会计转型与进阶
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作者袁国辉
出版社人民邮电
ISBN9787115607553
出版时间2023-02
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定价69元
货号1202809112
上书时间2024-06-01
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第 一篇
会计基础与实务
第 一章 会计原理 / 3
一、会计原则背后的奥秘 / 3
1. 谨慎性原则与公允价值计量的辩证关系 / 3
2. 对实质重于形式的理解 / 4
3. 配比原则的适用性 / 5
4. 处处体现成本效益原则 / 5
5. 先进先出法对会计报表的影响 / 5
二、对会计准则与会计制度的理解 / 6
6. 会计准则与会计制度的异同 / 6
7. 高质量的会计报告须由高质量的会计准则来规范 / 6
8. 会计核算不是呆板的 / 7
第二章 会计核算 / 8
一、计算机时代的账务处理与财务共享服务中心 / 8
9. 会计电算化的普及 / 8
10. 财务软件对会计做账的简化 / 9
11. 会计核算的行业特征 / 9
12. 会计结账六步法 / 10
13. 账务合规性改造五步法 / 10
14. 财务共享服务中心的建立对会计核算的影响 / 11
15. 建立财务共享服务中心的本质 / 12
16. 票据传递与存档 / 12
17. 账务集中管理的优越性 / 13
18. 未来能否实现会计做账全智能化 / 13
二、会计凭证的处理规范 / 14
19. 会计工作的两条底线 / 14
20. 处理会计凭证是财务工作的基础 / 14
21. 记账凭证后应附原始凭证 / 14
22. 如何编写会计凭证摘要 / 15
23. 会计凭证断号的处理 / 16
三、收入的确认 / 17
24. 会计与税务确认收入的依据 / 17
25. 确认收入尽量通过应收账款中转 / 17
四、成本费用化 / 18
26. 成本与费用的界定 / 18
27. 成本归集要考虑核算难度 / 18
28. 服务收入不要强求与成本配比 / 19
五、工会经费的账务处理 / 19
29. 工会经费计提的依据 / 19
30. 工会经费的计提与会计核算 / 19
31. 未建立工会组织，缴纳的工会经费能否返还 / 20
六、让人为难的会计分录 / 20
32. 发工资为何要通过“应付职工薪酬”科目中转 / 20
33. 停产期间工人工资、厂房机器折旧如何做账 / 20
34. 银行存款要依流水逐笔登记 / 21
35. 材料库存不符的处理方式 / 21
36. 材料入库，发票未到如何入账 / 21
37. 企业向个人借款不在“短期借款”科目核算 / 22
38. 利息支出资本化会导致资产价值虚高 / 22
39. 名股实债的利息处理难题 / 23
40. 利息收入能记两个借方吗 / 23
41. 总经理购买的佛像该如何入账 / 23
42. 企业代扣员工个税的分录 / 24
43. 预提费用能否税前扣除 / 24
44. 投资转移如何做账 / 24
45. 销售折扣、现金折扣、销售折让的差别 / 25
46“. 再来一瓶”怎么做账 / 25
47. 企业租个人住房时税点怎么处理 / 25
48“. 预存话费送手机”怎么记账 / 26
49. 分录做错了怎么改正 / 26
50. 企业的第 一笔与最后一笔分录 / 27
第三章 费用报销与发票管理 / 28
一、费用报销是一面镜子 / 28
51. 费用报销是一项不被重视的重要工作 / 28
52. 费用报销潜在的税务风险点 / 29
53. 费用报销时会计人员审核的内容 / 29
54. 员工报销费用的签字流程 / 30
55. 费用发生后如何归集 / 30
56. 给员工报销费用时应避免出现的字眼 / 30
57. 费用报销的疑难事项 / 31
58. 报销会议费仅有发票是不够的 / 31
59. 餐饮费不等同于业务招待费 / 32
60. 员工聚餐的餐饮费如何做账 / 32
61. 差旅费报销制度 / 32
62. 出差补贴该如何报销 / 33
63. 旅游费的涉税风险 / 34
64. 往返异地的交通费的报销 / 34
65. 节日礼品算费用还是赠送 / 35
66. 在写字楼租办公场地，水电费如何入账 / 35
67. 手机话费如何报销 / 35
68. 员工报销置装费能否在税前扣除 / 36
69. 学历教育的学费不能作为职工教育经费报销 / 36
70. 说不清、道不明的“公关费” / 36
二、发票背后的经济利益 / 37
71. 没有发票能否报销 / 37
72. 以票控税的两层管控 / 37
73. 经营范围会限制开发票吗 / 38
74. 收款与开票，孰先孰后 / 38
75. 发票盖章的常见错误 / 39
76. 发票抬头能用繁体字或英文吗 / 39
77. 总分公司的费用发票能串用吗 / 39
78. 跨年的发票能否在企业所得税税前抵扣 / 40
79. 替票不可取，把好形式关 / 40
80“. 保真”的发票不保真 / 41
三、电子发票的深远影响 / 41
81. 电子发票对会计的影响 / 41
82. 电子发票带来的理论颠覆 / 41
83. 电子发票如何避免重复报销 / 42
第四章 财务软件与工具的使用 / 43
一、财务软件的小心思 / 43
84. 会计核算的数据维度 / 43
85. 新设企业账务规划的关注点 / 43
86. 集团型企业如何规划财务软件 / 44
87. 月末结账与年末结账的区别 / 44
88. 反结账功能有悖会计伦理 / 45
89. 账务初始化应注意的事项 / 45
二、Excel 是当代会计人的算盘 / 45
90. 会计人需培养五方面的能力 / 45
91. 用Excel 提升工作效率 / 46
92. Excel 思维 / 46
93. 用Excel 编制预算模板的原则 / 47
第五章 会计报表的粉饰与识别 / 48
一、会计报表的不同视角 / 48
94. 底子、面子、日子 / 48
95. 会计报表中数据的勾稽关系 / 49
96. 会计报表排列顺序有讲究 / 49
97. 利润表变迁承载的观念改革 / 49
98. 企业所得税在利润表中的角色转换 / 50
99. 产品好却未形成品牌在利润表中的体现 / 50
100. 现金流量表是会计主表中的附表 / 50
101. 现金流量表三类活动的补充 / 51
102. 其他与经营活动有关的现金收支该如何列示 / 51
二、资产负债表科目的另类解读 / 51
103. 固定资产应着眼于“固定”二字 / 51
104. 固定资产加速折旧符合企业现实需求 / 52
105. 固定资产管理都管什么 / 52
106. 有些银行存款要在其他资产中核算 / 53
107. 账外无形资产和有形资产 / 53
108. 无形资产虚多实少 / 54
109. 土地使用权是特殊的无形资产 / 54
110. 资产负债表里的“垃圾筐” / 54
111.“ 其他”类科目猫腻多 / 55
112. 商誉为何少见于资产负债表 / 55
113. 难以理解的会计科目 / 56
114. 资本公积与盈余公积名字的由来 / 56
115. 为什么计提盈余公积 / 56
116. 长期股权投资成本法与权益法的划分依据 / 57
三、利润表科目的另类解读 / 57
117.“ 税金及附加”名称的变迁 / 57
118. 开办费不用摊销了 / 57
119. 邮电费科目的渊源 / 58
120. 业务招待费建议都计入管理费用 / 58
121. 销售费用的曾用名 / 58
122. 营业外收入、营业外支出是企业的反常现象 / 59
123. 营业外收入一分为三 / 59
124. 期间费用在利润表中的列示 / 59
四、会计报表粉饰的尺度 / 60
125. 会计利润具有欺骗性 / 60
126. 盈余管理的四个意图 / 60
127.“ 洗大澡” / 60
128. 粉饰会计报表背后的利益 / 61
129. 识别粉饰会计报表常见的方式 / 61
130. 看清虚增的收入与掩藏的成本 / 61
131. 虚增收入的常见方式 / 62
132. 提早确认收入的危害 / 62
133. 商誉爆雷 / 63
134. 警惕有净利润却没有现金流入的企业 / 63
135. 如何评判利润的含金量 / 63
136. 短期行为会导致企业关门 / 64
137. 微利与巨亏背后的信号 / 64
138. 假账存在的原因 / 64
139. 看透财务造假的乱象 / 65
140. 合理设定KPI可以预防收入作假 / 65
141. 四招识破上市公司年报伪装 / 66
五、合并会计报表 / 66
142. 谁需要编制合并会计报表 / 66
143. 合并会计报表的作用是什么 / 66
144. 什么是合并抵销 / 67
145. 内力不做功与合并抵销 / 67
146. 对清关联交易并不容易 / 68
147. 归属于母公司股东的净利润 / 68
六、研发费用的重要性 / 69
148. 研发支出在会计报表中如何列示 / 69
149. 研发费用在利润表中单列所释放的信号 / 69
150. 研发费用资本化的分界点 / 69
151. 研发费用费用化更符合谨慎性原则 / 70
152. 企业的好“三高”与坏“三高” / 70
153. 衡量企业发展后劲看研发投入 / 71
154. 想要预收账款，必须研发创新 / 71
七、外部审计亟须规范 / 71
155. 勿让年报审计沦落为走过场 / 71
156. 审计怎么查账 / 72
157. 如何应对审计问询 / 72
158. 审计质量不高的原因 / 72
159. 谁来监督审计 / 73
第二篇税务处理与税收筹划
第六章 税务处理风险 / 77
一、税务处理应遵循的规范 / 77
160. 会计人员如何做好税务工作 / 77
161. 税负临界点 / 78
162. 税负率知多少 / 78
163. 多交的税能要回来吗 / 79
164. 账务规范有利于企业节税 / 79
165. 个人出租住房涉及的税 / 79
166.“ 三代”税款手续费 / 80
二、增值税是天才发明的 / 80
167. 增值税并非只对增值额征税 / 80
168. 增值税进项抵扣范围的变迁 / 80
169. 增值税税率与征收率的区别 / 81
170. 增值税各档税率和征收率的适用对象 / 81
171. 理性看待三流不一致 / 82
172. 从应付账款中挖出虚开增值税发票 / 82
173. 增值税纳税义务时间点 / 82
174. 正确认识计税增值额 / 83
175. 何时开具红字发票 / 83
176. 增值税专用发票开错了如何处理 / 83
177. 如何看待“不要发票可降价” / 84
178. 有进项抵扣时，价高不一定是坏事 / 84
179. 视同销售是两个经济动作合二为一 / 84
180. 视同销售犹如一把双刃剑 / 85
181. 视同销售确认销售价格的顺序 / 85
182.“ 混合销售”与“兼营”不可混为一谈 / 85
183. 存货过期报废是否要做进项税额转出 / 85
184. 委托进口增值税如何抵扣 / 86
185. 按高税率补开发票的情形 / 86
186. 哪些增值税不能抵扣 / 86
187. 银行手续费的进项税额能否抵扣 / 87
188. 与贷款相关的财务费用进项税额能否抵扣 / 87
189. 进项不足是个伪命题 / 87
190. 茶叶里的进项税额是否需要认证 / 88
191. 无须认证的增值税发票 / 88
192. 流转税退返如常，附加税征收依旧 / 88
193. 增值税是否影响企业的利润 / 89
194. 增值税为谁而降 / 89
195. 为何建筑业与房地产业的税率相同 / 89
196. 为何租赁有形动产的税率会增加 / 90
197. 餐饮消费为何不纳入抵扣范围 / 90
198. 技术合同免税的现实难题 / 90
三、小规模纳税人的优势 / 91
199. 小规模纳税人的税负优势与竞争优势 / 91
200. 小规模纳税人申请代开增值税专票的征收率 / 91
201. 小规模纳税人最好申请按季报税 / 91
202. 如何处理一般纳税人转小规模纳税人后尚未抵扣的进项税额 / 92
203. 如何理解小微企业免交增值税 / 92
四、不起眼的印花税 / 92
204. 企业会主动交印花税吗 / 92
205. 印花税纳税义务的时间点 / 93
206. 购销合同印花税的计税依据 / 93
207. 签合同时需要筹划印花税 / 94
208. 审计合同无须交印花税 / 94
209. 印花税改在“税金及附加”科目核算 / 94
五、企业所得税里故事多 / 95
210. 所得税的纳税义务发生时间点 / 95
211. 采购没有取得发票能否入账 / 95
212. 坏账难得到税务认可 / 95
213. 广告费与业务宣传费 / 96
214. 滞纳金和罚款能否税前扣除 / 96
215. 违约金的涉税处理 / 96
216. 企业拆借资金的利息如何处理 / 97
217. 拥有垃圾债权的企业会遭受三层损失 / 97
218. 股东能分享多少利润 / 97
219. 预提但未发放的年终奖能否税前扣除 / 98
220. 报销劳务费需要提供发票吗 / 98
221. 未及时取得发票的成本费用汇算清缴该如何处理 / 99
222. 分公司独立核算与非独立核算的差别 / 99
第七章 个人所得税 / 100
一、个人所得税的争议 / 100
223. 起征点与免征额的差别 / 100
224. 个税手续费返还是否要交税 / 101
225. 企业所得税与个人所得税的区别 / 101
226. 股东个税后的分红额 / 102
227. 销售过程中赠送礼品不征个税的情形 / 102
228. 工会会费能否在个税前扣除 / 102
229. 股东借款要当心巨额个税 / 103
230. 股东借款不会被认定为分红的情形 / 103
231. 微信红包涉及的纳税义务 / 103
232. 微信红包纳税的相关要求 / 104
233. 企业向个人借款应交哪些税 / 104
234. 董事、监事的报酬怎么算个税 / 105
235. 返聘退休人员如何交个税 / 105
236. 版税不是税 / 105
237. 赠送礼品可“汇总申报”个税 / 106
二、个税征收模式的改革 / 106
238. 个税的计征方式 / 106
239. 个税征收改革的减税力度有多大 / 107
240. 从代扣代缴到预扣预缴、汇算清缴 / 107
241. 个税筹划模式要改变 / 107
三、隐藏在福利中的个税 / 108
242. 福利费不用交个税的三种情形 / 108
243. 端午节的粽子涉及的税 / 108
244. 通信补贴属于福利还是费用 / 108
245. 企业年金的个税处理 / 109
246. 商业健康保险的个税优惠 / 109
247. 工作餐补助要交个税吗 / 109
248. 误餐补助是否需要交个税 / 110
249. 年会抽奖如何交个税 / 110
250. 员工福利不妨简易处置 / 110
四、股权变更中的个税 / 111
251. 个人转让股权如何缴纳个税 / 111
252. 直系亲属间股权转让的个税 / 111
253. 所有者权益转增实收资本的个税问题 / 112
五、个税专项附加扣除 / 112
254. 个税专项扣除与个税专项附加扣除 / 112
255. 定额扣除与据实扣除 / 112
256. 子女教育涵盖的范围 / 113
257. 学历继续教育专项附加扣除 / 113
258. 对继续教育的理解 / 113
259. 如何理解首套住房贷款 / 114
260. 赡养老人包含的范围 / 114
261. 个税专项附加扣除如何进行税收筹划 / 114
第八章 税收筹划与税务稽查 / 116
一、对税收筹划的理解 / 116
262. 什么是税收筹划 / 116
263. 为什么企业能够进行税收筹划 / 117
264. 税收筹划的空间大不大 / 117
265. 税收筹划的精髓在于事先规划 / 118
266. 税收筹划的诀窍 / 118
267. 税收筹划应重点关注的三个税 / 118
268. 缩税基、降税率、延税款 / 119
269. 会计切莫做两种税收“筹划” / 119
270. 经不住推敲的税收筹划 / 119
271. 用好不同类型的税收优惠政策 / 120
二、企业所得税的合理筹划 / 120
272. 把握纳税问题的两原则 / 120
273. 集团型企业税收筹划的空间大 / 121
274. 利用关联交易进行税收筹划是柄双刃剑 / 121
275. 合同签订阶段如何进行税收筹划 / 121
276. 阴阳合同避税是歪路 / 122
277. 审计人员差旅费的税收筹划 / 122
三、增值税的合理筹划 / 123
278. 增值税筹划要着眼于销项税 / 123
279. 机器人取代人工作还可筹划增值税 / 123
280. 将自产的手机发给员工该如何做账 / 123
281. 兼营，最后向合同要形式 / 124
282. 动产租赁的税收筹划 / 124
283. 小微企业不要急于转为增值税一般纳税人 / 124
284. 商业折扣与现金折扣的税负对比 / 124
四、个税的合理筹划 / 125
285. 个税筹划的空间大吗 / 125
286. 年终奖的个税处理 / 126
287. 员工学历教育学费的税收筹划 / 126
288. 股东分红好还是涨薪好 / 126
289. 注册小微企业筹划个税 / 127
五、税务稽查 / 127
290. 会计到底怕税务什么 / 127
291. 如何应对税务稽查的结果 / 127
292. 企业为什么会被税务查 / 128
293.“ 轻税负、严稽查”要同时抓 / 128
294. 补缴的企业所得税该如何做账 / 129
295. 如何看待“不要发票送饮料” / 129
296. 税务如何确认增值税 / 129
297. 销售收入不入账逃了哪些税 / 129
298. 私费公报存在税务风险 / 130
299. 何为虚开发票 / 130
300. 公司注销了，股东仍可能被追缴欠税 / 130
第三篇财务管理
第九章 经营管理与财务管理 / 135
一、经营管理之道 / 135
301. 企业的良性发展之路 / 135
302. 企业的极限生存能力 / 136
303. 企业运营，轻资产还是重资产 / 136
304. 轻资产运营是一种流行趋势 / 136
305. 盈利模式不走寻常路 / 137
306. 企业盈利能力的杠杆效应 / 137
307. 产品成本对价格的影响 / 137
308. 规模与成本的辩证 / 138
309. 高科技制造业的两个竞争点 / 138
310. 重新定义“两头在外” / 139
311. 业务领导应是半个财务专家 / 139
二、企业亏损的原因与对策 / 140
312. 企业财务状况恶化的特征 / 140
313. 企业发展的周期律 / 140
314. 机会窗与内部挖潜 / 141
315. 降成本与稳现金流 / 141
316. 为错误的投资决策买单 / 142
317. 企业如何扭亏 / 142
318. 裁员是柄双刃剑 / 142
319. 如何处置资产脱困 / 142
320. 创业企业能容忍亏损多久 / 143
三、管理会计的本质 / 143
321. 财务管理在企业管理中的地位 / 143
322. 正确理解财务管理是企业管理的核心 / 144
323. 财务管理的目标 / 144
324. 财务人员能否为企业创造价值 / 145
325. 华为公司的财务管理哲学 / 146
326. 财务标准化是提高财务工作效率的有效途径 / 146
327. 财务决策的功夫尽在决策之外 / 147
328. 单位负责人要对会计信息的真实性负责 / 147
四、业财融合与向管理会计转型 / 147
329. 卖鸡的管理会计思维 / 147
330. 向管理会计转型的两个层面 / 148
331. 财务会计思维与管理会计思维的区别 / 148
332. 财务BP 与财务数字化 / 149
333. 如何评判财务是否懂业务 / 149
334. 财务与业务的关系 / 150
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