营改增手册
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作者马泽方 编著
出版社机械工业出版社
ISBN9787111540847
出版时间2016-07
装帧平装
开本16开
定价39元
货号1201325802
上书时间2024-11-23
商品详情
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作者简介
马泽方，经济学硕士，注册税务师，中国税务报特约撰稿人。基层税务分局工作10年，现工作于北京市国家税务局，主要从事企业所得税风险防控工作。至今已在《中国税务报》发表文章百余篇，多次在各类征文中获奖；在《税务研究》、《靠前税收》、《中国税务》、《注册税务师》等专业期刊发表多篇文章。
目录
前言
第1章营改增简介/1
1.1增值税概述/1
1.1.1增值税的性质/1
1.1.2增值税的计税原理/2
1.1.3增值税的优点/2
1.1.4我国增值税的发展历程/3
1.2营业税概述/4
1.2.1营业税的特点/4
1.2.2我国营业税的发展历程/5
1.3营改增的意义和出发点/6
1.3.1营改增的意义/6
1.3.2所有行业税负只减不增/7
1.4营改增的进程/8
第2章增值税相关知识/9
2.1概述/9
2.2征税范围/9
2.2.1一般规定/9
2.2.2具体规定/10
2.3纳税人和扣缴义务人/13
2.3.1纳税人/13
2.3.2扣缴义务人/14
2.4一般纳税人和小规模纳税人/14
2.5税率与征收率/15
2.5.1基本税率/15
2.5.2低税率/15
2.5.3零税率/15
2.5.4征收率/15
2.6应纳税额的计算/15
2.6.1一般计税方法/16
2.6.2应纳税额计算方法/25
2.6.3简易计税方法/31
2.7税收优惠/34
2.7.1《增值税暂行条例》规定的免税项目/34
2.7.2其他免征税项目/35
2.7.3增值税起征点的规定/36
2.8纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限/36
2.8.1纳税义务发生时间/36
2.8.2纳税地点/37
2.8.3纳税期限/38
2.9营改增后，原增值税纳税人有关政策/39
2.9.1进项税额/39
2.9.2增值税期末留抵税额/41
2.9.3混合销售/41
第3章增值税发票/42
3.1概述/42
3.2专用发票联次、开票限额、领购及缴销/42
3.2.1专用发票联次/42
3.2.2专用发票开票限额/43
3.2.3专用发票领购/43
3.2.4专用发票缴销/44
3.3专用发票开具/45
3.3.1专用发票开具要求/45
3.3.2专用发票开具范围/45
3.3.3专用发票作废处理/46
3.4专用发票不得抵扣的规定/46
3.4.1不得抵扣的情形/46
3.4.2暂不得抵扣的情形/47
3.4.3丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联/47
3.5红字发票开具/48
3.6税务机关代开专用发票/49
3.7增值税发票升级版/50
3.7.1推行范围/51
3.7.2发票使用/51
3.7.3系统使用/51
3.8专用发票认证/52
3.8.1认证时限/53
3.8.2已认证未按期抵扣/54
3.8.3逾期未认证/55
3.8.4A级纳税人取消认证/56
3.9营改增试点纳税人发票相关规定/56
3.9.1发票使用/57
3.9.2发票开具/58
3.9.3扩大取消增值税发票认证的纳税人范围/61
3.9.4不得开具专用发票的情形/61
3.10虚开专用发票/63
3.10.1概述/63
3.10.2虚开专用发票的判定/63
3.10.3虚开专用发票的处理/65
3.10.4善意取得虚开的专用发票/67
第4章营改增试点实施办法/70
4.1概述/70
4.2纳税人和扣缴义务人/70
4.2.1纳税人/70
4.2.2扣缴义务人/71
4.2.3合并纳税/72
4.3一般纳税人/72
4.3.1一般纳税人标准/73
4.3.2一般纳税人登记/73
4.3.3可不登记为一般纳税人的情况/76
4.3.4可登记为一般纳税人的情况/77
4.4征税范围/78
4.4.1应税行为是发生在中华人民共和国境内/78
4.4.2应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动/81
4.4.3应税服务是为他人提供的/82
4.4.4例外情形/84
4.5税率和征收率/86
4.5.1增值税税率/86
4.5.2增值税征收率/88
4.6应纳税额的计算/88
4.6.1一般计税方法/89
4.6.2简易计税方法/108
4.7纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限/109
4.7.1纳税义务发生时间/109
4.7.2纳税地点/112
4.7.3纳税期限/112
4.8税收减免的处理/113
4.8.1一般规定/113
4.8.2起征点/115
4.9征收管理/118
4.9.1征收机关/118
4.9.2零税率退（免）税/118
4.10试点前发生的业务/119
4.11营改增会计处理/120
4.11.1会计科目设置/120
4.11.2一般会计处理方法/121
4.11.3适用差额征税的会计处理方法/130
4.12其他/133
4.12.1扣缴手续费/133
4.12.2原征营业税的项目/134
第5章不动产和无形资产涉税要点/135
5.1转让不动产/135
5.1.1概述/135
5.1.2纳税人/136
5.1.3计税方法（除其他个人）/136
5.1.4其他个人/146
5.1.5差额凭证/149
5.1.6发票开具/150
5.1.7纳税义务发生时间/150
5.1.8纳税地点/150
5.1.9税收优惠/151
5.2不动产经营租赁/151
5.2.1概述/151
5.2.2纳税人/152
5.2.3计税方法/153
5.2.4发票开具/159
5.2.5纳税义务发生时间/159
5.2.6纳税地点/160
5.2.7税收优惠/161
5.2.8其他/161
5.3不动产分期抵扣/162
5.3.1概述/162
5.3.2可抵扣不动产范围/162
5.3.3分期抵扣方法/165
5.3.4管理要求/176
5.4销售无形资产/176
5.4.1概述/176
5.4.2纳税人/176
5.4.3计税方法/177
5.4.4税收优惠/178
第6章老营改增行业要点/180
6.1交通运输服务/180
6.1.1概述/180
6.1.2纳税人/180
6.1.3计税方法/182
6.1.4税收优惠/183
6.1.5纳税义务发生时间/184
6.1.6纳税地点/184
6.2邮政服务/185
6.2.1概述/185
6.2.2纳税人/185
6.2.3计税方法/186
6.2.4纳税义务发生时间/186
6.2.5纳税地点/186
6.3电信服务/187
6.3.1概述/187
6.3.2纳税人/187
6.3.3计税方法/188
6.3.4税收优惠/190
6.3.5纳税义务发生时间/190
6.3.6纳税地点/190
6.4现代服务/191
6.4.1概述/191
6.4.2纳税人/192
6.4.3计税方法/199
6.4.3税收优惠/205
6.4.4纳税义务发生时间/206
6.4.5纳税地点/206
第7章建筑业营改增要点/209
7.1概述/209
7.2纳税人/210
7.2.1建筑服务/210
7.2.2跨县（市、区）提供建筑服务/211
7.2.3其他/212
7.3计税方法/213
7.3.1销售额/213
7.3.2建筑工程老项目/214
7.3.3一般纳税人/216
7.3.4小规模纳税人/219
7.3.5会计处理/219
7.3.6扣除凭证/221
7.3.7预缴管理/222
7.3.8罚则/222
7.3.9其他/223
7.4清包工与甲供材/225
7.4.1清包工/225
7.4.2甲供材/226
7.5纳税义务发生时间/229
7.6纳税地点/230
7.7发票开具/230
7.8税收优惠/230
7.9其他/230
第8章房地产业营改增要点/232
8.1概述/232
8.2纳税人/233
8.3一般纳税人征收管理/234
8.3.1销售额/234
8.3.2计税方法/237
8.3.3会计处理/241
8.3.4进项税额/244
8.3.5发票开具/245
8.4小规模纳税人征收管理/246
8.4.1销售额/246
8.4.2发票开具/247
8.5纳税义务发生时间/247
8.6纳税地点/248
8.7其他/248
第9章金融服务营改增要点/249
9.1概述/249
9.2纳税人/250
9.2.1贷款服务/250
9.2.2直接收费金融服务/251
9.2.3保险服务/251
9.2.4金融商品转让/251
9.3计税方法/252
9.3.1贷款服务/252
9.3.2直接收费金融服务/255
9.3.3保险服务/256
9.3.4金融商品转让/257
9.3.5融资性售后回租业务/258
9.3.6简易办法计税/261
9.3.7其他/262
9.4纳税义务发生时间/263
9.5纳税地点/263
9.6纳税期限/263
9.7税收优惠/264
9.7.1免征增值税的项目/264
9.7.2营业税制度下免征、不征但增值税不免征的项目/270
第10章生活服务营改增要点/271
10.1概述/271
10.2纳税人/272
10.2.1文化体育服务/272
10.2.2教育医疗服务/272
10.2.3旅游娱乐服务/273
10.2.4餐饮住宿服务/273
10.2.5居民日常服务/274
10.2.6其他生活服务/274
10.3计税方法/275
10.3.1文化体育服务/275
10.3.2教育医疗服务/276
10.3.3旅游娱乐服务/276
10.3.4餐饮住宿服务/280
10.3.5居民日常服务/284
10.3.6其他生活服务/284
10.4纳税义务发生时间/284
10.5纳税地点/285
10.6税收优惠/285
第11章 营改增对企业的影响/292
11.1营改增对企业生产经营的影响/292
11.1.1加强企业全方位改造/292
11.1.2加强财务管理/292
11.1.3充分利用税收优惠政策/293
11.1.4注重专用发票的取得/293
11.1.5注意合同的修改/293
11.1.6做好企业架构的调整/293
11.1.7做好税收筹划/293
11.2营改增对企业税负的影响/294
11.2.1分析/294
11.2.2应避免的误区/294
11.3营改增对企业利润及所得税的影响/295
11.3.1营改增对企业利润的影响/295
11.3.2营改增对企业所得税的影响/297
附录A增值税纳税申报表/301
附录Ｂ营改增后可以差额纳税、简易计税方法等汇总/312
营改增政策目录/319
参考文献/321
后记/322
内容摘要
本书从政策、实务、风险三个角度对营改增进行全面讲解，可作为一本营改增的行动地图。本书以《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）为基础，以其他关于增值税的相关规定为补充，并结合各省已出台的详细指引，政策详尽全面。同时，以实务为导向，从纳税事项认定、计税方法选择、税额计算到抵扣、会计处理，便于企业展开实际操作。作者根据其多年的从业经验，对涉税要点和风险进行提示，帮助纳税人充分享受减税福利，并避免风险。
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