会计转型与进阶
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作者袁国辉 著
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115607553
出版时间2023-02
装帧平装
开本32开
定价69元
货号1202809112
上书时间2024-11-13
商品详情
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作者简介
袁国辉
高级会计师 、“指尖上的会计”主理人。先后在华为及两家上市公司工作，曾任华为财经管理部财务经理，国有控股上市公司财务部副总经理、子公司财务总监等职。从事财务工作20余年，不仅具备较丰富的财务实践经验，也具有较深厚的财务理论功底，迄今已在《经济管理》《财务与会计》等杂志发表论文30余篇，硕士毕业论文曾获杨纪琬奖学金优秀学位论文奖。出版有《企业财务风险规避指南》《从财务分析到经营分析》等著作。
现主要从事财务会计培训与企业管理咨询方面的工作，授课条理清晰、风趣幽默。
目录
第一篇会计基础与实务
第一章会计原理/3
一、会计原则背后的奥秘/3
1.谨慎性原则与公允价值计量的辩证关系/3
2.对实质重于形式的理解/4
3.配比原则的适用性/5
4.处处体现成本效益原则/5
5.先进先出法对会计报表的影响/5
二、对会计准则与会计制度的理解/6
6.会计准则与会计制度的异同/6
7.高质量的会计报告须由高质量的会计准则来规范/6
8.会计核算不是呆板的/7
第二章会计核算/8
一、计算机时代的账务处理与财务共享服务中心/8
9.会计电算化的普及/8
10.财务软件对会计做账的简化/9
11.会计核算的行业特征/9
12.会计结账六步法/10
13.账务合规性改造五步法/10
14.财务共享服务中心的建立对会计核算的影响/11
15.建立财务共享服务中心的本质/12
16.票据传递与存档/12
17.账务集中管理的优越性/13
18.未来能否实现会计做账全智能化/13
二、会计凭证的处理规范/14
19.会计工作的两条底线/14
20.处理会计凭证是财务工作的基础/14
21.记账凭证后应附原始凭证/14
22.如何编写会计凭证摘要/15
23.会计凭证断号的处理/16
三、收入的确认/17
24.会计与税务确认收入的依据/17
25.确认收入尽量通过应收账款中转/17
四、成本费用化/18
26.成本与费用的界定/18
27.成本归集要考虑核算难度/18
28.服务收入不要强求与成本配比/19
五、工会经费的账务处理/19
29.工会经费计提的依据/19
30.工会经费的计提与会计核算/19
31.未建立工会组织，缴纳的工会经费能否返还/20
六、让人为难的会计分录/20
32.发工资为何要通过“应付职工薪酬”科目中转/20
33.停产期间工人工资、厂房机器折旧如何做账/20
34.银行存款要依流水逐笔登记/21
35.材料库存不符的处理方式/21
36.材料入库，发票未到如何入账/21
37.企业向个人借款不在“短期借款”科目核算/22
38.利息支出资本化会导致资产价值虚高/22
39.名股实债的利息处理难题/23
40.利息收入能记两个借方吗/23
41.总经理购买的佛像该如何入账/23
42.企业代扣员工个税的分录/24
43.预提费用能否税前扣除/24
44.投资转移如何做账/24
45.销售折扣、现金折扣、销售折让的差别/25
46“.再来一瓶”怎么做账/25
47.企业租个人住房时税点怎么处理/25
48“.预存话费送手机”怎么记账/26
49.分录做错了怎么改正/26
50.企业的第一笔与最后一笔分录/27
第三章费用报销与发票管理/28
一、费用报销是一面镜子/28
51.费用报销是一项不被重视的重要工作/28
52.费用报销潜在的税务风险点/29
53.费用报销时会计人员审核的内容/29
54.员工报销费用的签字流程/30
55.费用发生后如何归集/30
56.给员工报销费用时应避免出现的字眼/30
57.费用报销的疑难事项/31
58.报销会议费仅有发票是不够的/31
59.餐饮费不等同于业务招待费/32
60.员工聚餐的餐饮费如何做账/32
61.差旅费报销制度/32
62.出差补贴该如何报销/33
63.旅游费的涉税风险/34
64.往返异地的交通费的报销/34
65.节日礼品算费用还是赠送/35
66.在写字楼租办公场地，水电费如何入账/35
67.手机话费如何报销/35
68.员工报销置装费能否在税前扣除/36
69.学历教育的学费不能作为职工教育经费报销/36
70.说不清、道不明的“公关费”/36
二、发票背后的经济利益/37
71.没有发票能否报销/37
72.以票控税的两层管控/37
73.经营范围会限制开发票吗/38
74.收款与开票，孰先孰后/38
75.发票盖章的常见错误/39
76.发票抬头能用繁体字或英文吗/39
77.总分公司的费用发票能串用吗/39
78.跨年的发票能否在企业所得税税前抵扣/40
79.替票不可取，把好形式关/40
80“.保真”的发票不保真/41
三、电子发票的深远影响/41
81.电子发票对会计的影响/41
82.电子发票带来的理论颠覆/41
83.电子发票如何避免重复报销/42
第四章财务软件与工具的使用/43
一、财务软件的小心思/43
84.会计核算的数据维度/43
85.新设企业账务规划的关注点/43
86.集团型企业如何规划财务软件/44
87.月末结账与年末结账的区别/44
88.反结账功能有悖会计伦理/45
89.账务初始化应注意的事项/45
二、Excel是当代会计人的算盘/45
90.会计人需培养五方面的能力/45
91.用Excel提升工作效率/46
92.Excel思维/46
93.用Excel编制预算模板的原则/47
第五章会计报表的粉饰与识别/48
一、会计报表的不同视角/48
94.底子、面子、日子/48
95.会计报表中数据的勾稽关系/49
96.会计报表排列顺序有讲究/49
97.利润表变迁承载的观念改革/49
98.企业所得税在利润表中的角色转换/50
99.产品好却未形成品牌在利润表中的体现/50
100.现金流量表是会计主表中的附表/50
101.现金流量表三类活动的补充/51
102.其他与经营活动有关的现金收支该如何列示/51
二、资产负债表科目的另类解读/51
103.固定资产应着眼于“固定”二字/51
104.固定资产加速折旧符合企业现实需求/52
105.固定资产管理都管什么/52
106.有些银行存款要在其他资产中核算/53
107.账外无形资产和有形资产/53
108.无形资产虚多实少/54
109.土地使用权是特殊的无形资产/54
110.资产负债表里的“垃圾筐”/54
111.“其他”类科目猫腻多/55
112.商誉为何少见于资产负债表/55
113.难以理解的会计科目/56
114.资本公积与盈余公积名字的由来/56
115.为什么计提盈余公积/56
116.长期股权投资成本法与权益法的划分依据/57
三、利润表科目的另类解读/57
117.“税金及附加”名称的变迁/57
118.开办费不用摊销了/57
119.邮电费科目的渊源/58
120.业务招待费建议都计入管理费用/58
121.销售费用的曾用名/58
122.营业外收入、营业外支出是企业的反常现象/59
123.营业外收入一分为三/59
124.期间费用在利润表中的列示/59
四、会计报表粉饰的尺度/60
125.会计利润具有欺骗性/60
126.盈余管理的四个意图/60
127.“洗大澡”/60
128.粉饰会计报表背后的利益/61
129.识别粉饰会计报表常见的方式/61
130.看清虚增的收入与掩藏的成本/61
131.虚增收入的常见方式/62
132.提早确认收入的危害/62
133.商誉爆雷/63
134.警惕有净利润却没有现金流入的企业/63
135.如何评判利润的含金量/63
136.短期行为会导致企业关门/64
137.微利与巨亏背后的信号/64
138.假账存在的原因/64
139.看透财务造假的乱象/65
140.合理设定KPI可以预防收入作假/65
141.四招识破上市公司年报伪装/66
五、合并会计报表/66
142.谁需要编制合并会计报表/66
143.合并会计报表的作用是什么/66
144.什么是合并抵销/67
145.内力不做功与合并抵销/67
146.对清关联交易并不容易/68
147.归属于母公司股东的净利润/68
六、研发费用的重要性/69
148.研发支出在会计报表中如何列示/69
149.研发费用在利润表中单列所释放的信号/69
150.研发费用资本化的分界点/69
151.研发费用费用化更符合谨慎性原则/70
152.企业的好“三高”与坏“三高”/70
153.衡量企业发展后劲看研发投入/71
154.想要预收账款，必须研发创新/71
七、外部审计亟须规范/71
155.勿让年报审计沦落为走过场/71
156.审计怎么查账/72
157.如何应对审计问询/72
158.审计质量不高的原因/72
159.谁来监督审计/73
第二篇税务处理与税收筹划
第六章税务处理风险/77
一、税务处理应遵循的规范/77
160.会计人员如何做好税务工作/77
161.税负临界点/78
162.税负率知多少/78
163.多交的税能要回来吗/79
164.账务规范有利于企业节税/79
165.个人出租住房涉及的税/79
166.“三代”税款手续费/80
二、增值税是天才发明的/80
167.增值税并非只对增值额征税/80
168.增值税进项抵扣范围的变迁/80
169.增值税税率与征收率的区别/81
170.增值税各档税率和征收率的适用对象/81
171.理性看待三流不一致/82
172.从应付账款中挖出虚开增值税发票/82
173.增值税纳税义务时间点/82
174.正确认识计税增值额/83
175.何时开具红字发票/83
176.增值税专用发票开错了如何处理/83
177.如何看待“不要发票可降价”/84
178.有进项抵扣时，价高不一定是坏事/84
179.视同销售是两个经济动作合二为一/84
180.视同销售犹如一把双刃剑/85
181.视同销售确认销售价格的顺序/85
182.“混合销售”与“兼营”不可混为一谈/85
183.存货过期报废是否要做进项税额转出/85
184.委托进口增值税如何抵扣/86
185.按高税率补开发票的情形/86
186.哪些增值税不能抵扣/86
187.银行手续费的进项税额能否抵扣/87
188.与贷款相关的财务费用进项税额能否抵扣/87
189.进项不足是个伪命题/87
190.茶叶里的进项税额是否需要认证/88
191.无须认证的增值税发票/88
192.流转税退返如常，附加税征收依旧/88
193.增值税是否影响企业的利润/89
194.增值税为谁而降/89
195.为何建筑业与房地产业的税率相同/89
196.为何租赁有形动产的税率会增加/90
197.餐饮消费为何不纳入抵扣范围/90
198.技术合同免税的现实难题/90
三、小规模纳税人的优势/91
199.小规模纳税人的税负优势与竞争优势/91
200.小规模纳税人申请代开增值税专票的征收率/91
201.小规模纳税人最好申请按季报税/91
202.如何处理一般纳税人转小规模纳税人后尚未抵扣的进项税额/92
203.如何理解小微企业免交增值税/92
四、不起眼的印花税/92
204.企业会主动交印花税吗/92
205.印花税纳税义务的时间点/93
206.购销合同印花税的计税依据/93
207.签合同时需要筹划印花税/94
208.审计合同无须交印花税/94
209.印花税改在“税金及附加”科目核算/94
五、企业所得税里故事多/95
210.所得税的纳税义务发生时间点/95
211.采购没有取得发票能否入账/95
212.坏账难得到税务认可/95
213.广告费与业务宣传费/96
214.滞纳金和罚款能否税前扣除/96
215.违约金的涉税处理/96
216.企业拆借资金的利息如何处理/97
217.拥有垃圾债权的企业会遭受三层损失/97
218.股东能分享多少利润/97
219.预提但未发放的年终奖能否税前扣除/98
220.报销劳务费需要提供发票吗/98
221.未及时取得发票的成本费用汇算清缴该如何处理/99
222.分公司独立核算与非独立核算的差别/99
第七章个人所得税/100
一、个人所得税的争议/100
223.起征点与免征额的差别/100
224.个税手续费返还是否要交税/101
225.企业所得税与个人所得税的区别/101
226.股东个税后的分红额/102
227.销售过程中赠送礼品不征个税的情形/102
228.工会会费能否在个税前扣除/102
229.股东借款要当心巨额个税/103
230.股东借款不会被认定为分红的情形/103
231.微信红包涉及的纳税义务/103
232.微信红包纳税的相关要求/104
233.企业向个人借款应交哪些税/104
234.董事、监事的报酬怎么算个税/105
235.返聘退休人员如何交个税/105
236.版税不是税/105
237.赠送礼品可“汇总申报”个税/106
二、个税征收模式的改革/106
238.个税的计征方式/106
239.个税征收改革的减税力度有多大/107
240.从代扣代缴到预扣预缴、汇算清缴/107
241.个税筹划模式要改变/107
三、隐藏在福利中的个税/108
242.福利费不用交个税的三种情形/108
243.端午节的粽子涉及的税/108
244.通信补贴属于福利还是费用/108
245.企业年金的个税处理/109
246.商业健康保险的个税优惠/109
247.工作餐补助要交个税吗/109
248.误餐补助是否需要交个税/110
249.年会抽奖如何交个税/110
250.员工福利不妨简易处置/110
四、股权变更中的个税/111
251.个人转让股权如何缴纳个税/111
252.直系亲属间股权转让的个税/111
253.所有者权益转增实收资本的个税问题/112
五、个税专项附加扣除/112
254.个税专项扣除与个税专项附加扣除/112
255.定额扣除与据实扣除/112
256.子女教育涵盖的范围/113
257.学历继续教育专项附加扣除/113
258.对继续教育的理解/113
259.如何理解首套住房贷款/114
260.赡养老人包含的范围/114
261.个税专项附加扣除如何进行税收筹划/114
第八章税收筹划与税务稽查/116
一、对税收筹划的理解/116
262.什么是税收筹划/116
263.为什么企业能够进行税收筹划/117
264.税收筹划的空间大不大/117
265.税收筹划的精髓在于事先规划/118
266.税收筹划的诀窍/118
267.税收筹划应重点关注的三个税/118
268.缩税基、降税率、延税款/119
269.会计切莫做两种税收“筹划”/119
270.经不住推敲的税收筹划/119
271.用好不同类型的税收优惠政策/120
二、企业所得税的合理筹划/120
272.把握纳税问题的两个原则/120
273.集团型企业税收筹划的空间大/121
274.利用关联交易进行税收筹划是柄双刃剑/121
275.合同签订阶段如何进行税收筹划/121
276.阴阳合同避税是歪路/122
277.审计人员差旅费的税收筹划/122
三、增值税的合理筹划/123
278.增值税筹划要着眼于销项税/123
279.机器人取代人工作还可筹划增值税/123
280.将自产的手机发给员工该如何做账/123
281.兼营，最后向合同要形式/124
282.动产租赁的税收筹划/124
283.小微企业不要急于转为增值税一般纳税人/124
284.商业折扣与现金折扣的税负对比/124
四、个税的合理筹划/125
285.个税筹划的空间大吗/125
286.年终奖的个税处理/126
287.员工学历教育学费的税收筹划/126
288.股东分红好还是涨薪好/126
289.注册小微企业筹划个税/127
五、税务稽查/127
290.会计到底怕税务什么/127
291.如何应对税务稽查的结果/127
292.企业为什么会被税务查/128
293.“轻税负、严稽查”要同时抓/128
294.补缴的企业所得税该如何做账/129
295.如何看待“不要发票送饮料”/129
296.税务如何确认增值税/129
297.销售收入不入账逃了哪些税/129
298.私费公报存在税务风险/130
299.何为虚开发票/130
300.公司注销了，股东仍可能被追缴欠税/130
第三篇财务管理
第九章经营管理与财务管理/135
一、经营管理之道/135
301.企业的良性发展之路/135
302.企业的极限生存能力/136
303.企业运营，轻资产还是重资产/136
304.轻资产运营是一种流行趋势/136
305.盈利模式不走寻常路/137
306.企业盈利能力的杠杆效应/137
307.产品成本对价格的影响/137
308.规模与成本的辩证/138
309.高科技制造业的两个竞争点/138
310.重新定义“两头在外”/139
311.业务领导应是半个财务专家/139
二、企业亏损的原因与对策/140
312.企业财务状况恶化的特征/140
313.企业发展的周期律/140
314.机会窗与内部挖潜/141
315.降成本与稳现金流/141
316.为错误的投资决策买单/142
317.企业如何扭亏/142
318.裁员是柄双刃剑/142
319.如何处置资产脱困/142
320.创业企业能容忍亏损多久/143
三、管理会计的本质/143
321.财务管理在企业管理中的地位/143
322.正确理解财务管理是企业管理的核心/144
323.财务管理的目标/144
324.财务人员能否为企业创造价值/145
325.华为公司的财务管理哲学/146
326.财务标准化是提高财务工作效率的有效途径/146
327.财务决策的功夫尽在决策之外/147
328.单位负责人要对会计信息的真实性负责/147
四、业财融合与向管理会计转型/147
329.卖鸡的管理会计思维/147
330.向管理会计转型的两个层面/148
331.财务会计思维与管理会计思维的区别/148
332.财务BP与财务数字化/149
333.如何评判财务是否懂业务/149
334.财务与业务的关系/150
335.如何理解“业财融合”/150
336.财务会计与管理会计，谁要融入业务/151
337.华为公司对财务人员的“五懂”要求/151
338.怎样让财务与
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