投资项目评估(第2版)
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作者编者:王晋//丁琳|责编:邢有涛//郭怡君
出版社中国财富
ISBN9787504778390
出版时间2023-08
装帧其他
开本其他
定价49元
货号31829279
上书时间2024-07-05
商品详情
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作者简介
\"王晋，西安交通大学副教授，毕业于陕西财经学院金融学专业，1987年留校任教，后并入西安交通大学，长期从事金融学、投资学教学研究工作。近年来承担多项国际级与省部级课题，发表论文多篇。主编、副主编教材10余部，其中《投资项目评估》获陕西省优秀教材二等奖、首届全国教材建设优秀教材二等奖。
丁琳，西安交通大学副教授，毕业于陕西财经学院金融学专业，1987年留校任教，后任陕西省宝鸡市副市长、金融办主任、长安银行股份有限公司监事长，长期从事金融学、投资学研究与实践工作。承担多项国际级与省部级课题，具有丰富的金融、投资理论水平与实践经验。\"
目录
第一章投资项目评估导论(1)
第一节投资和投资项目(4)
第二节投资项目管理周期与投资项目可行性研究(12)
第三节投资项目评估概述(18)
第二章资信评估(27)
第一节资信评估概述(29)
第二节资信评估指标体系(39)
第三节信用等级的划分和评定(45)
第三章投资环境评估与项目建设必要性评估(52)
第一节投资环境评估(54)
第二节项目建设必要性评估(63)
第四章投资项目市场分析(68)
第一节市场分析的方法与内容(70)
第二节市场调查(76)
第三节市场预测(80)
第五章投资项目建设规模评估与投资项目技术评估(84)
第一节投资项目建设规模评估(85)
第二节投资项目技术评估(95)
第六章项目投资估算与评估(102)
第一节项目总投资及其构成(103)
第二节项目建设投资的构成与估算(104)
第三节项目流动资金的构成与估算(112)
第四节项目投入总资金及项目资金分年投入计划评估(118)
第七章投资项目融资评估(122)
第一节资金来源分析与评估(123)
第二节融资成本分析与评估(135)
第八章投资项目财务分析(142)
第一节投资项目财务分析概述(145)
第二节投资项目财务报表分析评估(148)
第三节投资项目财务效益评估指标(154)
第九章投资项目国民经济评估(171)
第一节投资项目国民经济评估概述(173)
第二节投资项目费用和效益的划分(176)
第三节投资项目国民经济评估的国家参数(182)
第四节投资项目国民经济评估中的价格调整(185)
第五节投资项目国民经济评估报表和评估指标(190)
第十章投资项目不确定性分析和风险分析(197)
第一节投资项目不确定性分析和风险分析概述(198)
第二节投资项目不确定性分析(201)
第三节投资项目风险分析(214)
第十一章投资项目后评估(225)
第一节投资项目后评估概述(226)
第二节投资项目后评估的基本内容(229)
第三节投资项目后评估的工作程序和评估方法(234)
第四节投资项目后评估信息的反馈和应用(239)
参考文献(242)
内容摘要
本书建立在作者多年的教学实践与科学研究基础上，是作者结合应用型本科人才培养目标，按照项目评估内在的逻辑关系，对相关知识模块进行了重新组合与安排，着眼于理论与实践的结合。全书紧紧围绕这一目标，系统地阐述了项目评估的基本理论知识，重点介绍了实务的操作和流程，并且紧密结合中国经济改革、开放的最新实践，努力捕捉项目评估新动态。据此形成了本书理论与实务相结合，独具特色的知识体系，同时具有较强的可操作性。
精彩内容
\"二、项目流动资金的估算方法（一）分项详细估算法分项详细估算法是对流动资产和流动负债的主要构成要素，即现金、存货、应收账款、预付账款以及应付账款和预收账款等内容分项进行估算，然后再综合估算获得项目流动资金需要量的一种方法。计算公式为：流动资金=流动资产-流动负债（式6-10）流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货（式6-11）流动负债=应付账款+预收账款（式6-12）本年流动资金增加额=本年流动资金-上年流动资金（式6-13）1周转次数的计算周转次数的计算公式如下：周转次数=360天÷最低周转天数（式6-14）各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定。在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
外购原材料、燃料最低周转天数=在途天数+平均供应间隔天数×供应间隔系数+验收天数+整理储备天数+保险天数（式6-15）在产品最低周转天数=产品生产加工周期+半成品储备天数（式6-16）产成品最低周转天数=在库天数+在途或结算天数（式6-17）2流动资产估算（1）现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营所预留的货币资金，计算公式为：现金需要量=（年工资福利费用+年其他费用）÷现金周转次数（式6-18）年其他费用=制造费用+营业费用+管理费用+财务费用-（工资福利费用+折旧费用+摊销费用+修理费用+利息支出费用+维简费用）（式6-19）（2）应收账款估算。应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，在进行可行性研究与项目评估时，只计算应收销售款。计算公式为：应收账款=年销售收入÷应收账款周转次数（式6-20）（3）预付账款估算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：预付账款=外购商品或服务年费用÷预付账款周转次数（式6-21）（4）存货估算。存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种货物，主要包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等，计算公式为：存货=外购原材料费用+外购燃料费用+其他材料费用+在产品+产成品（式6-22）外购原材料费用=年外购原材料费用÷按种类分项周转次数（式6-23）外购燃料费用=年外购燃料费用÷按种类分项周转次数（式6-24）其他材料费用=年其他材料费用÷其他材料周转次数（式6-25）在产品=（年外购原材料费用+年外购燃料费用+年工资福利费用+年修理费用+其他制造费用）÷在产品周转次数（式6-26）产成品=（年经营成本-年其他营业费用）÷产成品周转次数（式6-27）3流动负债估算流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应立付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。通常考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为：应付账款=年外购原材料费用+年外购燃料费用+年其他材料费用÷应付账款周转次数（式6-28）预收账款=预收的年营业收入÷预收账款周转次数（式6-29）【例6-4】某项目达到设计生产能力后，项目的年产量为100万件，单位产品售价为60元（不含增值税），项目定员为1000人，工资及福利费用按每人每年18000元估算。项目每年的其他费用为900万元。年外购原材料、年外购燃料及其他材料费用估算值为18000万元。年经营成本为19800万元，年修理费占年经营成本的10%，项目无预收预付业务。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款、应付账款为30天，现金及货币资金为40天，存货为40天。试估算该项目所需的流动资金量。
解：项目所需的流动资金量的估算步骤如下：现金需要量=（年工资福利费用+年其他费用）÷现金周转次数=（1000×18+900）÷（360÷40）=300（万元）应收账款=年销售收入÷应收账款周转次数=（100×60）÷（360÷30）=500（万元）外购原材料、外购燃料费=年外购原材料、年外购燃料及其他材料费用÷按种类分项周转次数=18000÷（360÷40）=2000（万元）在产品=（年工资福利费用+年其他费用+年外购原材料、年外购燃料及其他材料费用+年修理费用）÷在产品周转次数=（1800+900+18000+1980）÷（360÷40）=2520（万元）产成品=年经营成本÷产成品周转次数=19800÷（360÷40）=2200（万元）存货=外购原材料费用+外购燃料费用+在产品+产成品
=2000+2520+2200=6720（万元）流动资产=现金+应收账款+存货=300+500+6720=7520（万元）应付账款=年外购原材料、年外购燃料及其他材料费用÷应付账款周转次数=18000÷（360÷30）=1500（万元）流动负债=应付账款=1500（万元）流动资金=流动资产-流动负债=7520-1500=6020（万元）（二）扩大指标估算法扩大指标估算法是指在拟建项目某项指标的基础上，参照同类项目相关资金比率计算出流动资金需要量的方法。包括销售收入资金率法、总成本（或经营成本）资金率法、固定资产资金率法和单位产量资金率法。
1销售收入资金率法销售收入资金率是指项目流动资金需要量与其一定时期内（通常为一年）的销售收入的比率。计算公式为：流动资金需要量=项目年销售收入×销售收入资金率（式6-30）一般加工工业项目多采用这种方法估算流动资金。
2总成本（或经营成本）资金率法总成本（或经营成本）资金率是指项目流动资金需要量与其一定时期（通常为一年）内总成本（或经营成本）的比率。计算公式为：流动资金需要量=项目年总成本（或经营成本）×总成本（或经营成本）资金率（式6-31）一般采掘工业项目多采用这种方法估算流动资金。
3固定资产资金率法固定资产资金率是指项目流动资金需要量与固定资产的比率。计算公式为：流动资金需要量=固定资产×固定资产资金率（式6-32）某些特定的项目（如火力发电厂、港口项目等）采用这种方法估算流动资金。
4单位产量资金率法单位产量资金率是指项目单位产量所需的流动资金金额。计算公式为：项目单位产量流动资金需要量=达产期年产量×单位产量资金率（式6-33）某些特定的项目（如煤矿项目）可采用该方法估算流动资金。
（三）定额日数法定额日数法是通过估算流动资金的定额日数，并在此基础上乘以用货币表示的日均周转额，估算出项目所需的流动资金。即流动资金=用货币表示的日均周转额×定额日数1储备资金定额的估算估算公式为：储备资金定额=储备材料定额单价×年耗用量×定额日数÷360（式6-34）其中：年耗用量=消耗定额×设计年产量定额日数=在途日数+验收日数+供货间隔日数×供货间隔系数在途日数，是指从支付货款之日起到材料运到项目所在地为止的日数；验收日数，是指材料到达后，在卸车、拆包、分类、验收等方面所需要的日数；供货间隔日数，是指先后两次供货之间的间隔日数，在日耗用量不变的情况下，供货次数越多，间隔日数越短，占用资金越少；供货间隔系数是按供货周期确定资金需要量时应乘的折扣率，其计算公式如下：供货间隔系数=（供货间隔日数+1）÷（2×供货间隔日数）×100%（式6-35）供货间隔系数一般在05～1之间。储备资金定额估算表如表62所示。
表62储备资金定额估算表材料名称供货地点单价（万元）全年耗用定额日数数量（吨）金额（万元）供货间隔日数供货间隔系数应计日数在途日数验收日数整理日数保险日数储备资金定额原材料辅助材料燃料低值易耗品
修理用备件包装物外购半成品
合计2生产资金定额的估算生产资金定额的估算，应按品种逐一进行估算。估算公式为：生产资金定额=设计日产量×估算单位成本×生产周期×在产品成本系数（式6-36）生产周期是指产品从投料开始到加工完成、验收入库所经历的全过程所需要的时间。
在产品成本系数=在产品平均单位成本÷产品单位成本×100%（式6-37）生产资金定额估算表如表63所示。
表63生产资金定额估算表产品名称设计日产量（吨）估算单位成本（万元）在产品
成本系数生产周期生产资金定额（万元）甲产品
乙产品
丙产品
待摊费用合计3产品资金定额的估算产品资金，是指从产品验收入库起到产品发出按有关结算方式收回货款或收到银行结算通知为止的一段时间所需占用的资金。产品资金应按产品品种分别估算。估算公式为：产品资金定额=平均日产量×估算单位成本×定额日数（式6-38）其中：定额日数=发货间隔日数×发货间隔系数+包装和发运日数+结算日数发货间隔日数=发货定额÷平均日产量结算日数取决于产品的结算方式。采用托收承付结算方式，结算日数是指取得运输凭证后到开户行办理托收承付手续所需的天数，采用托收承付以外结算方式的，是指取得运输凭证后到收到货款为止所需的时间。
包装和发运日数，是指对产品进行必需的包装并运抵车站、码头直至取得运输凭证为止所需的时间。产品资金定额估算表如表64所示。
表64产品资金定额估算表产品名称平均日产量（吨）估算单位成本（万元）定额日数产品资金定额（万元）甲产品
乙产品
丙产品
外购商品
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