企业纳税实务指引与案例解析
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作者魏春田
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115584175
出版时间2022-03
装帧平装
开本16开
定价69元
货号1202615441
上书时间2024-06-05
商品详情
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商品简介
近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。
《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。
本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。
作者简介
魏春田税务公职律师现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。
目录
目录
第 一部分 税收知识综述
第 一章 税收的原则 / 3
一、税收法定原则 / 3
二、税收公平原则 / 5
三、税收效率原则 / 6
四、实质课税原则 / 6
第二章 税收的基本要素 / 9
一、纳税人 / 9
二、课税对象 / 10
三、税率 / 10
四、纳税环节 / 11
五、纳税期限 / 11
六、纳税地点 / 12
第三章 税制体系和结构 / 13
一、世界各国的税制选择 / 13
二、我国的税制 / 14
三、税收优惠 / 19
第二部分 增值税范畴
第四章 增值税的征收规定 / 23
一、增值税的变迁 / 23
二、增值税的征收范围 / 24
三、纳税人认定与登记 / 28
第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35
一、减税降费 / 35
二、调整抵扣政策 / 36
三、期末留抵退税 / 37
四、简易征收 / 38
第六章 集团各单位之间的资金借贷 / 41
一、集团各单位资金借贷的纳税规定 / 41
二、企业集团统借统还免征增值税 / 41
三、资金无偿借贷免征增值税 / 42
第七章 视同销售与进项税额转出 / 45
一、视同销售的规定从何而来 / 46
二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 47
三、哪些情况需要做进项税额转出 / 48
四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50
五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50
六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53
七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54
第八章 异常凭证 / 55
一、异常凭证对企业产生的影响 / 55
二、异常凭证的种类 / 56
三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57
四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58
五、权利救济、优惠待遇与特别规定 / 59
第九章 增值税零申报的风险 / 61
一、企业进行零申报的条件 / 61
二、免税零申报的风险 / 62
三、当期未发生收入做零申报的风险 / 62
四、亏损后做零申报的风险 / 63
第十章 增值税疑难问题的处理 / 65
一、如何区分混合销售与兼营 / 65
二、如何区分融资租赁与融资性售后回租 / 67
三、进口业务增值税的征收 / 70
四、土地价款的差额计税 / 70
五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71
六、旧货不同的税收待遇 / 72
七、包装物押金的税收问题 / 73
八、向境外支付服务费的税收问题 / 75
九、收到违约金是否要交增值税 / 76
十、重组的税务处理 / 77
十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78
十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79
第三部分 企业所得税范畴
第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83
一、税前扣除凭证的定义 / 83
二、税前扣除依据与时间 / 84
三、税前扣除凭证的种类 / 85
四、对劳务的理解 / 88
五、不合规的发票与外部凭证 / 89
六、无法补开、换开发票的规定 / 90
第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91
一、“三作两不作” / 91
二、一次性支付的跨年费用的扣除规定 / 93
三、职工福利费的扣除规定 / 93
四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95
五、补充养老与医疗保险的扣除规定 / 98
六、公益性捐赠的扣除规定 / 99
七、会议费的扣除规定 / 100
八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101
九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102
十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103
十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103
第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105
一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105
二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106
三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107
四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109
五、资本化支出的扣除政策 / 110
第十四章 关联企业的税收风险 / 113
一、税收风险点 / 113
二、关联企业应注意的问题 / 115
三、特别纳税调整的方法 / 115
第十五章 企业重组的税收问题 / 121
一、企业法律形式改变 / 121
二、债务重组 / 122
三、股权收购 / 124
四、资产收购 / 125
第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127
一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127
二、企业弥补亏损的不同年限 / 128
三、企业商誉的税事 / 129
四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130
五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132
六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133
七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134
八、企业收到的财政资金的处理 / 135
九、境外研发费用的处理 / 135
十、总分机构企业所得税的缴纳 / 136
十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137
十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138
十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139
十四、企业撤资后股权的处理 / 140
十五、租房的装修费能否一次性税前扣除 / 140
第四部分 个人所得税范畴
第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145
一、境内所得 / 145
二、个人所得税的纳税人 / 146
三、征税范围与计税方式 / 147
四、起征点和免征额 / 148
五、减免征收的规定 / 149
六、税率 / 150
七、纳税调整 / 151
八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152
第十八章 专项附加扣除 / 155
一、子女教育专项附加扣除 / 155
二、继续教育专项附加扣除 / 156
三、大病医疗专项附加扣除 / 158
四、住房租金专项附加扣除 / 159
五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161
六、赡养老人专项附加扣除 / 162
七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163
第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165
一、为什么要汇算清缴 / 165
二、谁需要办理汇算清缴 / 166
三、汇算清缴的计算公式 / 167
四、收入与收入额 / 169
五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170
六、退税与补税 / 172
第二十章 职工福利与个税 / 175
一、选择高薪还是股权激励 / 175
二、视同分红 / 176
三、取暖费中的个税 / 177
四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178
五、员工用餐的个税问题 / 179
六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181
第二十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183
一、退休人员收入的个税处理 / 183
二、赔偿款是否应该纳税 / 185
三、失业补偿是否应该纳税 / 186
四、资本公积转增股本的个税问题 / 187
五、从多处取得收入的个税问题 / 188
六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189
七、偶然所得的个税问题 / 190
八、垫付住院费的个税问题 / 192
九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193
十、亏钱的个税问题 / 194
十一、转让股权的个税问题 / 195
内容摘要
近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。
《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。
本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。
主编推荐
本书源于实践、基于实战，税务公职律师30余年税务工作经验总结而成；
内容与时俱进，适用现行税收法规与相关政策，在编写过程中注重时效性；
内容翔实，涵盖税收政策、税收管理、税务稽查、税收筹划、纳税人权利等方面；
深入解读增值税、企业所得税、个人所得税三大税种的征收规定、稽查重点与优惠政策；
案例丰富，全部来自税收征管与企业税务工作一线，与实务紧密贴合；
语言简洁，便于学习以简单、深入浅出的方式，把复杂的税收问题讲得生动有趣，在行文中简明扼要介绍涉及的税法基础知识；
附赠PPT课件，以便于自学、授课、培训使用。
媒体评论
与税收打过交道的人，大多的感受是税收很复杂，即便对一些专业人士来说，要搞得很清楚也绝非易事。将复杂难懂的税收问题用简单幽默的语言表述出来，让读者学得容易，而又不觉得枯燥乏味。我向读者推荐魏春田先生的新作，也期待他能出版更多好作品。
——李香菊 政协委员，西安交通大学教授、博士生导师，中国财税法学研究会理事
本书沿袭作者“魏言税语”的一贯立场和既有风格，面向大众，聚焦企业税事，进行实务导引。书中内容精心选案，缘法释疑，往往寥寥数语便能拨云见日，有趣，更有用！
——王鸿貌 西北大学法学院教授
税收制度与规定浩如烟海、晦涩难懂，让人望而生畏，有些企业的财务人员对税收的认识也含糊不清，这给个人与企业带来了极大的税收风险。这本书以作者三十余年的税务工作经验及其对税法规定的理解为写作基础，通过通俗易懂的语言加之生动的比喻和案例，把税法方方面面的复杂问题讲得浅显而有趣，可以帮助财税工作人员轻松领会税务工作的精髓。
——戴 芳 西北政法大学教授、博士，陕西省法学会财税法学研究会会长
在实务工作中，不少纳税者或筹划者并不接近了解税务机关的实际征税方式。这本书不仅对税收政策、税收管理、税务稽查做了详细的介绍，而且给出了企业纳税常见问题的解决方案。作者魏春田先生既有长期税务征管一线的现场体验与经验，又有经年的税收法理思考与积淀。相信读过此书的人，定能收获颇丰！
——姚轩鸽 中国伦理学会理事，现任职于国家税务总局西安市税务局税收科学研究所
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