纳税实务

“纳税实务”是高等院校会计学、财务管理、税收学和财政学等经济管理类专业人才培养体系中的核心课程。伴随着本课程在传统税法教学内容的基础上，强化了实务内容，更加适合应用型人才培养的要求。同时，随着我国新一轮财税体制改革的不断推进，增值税、资源税、个人所得税等多个税种先后进行了改革，所涉及的税法调整内容较多。为了将各项改革内容及时、准确地写入教材，满足应用型人才培养的需要，我们编写了本教材。

本教材吸收国内外*研究成果，广泛借鉴国内其他教材，并融入编者多年教学经验总结，主要特点如下。
*，突出应用性。为了适应应用型人才培养模式改革的需求，本教材重点突出了税法的应用性，较好地处理了税法理论与纳税实务的关系。书中除了基本税法制度的解析外，还设置“延伸思考”板块，引导读者带着问题学习理论，运用理论解决问题，突出实践运用能力的培养； 设置“即学即练”板块，使读者在掌握重点知识后能够立即学以致用，在将理论转化为实务的同时，也可以强化读者对知识点的理解和记忆。

第二，强调实用性。本教材力求实用、好读、易懂： 一是体系清晰，按照基础理论、税收实体法、税收程序法的顺序编排，各税种按照税法基本要素、应纳税额计算和征收管理的顺序进行编排； 二是重点突出，侧重介绍流转税和所得税等主体税种，各税种侧重介绍征税对象、纳税人、计税依据、应纳税额计算等内容，同时将一些重点、难点内容通过“学习提示”板块为读者提炼出来； 三是说理透彻，对税法条文阐释详尽，并通过举例、例题等方式，帮助读者理解、记忆、运用相关税法条文； 四是知识延展，通过“延伸阅读”板块介绍税法制度以外的税收相关知识，开阔读者视野。
第三，注重时效性。我国财税体制在不断完善的进程中，税法制度易变，教材应顺势而变，及时更新。本教材依据我国*税收法律、法规编写，与当前我国*税收制度保持同步。这一方面符合课堂教学需要更新知识的要求，同时也可以帮助财会人员及时掌握*税收政策及相关纳税实务操作。
本教材*章和第二章主要介绍税收基础理论和税法基础理论，帮助读者对税收和税法建立基本认识； 第三章至第十章统一按照税种概述、法律规定、税额计算和征收管理四个层次，对分税种进行详细介绍； 第十一章和第十二章介绍税收管理的相关法律制度，主要介绍税收征收管理和税务行政法制等内容。

本教材可以作为高等院校财政学、税收学、会计学、财务管理，以及其他经济管理类专业的教学用书，也可作为税务干部、企业经营管理人员、财会人员学习、工作的参考用书。
在本教材编写过程中参阅了大量国内外学者的论文、专著和教材，在此表示衷心的感谢。限于编者水平，书中难免有疏漏和不足，恳请读者朋友不吝指正。

编著者
2019年9月

本书的内容由三部分构成：*部分为纳税基础理论，主要介绍税收的基础知识。第二部分根据具体税法种类讲解不同税种的纳税方法，以我国现行的*税收法律、法规及政策为依托，分税种对目前我国开征的十六个主要税种的征税对象、纳税人、税率、税收优惠、纳税时间及纳税地点等主要要素以及应纳税额计算方法等进行详细介绍，并配以典型案例、例题及课后练习，实现理论与实践的统一。第三部分介绍我国的税收征管体系及相关法律。

王建聪，辽东学院副教授，毕业于东北财经大学财政学专业，取得经济学博士学位。主讲课程包括《税法》、《国际税收》、《企业纳税管理》、《企业纳税综合实训》等课程，有着扎实的学科基本理论，同时在税务师事务所兼职锻炼，积累了比较丰富的实践经验和案例。编著《税法实务》、《纳税实务》等多部教材。

*节税收概述

第二节税收的原则

第三节税收法律关系

第四节税收体系与税制结构

本章小结

第二章税法基础理论

*节税法概述

第二节税法的原则

第三节税法要素

本章小结

第三章增值税

*节增值税概述

第二节增值税的税法规定

第三节增值税应纳税额的计算

第四节增值税的出口退（免）税

第五节增值税的征收管理

本章小结

第四章消费税

*节消费税概述

第二节消费税的税法规定

第三节消费税应纳税额的计算

第四节消费税出口退（免）税

第五节消费税的征收管理

本章小结

第五章关税

*节关税概述

第二节关税的税法规定

第三节关税应纳税额的计算

第四节关税的申报管理

本章小结

第六章资源税类

*节资源税

第二节城镇土地使用税

第三节土地增值税

本章小结

第七章财产税类

*节房产税

第二节契税

第三节车船税

本章小结

第八章行为目的税类

*节印花税

第二节车辆购置税

第三节环境保护税

第四节耕地占用税

第五节城市维护建设税

第六节教育费附加

本章小结

第九章企业所得税

*节企业所得税概述

第二节企业所得税的税法规定

第三节企业所得税的收入与扣除

第四节资产的税务处理

第五节应纳税所得额与应纳税额的计算

第六节特殊事项与特别纳税调整

第七节企业所得税的征收管理

本章小结

第十章个人所得税

*节个人所得税概述

第二节个人所得税的税法规定

第三节个人所得税应纳税额的计算

第四节个人所得税预扣税款的计算

第五节个人所得税的征收管理

本章小结

第十一章税收征收管理

*节税收征收管理概述

第二节税务管理

第三节税款征收

第四节税务检查

第五节税收法律责任

本章小结

第十二章税务行政法制

*节税务行政处罚

第二节税务行政复议

第三节税务行政诉讼

第四节税务行政赔偿

本章小结

参考文献

随着我国新一轮财税体制改革的不断推进，增值税、资源税、个人所得税等多个税种先后进行了改革，所涉及的税法调整内容较多。为了将各项改革内容及时、准确地写入教材，满足应用型人才培养课程教学的需要，编写了《纳税实务》教材。本教材吸收国内外*研究成果，广泛借鉴国内其他教材，并融入编者多年教学经验总结，主要特点为：突出应用性；强调实用性；注重时效性。本教材配套开发了在线课程，提供课件、微视频和习题。