企业内部控制基本规范操作指南
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广东广州
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作者侯其锋 主编
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115422170
出版时间2016-05
装帧平装
开本16开
定价69元
货号1201290841
上书时间2024-09-04
商品详情
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作者简介
侯其锋，资深律师，郑州大学法学院毕业，20年执业经验，曾任广东万泽实业股份有限公司(股票代码000534)法律事务部总经理，深圳市康达尔(集团)股份有限公司(股票代码000048)法律事务部总经理；现任北京市康达律师事务所不错合伙人，主要从事公司法律业务、证券法律业务的研究和实务，兼任多家大中型企业法律顾问，并为多家公司IPO、新三板挂牌、并购重组提供专项法律顾问服务，对企业法律风险防范、法律体系建立有深刻的理论认识和丰富的实践经验。
目录
章建立健全企业内部控制体系
节建立内部控制组织2
一、内部控制的责任主体2
二、内控部门的设置方式3
第二节内部环境的诊断与完善4
一、治理结构5
二、机构设置及权责分配5
三、内部审计5
四、人力资源政策5
五、企业文化5
六、法律环境6
第三节动态的风险评估6
一、风险管理的过程6
二、风险评估评级标准及评估方法8
第四节控制活动的设计11
一、控制活动的分类11
二、控制活动的关注要点13
三、控制活动的措施13
第五节信息与沟通贯穿始终21
一、要素21
二、信息22
三、沟通26
第六节运用内部监督手段28
一、内部监督28
二、内部控制缺陷29
三、内部控制自我评价29
第二章内部控制环境的创设
节内部控制环境要素分析32
一、诚信和道德价值观32
二、对员工胜任工作能力的要求33
三、董事会和审计委员会33
四、管理层的经营理念、经营风格和控制方法47
五、企业的组织结构54
六、企业内部权力与责任配置55
七、内部审查55
八、人力资源的政策和实务56
九、企业文化因素63
十、法制观念63
第二节内部控制环境创设要点63
一、强化领导者的控制意识63
二、构建合理有效的组织结构64
三、强调“人”的作用——加强人力资源管理69
四、加强企业文化建设72
五、实施科学的权责分配体系73
六、加强内部审计职能的发挥74
七、建立反舞弊机制75
第三章具体业务风险与内部控制
节组织架构设计业务风险与内部控制84
一、建立和完善组织架构的意义84
二、组织架构设计和运行的主要风险84
三、组织架构设计的内部控制85
四、组织架构的运行89
第二节发展战略业务风险与内部控制90
一、为什么要制定和实施发展战略91
二、制定与实施发展战略应关注的风险91
三、发展战略制定的内部控制92
四、发展战略实施的内部控制93
五、发展战略转型的内部控制94
第三节社会责任风险与内部控制96
一、企业为什么要履行社会责任96
二、企业履行社会责任面临的主要风险96
三、企业应当履行的社会责任96
四、企业如何履行社会责任100
第四节全面预算业务风险与内部控制100
一、全面预算管理应关注的风险101
二、全面预算岗位分工与授权批准101
三、全面预算的基本业务流程102
四、预算流程的主要业务风险与控制措施103
第五节人力资源业务风险与内部控制108
一、人力资源管理应关注的主要风险与控制109
二、人力资源的引进与开发控制109
三、人力资源的使用与退出控制112
第六节研发业务风险与内部控制113
一、研发业务应关注的风险113
二、研发业务的管理流程113
三、研发业务的主要风险与管控措施114
四、核心研发人员的内控管理121
第七节合同管理业务风险与内部控制122
一、合同管理应关注的风险123
二、合同管理的总体要求123
三、合同管理的流程123
四、合同管理的主要风险点及管控措施124
五、合同管理的后评估控制129
第八节工程项目业务风险与内部控制129
一、企业至少应当关注的工程项目风险129
二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制130
三、工程立项的内部控制131
四、工程设计的内部控制133
五、工程招标的内部控制134
六、工程建设的内部控制136
七、工程验收的内部控制140
第九节采购管理业务风险与内部控制142
一、采购业务内部控制的目标142
二、采购业务中重要的职务分离142
三、采购业务的流程143
四、采购业务各环节的风险点及管控措施144
五、采购业务的后评估控制149
第十节销售业务主要风险与内部控制149
一、销售业务的流程150
二、销售业务各环节的主要风险与管控措施150
三、销售和收款业务关键控制点156
第十一节资金管理业务风险与内部控制157
一、货币资金的内部控制目标157
二、货币资金的内部控制环境158
三、资金管理涉及的主要风险158
四、筹资活动的内部控制159
五、投资活动的内部控制162
六、资金营运活动内部控制165
第十二节资产管理业务风险与内部控制169
一、资产管理应关注的风险169
二、存货的内部控制170
三、固定资产的内部控制173
四、无形资产的内部控制177
第十三节担保业务风险与内部控制179
一、担保业务应关注的风险179
二、担保业务的职责分工与授权批准179
三、担保业务的一般流程180
四、担保业务的关键控制点和主要管控措施181
第十四节业务外包风险与内部控制185
一、业务外包应关注的风险186
二、业务外包的基本流程186
三、业务外包的主要风险点与管控措施187
第十五节财务报告业务风险与内部控制191
一、财务报告内部控制的目标192
二、财务报告应关注的风险192
三、财务报告的编制流程192
四、财务报告编制阶段的主要风险点与管控措施193
五、财务报告对外提供阶段的主要风险点与管控措施197
六、财务报告分析利用阶段的主要风险点与管控措施199
第十六节内部信息传递风险与内部控制200
一、内部信息传递应关注的风险200
二、内部信息传递的总体要求201
三、内部信息传递的流程201
四、内部信息传递的主要风险点与管控措施202
五、反舞弊206
第十七节信息系统业务风险与内部控制207
一、信息系统内控应关注的风险207
二、信息系统内控的岗位分工与授权审批208
三、信息系统开发的内部控制209
四、信息系统运行与维护的内部控制214
第四章业务流程层面内部控制
节内部控制和业务流程重组的关系分析218
一、分工218
二、流程设计218
三、信息技术219
第二节流程风险分析219
一、营运风险219
二、财务风险219
三、授权风险220
四、信息技术风险220
五、廉正风险220
第三节流程结构设计220
一、建立流程结构图220
二、具体流程的梳理222
三、绘制流程图224
四、审核反馈与重大分歧解决230
【实操范本01】战略规划管理流程230
【实操范本02】企业文化管理流程234
【实操范本03】人力资源管理流程236
【实操范本04】货币资金管理业务流程250
【实操范本05】采购业务管理流程265
【实操范本06】低值易耗品管理业务流程271
【实操范本07】固定资产取得管理业务流程273
【实操范本08】固定资产管理业务流程274
【实操范本09】固定资产处置管理业务流程278
【实操范本10】无形资产管理业务流程279
【实操范本11】融资管理流程283
【实操范本12】担保业务流程289
【实操范本13】预算编制管理业务流程292
【实操范本14】运营分析与预算调整管理业务流程296
【实操范本15】关联交易管理业务流程298
【实操范本16】工程项目管理业务流程303
【实操范本17】投资业务管理流程322
【实操范本18】业务外包流程326
【实操范本19】财务报告信息流程332
【实操范本20】信息系统管理业务流程337
第五章内部控制实施的监督
节内部控制审计344
一、内部审计制度的建立344
二、内部审计的监督内容346
三、内部审计的程序347
第二节内部控制的自我评价351
一、内部控制评价的内容351
二、内部控制评价的程序352
【实战范本01】内部控制评价表355
【实战范本02】××股份有限公司2015年度内部控制评价报告363
内容摘要
本书以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为依据，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了多方面梳理。
全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。
本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及相关财经院校财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。
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