增值税纳税申报与法规指南
全新正版 极速发货
￥ 22.51 3.3折 ￥ 68 全新
库存43件
广东广州
认证卖家担保交易快速发货售后保障
作者王浩，郭洪荣，刘娜，曹君君
出版社中国市场出版社有限公司
ISBN9787509218952
出版时间2020-04
装帧平装
开本16开
定价68元
货号1202050948
上书时间2024-05-26
商品详情
- 品相描述：全新
- 商品描述
-
作者简介
王浩，理学学士、经济学硕士，研究方向为国民经济统计学。2007年起就职于国家税务总局北京市税务局（原北京市国家税务局），主要从事税收征管、财务会计、税务党风廉政建设等方面的研究。
目录
第一篇 税制篇
1纳税义务人、扣缴义务人
1.1增值税纳税义务人
1.2应税行为的纳税人
1.3“单位”“个人”的解释
1.4租赁或者承包经营的纳税人
1.5代理进口货物的纳税人
1.6承包、承租、挂靠方式经营的纳税人
1.7扣缴义务人
2税目注释、视同销售、混合销售、兼营
2.1货物劳务征收范围
2.1.1“货物”“加工”“修理修配”的解释
2.1.2“销售货物”“提供加工、修理修配劳务”“有偿”的解释
2.1.3零税率货物行为范围注释
2.1.4海洋石油停止按实物征收增值税
2.2销售服务征收范围
2.3销售无形资产、不动产
2.3.1“销售无形资产或者不动产”的解释
2.3.2应税行为范围的确认依据
2.4征税地域（空间）范围：境内、境外
2.4.1境内的解释
2.4.2“在境内销售服务、无形资产或者不动产”的解释
2.4.3不属于境内销售的情形
2.4.4销售服务或者无形资产境内境外业务划分确认
2.5视同销售
2.5.1八项视同销售行为
2.5.2视同销售服务、无形资产或者不动产的情形
2.6混合销售
2.6.1混合销售行为的征税规定
2.6.2混合销售与适用税目
2.6.3单独机构混合销售应当征收增值税
3不征收增值税的范围
3.1货物的不征税项目
3.1.1其他情形的财政补贴收入
3.1.2燃油电厂取得发电补贴
3.1.3体育彩票发行收入
3.1.4会员费收入
3.1.5国家管理部门取得的工本费收入
3.1.6融资性售后回租业务中承租方出售资产行为
3.1.7销售二手车
3.2应税行为的不征税项目
3.312种不征税发票
3.3.1预付卡销售和充值
3.3.2销售自行开发的房地产项目预收款
3.3.3已申报缴纳营业税未开票补开票（在地税机关已申报营业税未开具发票的，补开增值税普通发票）
3.3.4代收印花税（非税务机关等其他单位为税务机关代收的印花税）
3.3.5代收车船税
3.3.6融资性售后回租承租方出售资产
3.3.7资产重组涉及的不动产
3.3.8资产重组涉及的土地使用权
3.3.9有奖发票奖金支付
3.3.10代理进口免税货物货款
3.3.11不征税自来水（水资源费平移为水资源税部分）
3.3.12建筑服务预收款
3.4企业重组过程中发生的转让行为不征收增值税
3.4.1不动产、土地使用权转让
3.4.2外国银行分行改制为外商独资银行
3.4.3实物资产及其相关联的债权、负债和劳动力转让
3.4.4实物资产及其相关联的债权、负债多次转让
4税率
4.1适用税率调整
4.22017年7月1日之前税率适用规定
4.2.1增值税货物、应税劳务的税率
4.2.2税率调整权
4.2.3兼营不同税率货物或应税劳务的核算
4.2.4应税行为的税率
4.32017年7月1日至2018年5月1日税率适用规定
4.42018年5月1日至2019年4月1日税率适用规定
4.4.1应税销售行为或者进口货物税率调整
4.4.2购进农产品扣除率调整
4.52019年4月1日之后税率适用规定
4.5.1应税销售行为或者进口货物税率调整
4.5.2购进农产品扣除率调整
5征收率（简易征收）
5.1小规模纳税人增值税征收率
5.2应税行为的征收率
5.3征收率的调整
5.4非企业性单位提供现代服务、销售无形资产可简易计税
5.5固定业户临时外出经营适用3%征收率
5.6油田应税行为适用税率
5.72020年3月1日至5月31日期间小规模纳税人征收率、预征率
6一般纳税人、小规模纳税人分类管理
6.1分类管理制度解读
6.2一般纳税人管理规定
6.2.1应当申请一般纳税人资格认定的情形
6.2.2可以申请一般纳税人资格认定的情形
6.3小规模纳税人管理规定
6.3.1小规模纳税人的认定标准
6.3.2其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业的管理规定
6.4可转登记为小规模纳税人的规定
7应纳税额计算
7.1应纳税额的两种计算方法
7.2一般纳税人应纳税额计算
7.3小规模纳税人应纳税额计算
7.4进口货物应纳税额计算
7.5应扣缴税额计算
7.6增值税检查、稽查应纳税额确认
7.6.1纳税检查应补缴税额确认
7.6.2稽查查补应纳税额确认
7.7已征的应予免征或不征的增值税按简易方法缴税可抵减以后月份应纳增值税的处理
7.8按销售额依税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的情形
8销售额、销项税额
8.1销售额、价外费用的范围确认
8.1.1条例、细则规定
8.1.2具体业务销售额确认
8.2不含税销售额的计算
8.2.1一般纳税人不含税销售额计算
8.2.2小规模纳税人不含税销售额计算
8.2.3价外费用和逾期包装物押金换算成不含税收入并入销售额
8.2.4简易计税方法的不含税销售额计算
8.3外币销售额的折算
8.4直销企业的销售额
8.5税务机关核定销售额
8.6混合销售行为的销售额
8.7兼营非应税项目的销售额
8.8差额计算的销售额
8.8.1金融商品转让
8.8.2经纪代理
8.8.3融资租赁和融资性售后回租业务
8.8.4航空运输
8.8.5旅游服务
8.8.6适用简易计税方法的建筑服务
8.8.7适用一般计税方法的房地产项目
8.8.8应税收入扣除项目的扣除凭证
8.8.9增值税差额征税小规模纳税人以差额后的销售额确定是否免征增值税
8.9退货、折扣、折让
8.9.1一般纳税人发生货物退回或退出、折让退还或收回的增值税额的处理
8.9.2小规模纳税人发生货物退回或者折让的处理
8.9.3支付给发行单位的经销手续费从销售额中减除的处理
8.9.4适用简易计税方法的销售额扣减
8.9.5发生销售折扣折让等并开具红字增值税专用发票的情形
8.9.6销售折扣的发票开具要求
8.9.7折扣额填写在发票备注栏的不得减除
8.10增值税销项税额计算
8.11应税行为销项税额计算
8.12已征的应予免征或不征的增值税按一般计税方法缴增值税可抵减以后月份销项税额的处理
8.132020年3月1日至5月31日小规模纳税人销售额
9进项税额
9.1进项税额的一般规定
9.2准予从销项税额中抵扣的进项税额
9.3具体抵扣项目
9.3.1增值税税率执行不一致的进项税额抵扣
9.3.2因销售折让、中止或者退回而退还的进项税额扣减
9.3.3摩托车、汽车、游艇的进项税额准予抵扣
9.3.4购进货物、应税劳务进项税额准予抵扣
9.3.5改用于应税项目的资产可抵扣进项税额计算
9.4认证期限、抵扣期限、逾期处理
9.4.12003年3月1日前防伪税控系统开具的增值税专用发票应申请抵扣
9.4.2认证通过的应于当月申报抵扣
9.4.3国税发〔1995〕15号文件关于抵扣时限的规定不再执行
9.4.4逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣的规定已废止
9.4.5超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限符合条件继续抵扣进项税额
9.4.6取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
9.5不允许抵扣的进项税额
9.5.1取得的增值税扣税凭证不符合规定的不得抵扣
9.5.2不得抵扣项目
9.5.3“购进货物”的解释
9.5.4“个人消费”的解释
9.5.5“非增值税应税项目”的解释
9.5.6“建筑物”“构筑物”“其他土地附着物”的解释
9.5.7“非正常损失”的解释
9.5.8不动产、无形资产的范围确认依据以及“固定资产”“非正常损失”的解释
9.5.9兼营项目无法划分的进项税额计算
9.5.10进项税额不得抵扣的情形
9.5.11营改增前兼营期末留抵税额不得抵扣营改增项目销项税额
9.5.12不得抵扣进项税额的扣减
9.5.13不得抵扣的进项税额计算
9.5.14交易主体比对不一致不得抵扣
9.5.15已抵扣进项税额不动产不得抵扣的进项税额计算
9.5.16免税期间外购的货物不得抵扣当期进项税额
9.6进项税额扣减（转出）
9.6.1进项税额扣减
9.6.2平销行为冲减进项税额
9.6.3商业企业向货物供应方收取的部分费用冲减进项税额
9.6.4分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，不应视为平销行为冲减进项税额
9.6.5供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费不应转出
9.6.6境外供货商退还或返还的资金，或向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额不做进项税额转出处理
9.7留抵税额
9.7.1进项留抵税额抵减查补税款欠税
9.7.2企业破产、倒闭解散、停业后增值税留抵税额处理
9.7.3一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理
9.7.4计算退还增量留抵税额进项比例时进项税额无须扣减
9.8期末留抵税额退税
9.8.1增值税期末留抵税额退税制度
9.8.2增值税期末留抵税额退税
9.8.3退（抵）税申请表及填表说明
9.8.4民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵退税
9.8.5适用增值税留抵退税的纳税信用级别确定
9.8.6疫情防控重点保障物资生产企业可申请全额退还增值税增量留抵税额
10扣税凭证
10.1海关进口增值税专用缴款书
10.1.1进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法
10.1.2增值税专用缴款书抵扣税款管理
10.1.3海关缴款书稽核比对
10.1.4取得海关缴款书申报抵扣或出口退税的方式
10.1.5稽核比对结果为异常的海关缴款书处理方式
10.2未按期申报抵扣增值税扣税凭证管理
10.3逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法
10.4增值税扣税凭证及应具备的资料
10.5抵扣凭证及资料
11申报征管
11.1征收机关、征管依据
11.2纳税期限
11.2.1条例、细则规定
11.2.2增值税的纳税期限
11.2.3季度纳税的全部收入以1个季度为纳税期限
11.2.4小规模纳税人的纳税期限
11.3申报缴纳期限
11.4纳税义务发生时间
11.4.1条例关于纳税义务发生时间的规定
11.4.2细则关于“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”的具体规定
11.4.3增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
11.4.4直接收款方式销售货物的纳税义务发生时间
11.5纳税地点
11.5.1条例关于纳税地点的规定
11.5.2财税〔2016〕36号文件关于纳税地点的规定
11.5.3建筑服务取得预收款的预征地点
11.5.4固定业户总分机构汇总纳税地点
11.5.5连锁经营企业增值税纳税地点
11.5.6以资金结算网络方式收取货款的纳税地点
11.5.7铁路货运组织改革后两端物流服务的纳税地点
第二篇 行业篇
1 货物、劳务
1.1高税率货物税目注释
1.1.1皂脚
1.1.2环氧大豆油、氢化植物油
1.1.3薄荷油
1.1.4天然二氧化碳
1.1.5硝酸铵
1.1.6日用“卫生用药”
1.1.7人发
1.1.8复合胶
1.1.9麦芽
1.1.10淀粉
1.1.11肉桂油、桉油、香茅油
1.1.12玉米浆、玉米皮、玉米纤维和玉米蛋白粉
1.1.13巴氏杀菌乳、灭菌乳
1.2低税率货物税目注释
1.2.1《农业产品征税范围注释》执行日期
1.2.2农业产品范围注释
1.2.3具体低税率货物征税范围注释
1.3零税率货物行为范围注释
1.3.1适用增值税零税率的应税服务范围
1.3.2靠前运输服务
1.3.3航天运输服务
1.3.4向境外单位提供的接近在境外消费的服务
1.3.5其他服务
1.4税率
1.4.1适用税率调整
1.4.2兼营不同税率货物或应税劳务应分别核算
1.4.3油田应税行为适用税率
1.4.4化肥适用税率
1.5简易计税方法
1.5.1新华社系统销售印刷品可按小规模纳税人纳税
1.5.2四种按简易办法征收增值税的情形
1.5.3自来水
1.5.4药品经营企业销售生物制品
1.5.5供应非临床用血
1.5.6按简易办法征收可自行开具增值税专用发票的情形
1.5.7罕见病药品
1.5.8卫生防疫站调拨生物制品和药械
1.5.9销售使用过的固定资产、其他物品、旧货
1.5.10抗癌药品
1.5.11一般纳税人销售库存化肥
1.5.12加工、销售珠宝玉石不得实行简易征收
1.6视同销售
1.6.1企业所属机构间移送货物
1.6.2无偿赠送煤矸石
1.6.3无偿赠送粉煤灰
1.6.4销售二手车
1.6.5创新药后续免费使用不属于视同销售
1.7具体业务
1.7.1制造业、采掘业销售货物
1.7.2农业、种植养殖、农产品
1.7.3批发零售、代购代销
1.7.4黄金、白银、期货、钻石
1.7.5包装物押金
1.7.6罚没物品
1.7.7代理进口免税货物的销售额及发票开具
1.7.8易货贸易进口环节减征的增值税税款不能抵扣
2交通运输服务
2.1交通运输服务税目注释
2.1.1交通运输服务
2.1.2陆路运输服务
2.1.3水路运输服务
2.1.4航空运输服务及航天运输服务
2.1.5管道运输服务及无运输工具承运业务
2.2税率
2.3简易计税方法
2.4具体业务
2.4.1成品油和支付的道路、桥、闸通行费的进项税额准予抵扣
2.4.2国内旅客运输服务进项税额允许抵扣
2.4.3运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税
2.4.4道路、桥、闸通行费抵扣进项税额计算
2.4.5门票、过路（过桥）费发票延用期限
2.4.6国内旅客运输服务进项税额抵扣
2.4.7运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目
3邮政服务
3.1邮政服务税目注释
3.1.1邮政服务
3.1.2邮政普遍服务
3.1.3邮政特殊服务
3.1.4其他邮政服务
3.2税率
4电信服务
4.1电信服务税目注释
4.1.1电信服务
4.1.2基础电信服务
4.1.3增值电信服务
4.2税率
4.3具体业务
4.3.1移动通信用塔（杆）进项税额抵扣
4.3.2塔类站址管理业务适用税目
4.3.3无线信号室分系统传输服务适用税目
4.3.4手机短信公益特服差额计算销售额，不得开具专用发票
5建筑服务
5.1建筑服务税目注释
5.1.1建筑服务
5.1.2工程服务
5.1.3安装服务
5.1.4修缮服务
5.1.5装饰服务
5.1.6其他建筑服务
5.2税率
5.3简易计税方法
5.3.1一般纳税人清包工方式提供建筑服务可适用简易计税方法
5.3.2一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务可适用简易计税方法
5.3.3一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可适用简易计税方法
5.3.4销售自产机器设备的同时提供安装服务按照甲供工程简易计税
5.3.5销售外购机器设备的同时提供安装服务按照甲供工程简易计税
5.3.6提供工程服务适用简易计税的情形
5.3.7取消建筑服务简易计税项目备案
5.4预征率、征收率、预缴
5.4.1一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税
5.4.2一般纳税人适用简易计税方法预缴增值税
5.4.3小规模纳税人预缴增值税
5.4.4一般纳税人跨地区销售建筑服务暂停预缴的情形
5.4.5跨县建筑服务应预缴税款计算
5.4.6跨县建筑服务扣除分包款确认销售额的扣除凭证
5.4.7跨县建筑服务预缴税款应提交的资料
5.4.8跨县建筑服务预缴税款抵减
5.4.9超过6个月没有预缴税款的责任
5.4.10建筑服务取得预收款预缴增值税
5.5具体业务
5.5.1取得不动产或者不动产在建工程的进项税额抵扣
5.5.2提供装修服务按照“建筑服务”纳税
5.5.3建筑施工设备湿租按照“建筑服务”纳税
5.5.4财税〔2016〕140号文件涉及的适用税目问题补充规定
5.5.5发包方收取建筑质押金、保证金的纳税义务发生时间
5.5.6“当期销售房地产项目建筑面积”“房地产项目可供销售建筑面积”的解释
5.5.7发包方可凭实际提供建筑服务纳税人开具的专用发票抵扣进项税额
5.5.8建筑服务分包款差额扣除
5.5.9销售自产货物提供建筑服务不属于混合销售
5.5.10同一地级行政区范围内跨县提供建筑服务不按跨县建筑服务征管
5.5.11境内单位个人施工地点在境外取得分包款收入视同从境外取得收入
6金融服务
6.1金融服务税目注释
6.1.1金融服务
6.1.2贷款服务
6.1.3直接收费金融服务
6.1.4保险服务
6.1.5金融商品转让
6.2税率
6.3简易计税方法
6.3.1中国农业发展银行总行及分支机构提供贷款，利息收入按3%简易计税
6.3.2农村金融机构提供的金融服务，按3%简易计税
6.3.3中国农业银行三农试点取得利息收入，按3%简易计税
6.3.4资管产品管理人运营资管产品发生的应税行为按3%简易计税
6.3.5中国邮政储蓄银行三农金融事业部利息收入，按3%简易计税
6.3.6资管产品运营业务按3%简易计税
6.4销售额
6.4.1贷款服务
6.4.2直接收费金融服务
6.4.3金融商品转让
6.4.4资管产品管理人资管产品运营业务
6.4.5资管产品管理人贷款服务、金融商品转让业务
6.4.6证券登记结算公司差额计算销售额
6.4.7限售股转让的买入价确定
6.4.8限售股、送股、转股的买入价确定
6.5具体业务
6.5.1金融商品转让
6.5.2资管产品
6.5.3项目运营方利用信托资金融资过程中的增值税进项税额抵扣
6.5.4保险服务进项税额抵扣
6.5.5接受贷款服务相关费用不得扣除进项税额
7现代服务
7.1现代服务税目注释
7.1.1现代服务
7.1.2研发和技术服务
7.1.3信息技术服务
7.1.4文化创意服务
7.1.5物流辅助服务
7.1.6租赁服务
7.1.7鉴证咨询服务
7.1.8广播影视服务
7.1.9商务辅助服务
7.1.10其他现代服务
7.2税率
7.2.1不动产租赁服务适用税率
7.2.2动产租赁服务适用税率
7.2.3现代服务业（不含租赁服务）适用税率
7.3简易计税方法
7.3.1有形动产租赁适用简易计税方法
7.3.2为开发动漫产品提供辅助服务适用简易计税方法
7.3.3物业水费销售额计算，适用简易计税方法
7.3.4劳务派遣服务适用简易计税方法
7.3.5人力资源外包服务适用简
— 没有更多了 —
以下为对购买帮助不大的评价