三、关税税率
四、原产地规定
五、关税的减免税
第三节 关税完税价格
一、一般进口货物的完税价格
二、特殊进口货物的完税价格
三、出口货物的完税价格
四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
五、完税价格的审定
六、非贸易性进口物品的完税价格
第四节 关税应纳税额的计算和征收
一、关税应纳税额的计算
二、关税的征收
复习思考题
重要名词和术语
第八章 企业所得税
第一节 我国企业所得税制度的沿革及特点
一、原内资企业所得税制的建立过程
二、原外商投资企业和外国企业所得税的建立过程
三、新企业所得税的建立过程
四、企业所得税的特点
第二节 企业所得税的征收制度
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、税收优惠
第三节 企业所得税的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
第四节 境外所得税抵免与特别纳税调整
一、境外所得税抵免
二、特别纳税调整
第五节 企业所得税征收管理
一、源泉扣缴
二、外币折算
三、纳税地点
四、纳税年度
五、纳税期限
复习思考题
重要名词和术语
计算练习题
第九章 个人所得税
第一节 我国对个人所得征税制度的演变
一、原个人所得税和个人收入调节税的建立过程
二、城乡个体工商业户所得税制的演变
三、《个人所得税法》的修订
第二节 个人所得税的特点和作用
一、个人所得税的特点
二、个人所得税的作用
第三节 个人所得税的征收制度
一、个人所得税的征税对象
二、个人所得税的纳税人和征税范围
三、个人所得税的税率
四、个人所得税的减税、免税
第四节 个人所得税的计算和征收管理
一、应纳税所得额的计算
二、个人所得税应纳税额的计算
三、个人所得税计算中的境外税收抵免问题
四、个人所得税的缴纳
复习思考题
重要名词和术语
计算练习题
第十章 资源税类
第一节 资源税
一、资源税的概念和作用
二、资源税的征收制度
三、资源税的计税依据和应纳税额的计算
四、资源税的征收管理
第二节 土地增值税
一、土地增值税概述
二、土地增值税的征收制度
三、土地增值税应纳税额的计算
四、土地增值税的缴纳
第三节 城镇土地使用税
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的征收制度
三、城镇土地使用税应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
第四节 耕地占用税
一、耕地占用税概述
二、耕地占用税的征收制度
三、耕地占用税应纳税额的计算
四、耕地占用税的征收管理
复习思考题
重要名词和术语
第十一章 财产税类
第一节 房产税
一、房产税的概念和作用
二、房产税的征收制度
三、房产税应纳税额的计算
四、房产税的征收管理
第二节 车船税
一、车船税的概念和作用
二、车船税的征收制度
三、车船税应纳税额的计算
四、车船税的征收管理
第三节 契税
一、契税的概念和作用
二、契税的征收制度
三、契税应纳税额的计算
四、契税的征收管理
复习思考题
重要名词和术语
第十二章 特定行为税类
第一节 印花税
一、印花税概述
二、印花税的征收制度
三、印花税应纳税额的计算
四、印花税的征收管理
第二节 车辆购置税
一、车辆购置税概述
二、车辆购置税的征收制度
三、车辆购置税应纳税额的计算
四、车辆购置税的征收管理
第三节 船舶吨税
一、船舶吨税的概念
二、船舶吨税的征收制度
三、船舶吨税应纳税额的计算和征收
复习思考题
重要名词和术语
第十三章 税收征纳基本程序和制度
第一节 税务登记
一、开业税务登记
二、变更、注销税务登记
三、停业、复业登记
四、外出经营报验登记
五、非正常户处理
第二节 纳税申报和税款征收
一、纳税申报
二、税款征收
第三节 账簿、凭证与发票管理
一、账簿、凭证管理
二、发票管理
复习思考题
重要名词和术语
第十四章 税收权利、义务与法律责任
第一节 纳税人的权利、义务与法律责任
一、纳税人的权利
二、纳税人的义务
三、纳税人的法律责任
第二节 税务机关及人员的权利、义务与法律责任
一、税务机关及人员的权利
二、税务机关及人员的义务
三、税务人员的法律责任
复习思考题
重要名词和术语
附录A 中华人民共和国税收征收管理法
附录B 中华人民共和国税收征收管理法实施细则
参考文献
内容摘要
《税收》是为高等院校非财政、税务专业编写的税收教科书。以“税收基础理论”-“税收制度理论”-“税收制度”-“税收征纳管理”为逻辑主线，具体包括税收基础理论概述、税收制度概述、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和烟叶税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类、特定行为税类、税收征纳基本程序和制度、税收权利义务与法律责任共14章的内容，本着重在应用的原则，《税收》重点讲解了主要税种的计算和征管。对重点税种在其章后编写了计算练习题。对税收征纳程序和制度，对纳税人和税务机关及人员的权利、义务和法律责任进行了重点分析和讲解，使本教材能更好地满足应用型人才培养目标的需要。
《税收》适合作为高等院校非财政、税务专业的税收教科书，还可作为有关单位和个人了解税收理论和制度、处理相关税收业务的参考书。
精彩内容
从微观层面上看，市场经济条件下的经济活动主体都是以利润*大程度化作为活动目标，其资源配置主要取决于经济活动主体自身收益与成本的对比关系。但某些产品与服务的生产会产生“外部性”，也就是这种生产活动不仅给生产者自身带来收益或成本，而且给他人和社会带来收益或成本。“外部性”有正负两种：当出现正的“外部性”时，生产者以自身收益为依据所安排的生产活动对社会而言显得过少，没有充分利用现有的经济资源*大程度限度地满足人们的需要；当出现负的“外部性”时，生产者以自身成本为依据所安排的生产活动对社会而言显得过多，造成了经济资源的浪费。为了实现整个社会经济资源的有效配置，需要由政府对资源配置进行适当的调节。税收就是政府调节资源配置的一种重要手段。出现正“外部性”时，政府可以采取低税、减税和免税的办法，当出现负“外部性”时则可以采取征税或加重征税的办法。
从宏观层面上看，市场经济的自发运行总是会出现周期性波动，这意味着宏观经济出现了不稳定状态。从根本上说，宏观经济运行不稳定是由社会总供给和社会总需求失衡造成的。但是宏观经济总量失衡不能由市场机制本身加以有效解决，只能由政府进行适当的干预和调节。政府对社会总供求进行调节可以运用货币政策，也可以运用财政政策，但更多的是两种政策相互配合、协调运用。运用财政政策来调节社会总需求的方法包括财政收入与财政支出两种手段。由于财政支出的刚性较大，所以财政支出手段的作用在一定程度上受到限制，财政收入手段的作用就相对显得突出。在现代社会，税收占财政收入的比重基本保持在90％以上，财政收入的作用主要体现为税收的作用。政府保持宏观经济的平稳运行，必然把税收作为一个重要的杠杆。
（三）反映经济状况职能
税收反映经济状况的职能是指税收在参与社会产品分配过程中，能够反映国民经济运行状况的功能。税收之所以有反映功能，主要取决于税收收入与纳税人收入及整个国民经济运行状况的相关性。纳税人的经济状况及各类纳税人和总体纳税人的经济状况所构成的整个国民经济状况，总能从税收入的总体及构成中体现出来。当然税收反映功能的强弱与税收涉及面的大小及税收的综合性强弱有关，但是只要有税收，总是能反映出纳税人的经济状况及纳税人所代表的国民经济状况，即使不是全部的，也是局部的。因此，税收的反映职能是客观存在的。尤其是现代税收，一是具有涉及面广的特点，从广大地区、各种经济成分、各个经济部门、各种产品销售、各种规模的企业中取得税收，可以反映出经济运行总量和结构等诸多方面的问题；二是具有综合性强的特点，因为税收主要来源是社会纯收入，社会纯收入又是经济机制运行各个方面的综合体现。无论是宏观经济比例、社会经济结构与生产力的适应状况，还是企业的产品结构、质量高低、销售状况、成本水平、劳动效率等微观经济中的问题，都可以在社会纯收入中得到反映，也就可以在税收上有所显示。 ……
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