每天30分，学点出纳

本书是一本介绍出纳基础知识和技能的书。以出纳入门需要掌握的各种知识和技巧为主线，结合我国的财经法规及相关制度，并着重参考国家颁布的《会计法》《会计基础工作规范》以及出纳人员的实际工作经验，摒弃传统教科书式的说教，以图表和实训演练的方式，以生动活泼的方式向广大读者讲解了出纳入门的各种基础知识和操作技巧。从亲身经历出发，详解出纳日常工作。

宁宝仁，毕业于哈尔滨工业大学，会计学专业，管理学学士学位，中级会计师。毕业后在重点院校从事财务管理工作。有丰富的财务管理理论和多年的财务管理实践经验，对转型期企事业单位的财务管理问题、财务预决算问题、中小企业财务应用实务问题有较深入的研究。

多次获得省市区各级嘉奖，多次主持市区教育财政系统的预决算工作，并获教育系统统计工作先进个人称号。

*章 近距离接触出纳.............................................................................................001

认识出纳工作.......................................................................................................002

◎出纳的概述...............................................................................................002

◎出纳工作的特点.......................................................................................005

◎出纳的职能...............................................................................................006

◎出纳与会计的关系...................................................................................008

出纳的日常工作内容...........................................................................................010

◎货币资金管理...........................................................................................010

◎往来结算...................................................................................................011

◎工资核算...................................................................................................013

◎出纳的日常工作流程...............................................................................013

◎出纳的账务处理程序...............................................................................016

对出纳人员的要求...............................................................................................021

◎出纳人员工作的原则...............................................................................021

◎出纳人员的基本素质...............................................................................023

◎出纳人员的职业道德...............................................................................025

出纳工作的移交...................................................................................................027

◎出纳交接要求及内容...............................................................................027

◎出纳移交阶段程序...................................................................................030

◎出纳移交工作文书...................................................................................032

◎出纳交接的注意事项...............................................................................033

第二章 出纳基础知识..........................................................................................037

会计基础知识.......................................................................................................038

◎会计要素...................................................................................................038

◎会计等式...................................................................................................042

◎会计科目和账户.......................................................................................044

◎会计的基本假设.......................................................................................048

◎会计记账方法...........................................................................................051

出纳工作基本功...................................................................................................057

◎编写出纳报告...........................................................................................057

◎出纳档案保管...........................................................................................059

◎保险柜的管理...........................................................................................061

◎熟练点钞技术...........................................................................................063

◎人民币的识别...........................................................................................067

◎文字和数字的书写...................................................................................070

◎印章的管理...............................................................................................072

第三章 会计凭证和账簿的处理..................................................................................075

会计凭证的处理...................................................................................................076

◎原始凭证的处理.......................................................................................076

◎记账凭证的处理.......................................................................................079

◎会计凭证的保管和传递...........................................................................083

会计账簿的处理...................................................................................................085

◎账簿的分类和内容...................................................................................085

◎账簿的启用和登记...................................................................................087

◎错账的查找及更正...................................................................................093

◎账簿的更换及保管...................................................................................100

第四章 现金的管理......................................................................................................103

现金管理制度.......................................................................................................104

◎现金管理制度...........................................................................................104

◎库存现金的管理.......................................................................................105

◎现金收支管理...........................................................................................109

现金的使用与保管...............................................................................................117

◎现金的提取与送存...................................................................................117

◎现金的整理...............................................................................................120

◎备用金的管理...........................................................................................120

◎有价证券的保管.......................................................................................124

◎现金的保管...............................................................................................126

现金的清查与错款失款的处理...........................................................................127

◎现金的清查...............................................................................................127

◎现金错款的处理.......................................................................................131

第五章 银行存款及结算方式的管理..........................................................................133

银行存款的管理...................................................................................................134

◎银行存款管理的内容...............................................................................134

◎银行存款的种类.......................................................................................138

◎银行存款的清查.......................................................................................139

◎银行存款余额调节表编制.......................................................................141

银行存款账户的管理...........................................................................................144

◎银行存款账户管理原则...........................................................................144

◎银行存款账户的种类...............................................................................145

◎银行存款账户的变更、迁移、合并和撤销.............................................146

银行结算方式.......................................................................................................148

◎支票结算方式...........................................................................................148

◎银行本票结算方式...................................................................................157

◎银行汇票结算方式...................................................................................165

◎商业汇票结算方式...................................................................................173

◎汇兑结算方式...........................................................................................184

◎委托收款结算方式...................................................................................188

◎托收承付结算方式...................................................................................195

◎信用卡结算方式.......................................................................................204

外汇结算方式.......................................................................................................208

◎外汇结算的概念.......................................................................................208

◎外汇账户的管理.......................................................................................214

◎外汇结算方式...........................................................................................220

第六章 工商、税务的管理.........................................................................................233

工商管理...............................................................................................................234

◎企业注册...................................................................................................234

◎公司的合并和分立...................................................................................237

◎公司的解散和破产清算...........................................................................240

◎公司资本的变更登记...............................................................................242

税务管理......................................................................................