中国税制
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出版社中国税务出版社
ISBN9787567812697
出版时间2022-08
装帧平装
开本16开
定价86元
货号1202747599
上书时间2024-06-02
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目录
目录 第一章 中国税制概述........................... 4 第一节税制设计原则................................................................................................ 4 一、财政原则..................................................................................................... 5 二、公平原则..................................................................................................... 7 三、效率原则..................................................................................................... 7 四、法治原则..................................................................................................... 8 第二节 中国税制体系............................................................................................. 10 一、税制分类................................................................................................... 10 二、税制结构................................................................................................... 12 第三节 税制构成要素............................................................................................. 14 一、纳税人...................................................................................................... 14 二、征税对象................................................................................................... 14 三、税率.......................................................................................................... 15 四、纳税环节................................................................................................... 16 五、纳税期限................................................................................................... 16 六、纳税地点................................................................................................... 16 七、减税免税................................................................................................... 17 第四节 中国税制历史沿革...................................................................................... 17 一、税收起源与奴隶制社会税收....................................................................... 17 二、我国封建社会赋税制度的重要变革............................................................ 19 三、民国时期赋税制度的历史演变................................................................... 20 四、中国共产党领导下的百年红色税收............................................................ 21 第五节 新发展阶段中国的税制改革........................................................................ 25 一、税收收入调节将发挥更重要的作用............................................................ 25 二、税制从效率优先转向公平优先................................................................... 26 三、减税降费从普惠式走向精准式................................................................... 27 第二章 货物和劳务税制度.................... 28 第一节 增值税........................................................................................................ 28 一、增值税纳税人和扣缴义务人....................................................................... 28 二、增值税征税范围........................................................................................ 30 三、增值税税率与征收率................................................................................. 35 四、增值税应纳税额计算................................................................................. 35 五、增值税优惠............................................................................................... 51 六、增值税发票............................................................................................... 59 七、增值税申报............................................................................................... 63 八、增值税管理............................................................................................... 68 第二节 消费税制度............................................................................................ 79 一、消费税纳税人和扣缴义务人....................................................................... 79 二、消费税征税范围........................................................................................ 80 三、消费税税率............................................................................................... 87 四、消费税应纳税额计算................................................................................. 90 五、消费税优惠.............................................................................................. 101 六、消费税申报.............................................................................................. 103 七、消费税管理.............................................................................................. 104 第三节 车辆购置税.............................................................................................. 106 一、车辆购置税纳税人................................................................................... 106 二、车辆购置税征税范围................................................................................ 106 三、车辆购置税税率....................................................................................... 106 四、车辆购置税应纳税额计算......................................................................... 106 五、车辆购置税优惠....................................................................................... 107 六、车辆购置税申报....................................................................................... 109 七、车辆购置税管理....................................................................................... 110 第四节 出口退（免）税......................................................................................... 112 一、出口退（免）税基本要素......................................................................... 112 二、出口退（免）税资格备案......................................................................... 117 三、出口业务增值税免抵退税政策.................................................................. 120 四、出口业务增值税免退税政策..................................................................... 125 五、出口业务增值税免税政策......................................................................... 127 六、出口业务增值税征税政策......................................................................... 132 七、出口业务与其他增值税政策的协调........................................................... 134 八、出口应税消费品消费税政策..................................................................... 135 第五节 城市维护建设税....................................................................................... 136 一、城市维护建设税纳税人和扣缴义务人....................................................... 136 二、城市维护建设税征税范围......................................................................... 136 三、城市维护建设税税率................................................................................ 136 四、城市维护建设税应纳税额计算.................................................................. 137 五、城市维护建设税优惠................................................................................ 137 六、城市维护建设税申报................................................................................ 139 七、城市维护建设税管理................................................................................ 142 第三章 所得税制度.......................... 143 第一节 企业所得税.......................................................................................... 143 一、企业所得税纳税人和扣缴义务人.............................................................. 143 二、企业所得税征税对象................................................................................ 144 三、企业所得税税率....................................................................................... 144 四、企业所得税计税依据................................................................................ 145 五、企业所得税应纳税额计算......................................................................... 207 六、企业所得税优惠....................................................................................... 217 七、企业所得税申报....................................................................................... 271 八、企业所得税管理....................................................................................... 279 第二节 个人所得税.............................................................................................. 287 一、个人所得税纳税人和扣缴义务人.............................................................. 288 二、个人所得税征税对象................................................................................ 290 三、个人所得税税率....................................................................................... 293 四、个人所得税计税依据................................................................................ 294 五、个人所得税应纳税额计算......................................................................... 307 六、个人所得税优惠....................................................................................... 324 七、个人所得税申报....................................................................................... 329 八、个人所得税管理....................................................................................... 332 第四章 财产和行为税制度.................... 337 第一节 房产税...................................................................................................... 337 一、房产税纳税人.......................................................................................... 337 二、房产税征税范围....................................................................................... 337 三、房产税税率.............................................................................................. 338 四、房产税应纳税额计算................................................................................ 339 五、房产税优惠.............................................................................................. 340 六、房产税申报.............................................................................................. 342 七、房产税管理.............................................................................................. 343 第二节 城镇土地使用税........................................................................................ 343 一、城镇土地使用税纳税人............................................................................ 343 二、城镇土地使用税征税范围......................................................................... 344 三、城镇土地使用税税率................................................................................ 345 四、城镇土地使用税应纳税额计算.......................
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